企业财务管理中税收筹划的应用探究

孙际艳 哈尔滨理工大学荣成校区

财务管理水平的高低直接关系到企业的发展和效益提升，通过科学有效的税收筹划工作可以提高财务管理质量，使工作人员能够结合企业的实际情况开展财务管理，确保财务管理落到实处，为企业发展保驾护航。

一、税收筹划的作用

（一）提高企业经济效益

企业开展税收筹划工作可以保证财务管理制度得到进一步优化和改进，使企业的效益得到显著提升。企业若要实现可持续发展，就需要积极开展财务管理，确保企业可以盈利，在这一过程中，企业需要考虑到税负问题，采取有效的方式减轻税负，方可使企业的利润得到进一步提升。企业在发展的过程中，不仅要保证自身利润，还要实现利润最大化，在设定明确的目标后，就要采用合理的纳税方案减少税负，这就是税收筹划的作用。税收筹划可以及时反映出企业内部中存在的问题，使企业可以合理扩大经营规模。

（二）提高企业竞争力

企业要不断提高自身竞争力，就需要高质量财务管理工作作保障。在财务管理中应用税收筹划可以保证企业的财务管理制度和会计核算制度得到改进，同时，进一步规范财务管理工作流程，确保资金得到充分利用，使资金实现合理调度，明确资金的去向。税收筹划还可以保证企业的投资行为合理，协助企业领导人做出正确决策。当企业的财务管理更加科学、合理时，企业的竞争力就会显著提升。

二、企业税收筹划方式和表现形式

（一）税收筹划方式

企业税收筹划方式会随着国家税收机制的变化而发生改变，其目的在于节约资金，降低税负。税收筹划方式比较多，可根据税收的种类、行业选择相应的方式。不管是哪一种税收筹划方式，均需要充分结合国家税收法律规定。由于税收计划会根据不同领域的发展情况二呈现出较大的差异，因此，最终的税收结果比例也会各不相同。对于企业而言，合理选择税收筹划方式，制定合理的方案，才能有效提高自身经济效益。

（二）表现形式

企业的税收筹划表现形式可分为三种。第一种表现形式是以节税为目标的税收筹划。企业要制定节税目标，确保投资和经营活动符合法律和相关政策要求，这样就可以实现节税，提高自身效益。第二种表现形式是避税筹划。避税筹划的目的是降低税负，企业通常会举办一些活动，比如，整合成本。第三种表现形式是将税负变为筹划，企业一般会采用整合价格的方式转移税负所带来的不利影响。

三、企业财务管理中税收筹划的应用

（一）在企业筹资中的应用

在企业各项工作中，财务管理的重要性不言而喻。为保证财务管理顺利进行，就要有效利用税收筹划。一旦企业财务出现问题，资金不足，就要采用筹资对现状进行缓解，显而易见，应用税收筹划很有必要。筹资是一项比较复杂的工作，其与税收息息相关。将筹资与税收筹划相结合，则需要考虑到企业财务结构的合理性，明确资金的来源。企业考虑到利润最大化，以实现目标为前提，制定合理的方案。企业在这一过程中会通过支付数额较大的资金，但从长远角度来看，这种方式可以确保企业达到目标，提高企业的经济效益。

（二）在企业生产和运行中的应用

企业的生产和运行离不开科学合理的财务管理，通过财务管理可以提供充分的资金，以便于支持企业正常生产和经营。为减少税负，企业需要采用税收筹划保证工作顺利开展，税收筹划涉及到企业的销售和内部财务核算。从销售角度来看，企业面临的状况比较多，如需赊账和分期付款，则需要通过汇兑计算的方式保证款项交付及时。从内部财务核算角度来看，应用税收筹划时，需要考虑到多个内容，结合企业的实际情况，确保企业达到节税目标。首先，采用固定资金折旧方式进行核算，确保其符合企业实际运行情况，采取的主要方法是年限平均法。第二，制定完善的税收筹划方案，充分结合企业存货实际情况，确保产品和材料的价格合理。第三，支出金额的计提与金额分摊角度，企业需要根据列支限额的标准与有限量的要求在规定的金额内列支，再依据分摊思想确保账目中包含已经产生的费用，采用计提财务的理念对筹划效益进行计算，从而减少企业中的税负金额。

（三）在投资中的应用

企业在进行投资时，需要考虑到资金是否充足，同时还要保证投资项目能够带来客观的收益。企业经营的目的是盈利，因此，企业会通过合理的投资提高企业效益，实现利润最大化。不过，企业在投资的过程中会产生许多风险，这就需要企业合理开展财务管理，应用税收筹划，确保投资手段合理，不影响最终效益。税收筹划主要是针对投资手段、活动地址和注册地点等内容提供相关服务，企业需要合理规划税收筹划活动，使投资更加合理。通常，企业会通过直接投资和间接投资的方式达到预期的投资目的。一般情况下，税收筹划与直接投资的关系更加紧密；间接投资基本不会受到税收影响。企业在投资时需要全面应用税收规划提高自身效益。

企业在开展税收筹划时，要充分结合财务管理的实际情况，保证税收筹划能够落到实处，发挥出有效的作用。不过，由于一些财务人员缺乏税收筹划意识，在开展相关工作时往往会存在一些问题，甚至不能严格遵循法律法规的要求。还有一些企业没有指定风险防范措施，也这样会导致财务管理中存在许多安全隐患。企业要引进专业的人员，使其能够具备完善的税收筹划意识和相关技能，正确应用税收筹划指导财务管理工作，提高企业的经济效益。

综上所述，在开展税收筹划时，企业需要结合财务管理的要求和企业实际情况，确保税收筹划可以落到实处。企业管理人员要充分重视税收筹划，财务管理人员也要有完善的税收筹划意识，并运用相应的知识和技能开展工作，建立完善的财务管理体系，使企业实现发展目标，提高企业的综合竞争力。