新形势下加强企业税务管理的对策探析

贺钰莹 中国人民大学

前言：企业税务管理是当下影响我国企业生存发展重要因素之一，更对企业长远战略发展具有较大的意义影响。然而现阶段有关新形势下加强企业税务管理的对策研究相对较少，基于该问题现状，要求行之有效的方法对其进行分析研究，如完善巩固税务管理制度、加强工作人员专业素养教育、建立信息化税务管理体系等，本次研究对新形势下加强企业税务管理的对策进行分析，有十分重要的理论意义。

一、企业税务管理作用意义

随着当下我国市场经济迅速发展，企业作为社会经济发展重要组成部分，其重要性不言而喻。当下我国企业已经由传统的固化形式向动态形式转变，从企业生存发展及规模壮大的角度出发，提升企业税务管理效率及质量十分关键。企业税务管理是企业财务管理重要组成部分，是指企业根据自身实际财务与经济情况按照国家规定进行合理纳税，对企业内部控制、外部运行、市场规划尤为关键。作用意义如下：第一、有利于满足纳税管理体系的标准要求，企业在日常经营及发展过程中往往会受纳税管理体系监控，纳税管理体系不是单一片面的简单流程，而是更为科学、合理的系统布局，对企业通常以标准手段进行严格控制，这样就需要企业在纳税过程中更为规范与标准，企业税务管理正是基于此，将这种标准要求进行满足[1]。第二、有利于企业长远发展及规划，在对其进行管理过程中需要从企业自身发展及规模壮大角度出发，税务管理不仅可以起到标准纳税的实际作用，也可以为企业财务风险规避与优化起到积极作用，在该过程当中通过合理的对税务管理进行应用，起到了巩固企业内部环境的重要作用，为进一步工作开展打下基础。

二、当下我国企业税务管理中存在主要问题

（一）基础工作有待完善

企业税务管理相对较为复杂，在实际管理过程中极易出现诸多问题。其中，基础工作有待完善十分重要。第一、税务管理相关信息、数据采集精度缺乏，很多企业都不能对相关数据信息进行有效采集，导致税务管理过程中因缺乏数据支持风险问题频出。通过对部分企业进行分析研究后发现，造成该问题出现的主要原因如下：1、大数据技术及相关设备缺乏，不能对技术层面对税务管理数据进行分析；2、缺乏采集、分析意识，税务管理理念较为滞后，不能从时效性、功能性角度出发，导致后继问题频出。3、管理人员自身素质问题，缺乏专业性及操控性，导致数据采集分析精度不够。第二、税务管理机制需要完善，很多企业在税务管理制度制定方面都过于片面，对税务管理在企业发展中的重要性不明确，具体如下：1.缺乏责任机制，税务管理工作过于混乱，工作人员基本岗位责任缺乏，造成工作过程中出现互相推诿、互相指责等情况，严重影响税务管理工作顺利进行。2.缺乏组织协调与资源配置，税务管理侧重于企业财务管控，其管理依据主要以企业财务现状、组织协调及资源配置为主，但通过对部分企业分析研究后发现，很多企业在税务管理中不能对各种相关资料进行利用、配置，各部门之间严重缺乏组织协调，导致相关工作开展一度受阻，税务管理质量及效率也长期得不到提升。

（二）工作人员专业素养待提升

税务管理工作开展的中心为人，缺乏人的主观意识及功能发挥就无法在较短时间内提升其质量、效率。通过对部分企业进行分析研究后发现，部分税务管理工作人员综合素质偏度、严重缺乏其专业素养。首先，税务管理岗位人员配置较为混乱，税务管理工作不是片面的简单环节，需要对其进行合理管理、科学控制，在税务岗位人员配置中部分企业存在肆意进行、盲目任用等情况，很多税务管理岗位工作人员都不是其相关专业毕业，甚至为闲杂人等，这样就导致税务工作开展一度陷入困境。其次，工作人员专业性、理论性不足，税务管理工作通常较为复杂，需要一定的专业知识及理论技巧，需对企业内部环境与发展规模等进行估测、预判，对相关税务涉及问题重点分析。但很多工作人员在该方面都较为缺乏，无法对其进行合理的预判及管理，税务理论知识及专业技巧严重缺乏，导致无法对相对复杂的税务管理工作进行巩固提升[2]。

三、新形势下加强企业税务管理具体措施

（一）完善巩固税务管理制度

针对当下企业税务管理工作的重要性，应从其构建税务管理体系入手，将其时效性、功能性充分发挥出来，而不是单一模式构建，具体如下：第一、建立岗位责任机制，对相关工作职责及任务进行完善，在该过程当中需要对工作人员自身情况进行了解掌握，对部分工作范围及管理权限进行下发、派分，将岗位责任与工作责任进行结合，如出现问题后可以第一时间追查到指定责任人，起到税务管理工作高效开展的实际作用[3]。第二、完善基础建设，在基础建设完善方面也应从多方面考虑，将税务管理过程中的涉及项目进行分析，从数据信息获取、分析、处理为主，对大数据技术、相关设备的等进行引用，结合实际情况与发展需求，构建数字化管理体系。提升企业税务管理的时效性与功能性，确保相关工作顺利及有效开展[4]。第三、加强相关机构与部门的组织协调，税务管理工作需要各部门、机构等进行协调培养，应该强化该配合机制，从税务管理全面提升角度出发，对各相关涉及部门进行工作完善，加强其整体协同能力与合作机制，为开辟企业全新税务管理模式打下基础。

（二）加强工作人员专业素养教育

从人的角度出发，对其税务管理工作进行完善，在对其进行完善过程中不能单一的从某一层面入手，应对其人才的整体培养方面出发，具体如下：第一、对工作人员专业素养进行培养，税务管理工作需要从其专业理论层面出发，将专业知识与实践应用进行融合，在对工作人员进行培养过程中，一定要对其专业知识的实践应用性进行掌握，培养税务管控、风险规避、优化控制的实际工作能力。第二、提升工作人员的职业素养及操守，在该过程当中需从工作人员的岗位意识、职业操守层面出发，完善其对税务管理的认识程度与服务意识，可进行岗位职责教育、工作核心教育、忠实企业教育等。让工作人员可以在第一时间内感受到企业税务管理工作对其发展的实质影响，进而起到巩固税务管理工作的重要作用。

（三）建立信息化税务管理体系

首先，在税务管理中应深化企业管理者的责任义务，对企业管理岗位进行定岗定位，并对相关管理部门主要负责人进行确定，即所说的岗位职责机制，一旦出现问题能在第一时间内追查到指定管理负人[5]。另外，在责任制建立当中应对企业各部门、各机构等进行信息关联，并对诸多部门的工作职责与相关义务进行合理划分，划分必须明确、严谨，千万不能肆意进行、盲目开展。对各部门进行关联中应采用信息化方式，强化信息税务监督关联时效性。

其次，设计全面的税务管理机制。机制有效实施可为该企业管理功能、管理水平等进行积极巩固。以企业会计信息管理为实际案例，应对会计税务监督机制进行重新设计，强化细节控制、量化管理。同时，会计管理人员、工作人员作为会计信息管理税务监督的重要主体，自身素质及专业水平对税务监督信息的可靠、精准化影响颇大。所以，工作人员职业道德及工作态度在日常中得到更为有效的管理规范。另外，也可从管理人员权力制衡方面入手，对其权力进行平均分化，进而避免权力过于集中及管理“一言堂”情况出现。

最后，完善税务管理税务监督机制，通过有效税务监督可以对企业诸多弊端、问题等进行震慑。在税务监督机制完善中需要从企业内部全面入手，而不是区域性、阶段性，针对内控失效的问题节点采取实时税务监督策略。可以进行同级可以进行税务监督、上下级可以进行税务监督、跨部门可以进行税务监督等。这样企业管理水平提升起到极为重要的促进作用[6]。

结论：综上所述，通过对新形势下加强企业税务管理的对策进行分析研究，从多方面、多角度对当下企业税务管理工作中存在问题进行阐明。结合实际情况与发展需求，提出相关优化对策，主要包括完善巩固税务管理制度、加强工作人员专业素养教育、建立信息化税务管理体系等，为下一步工作开展打下基础。