谈企业资金管理存在的问题及对策

何文霞

（身份证号，44058219841213＊＊＊＊）

一、资金管理在企业发展中的重要性

（一）资金管理是企业可持续发展的重要保障

企业可持续性发展，除了核心竞争力以及资源外，更需要靠财务管理作为手段把握企业往战略目标方向发展，而作为财务管理重点之一的资金管理对企业影响重大。企业要具有市场竞争力，应适时根据市场变化而及时调整经营策略，资金管理则应及时随之调整满足企业资金需求，否则调整后的经营策略未达到预期效果，甚至无法开展，致使企业市场竞争力下降。

（二）资金管理是企业良性运转的重要保障

资金贯穿企业各个环节，除了经营性资金还有筹资性资金、投资性资金，因此资金管理需具有全面性，若某个环节管控不当，则可能会影响整个企业资金链正常运作，甚至资金链中断，企业破产。

（三）资金管理可以较好地反映企业运营是否健康

加强资金管理可以提高资金运转能力、提高资金使用效率，在确保企业正常运营和资金链安全基础上，对闲置资金加以利用，增加资金收益水平。加强资金管理可以减少资金风险，并且良好的资金偿付能力可以向社会传递企业发展良好的信息，提高商业信誉，为企业获取更多资源。

二、企业资金管理存在的问题和不足

（一）资金管理制度不健全，管理流于形式

部分企业管理者资金管理意识淡薄，企业的资金风险、资金成本未曾重视。因此，企业往往缺乏资金管理制度，资金使用和控制无章可依；或建立了资金管理制度但有章不循，但在资金使用过程中随意性大，资金实际使用与计划差距大。此类企业通常在资金使用方面是遇到问题解决问题，缺乏资金事前计划、事中控制、事后分析，使资金风险大增、资金成本过高。

（二）资金风险管控存在缺陷

一是资金支付审批流程不严谨。未建立支付审批制度或未按制度执行审批的企业，通常审批流程单一、同一业务审批流程不一致，在紧急支付时，存在总经理一人审批甚至口头审批即付的情况，给企业带来很大的资金风险。

二是融资、投资缺乏项目全过程管控。往往有些企业未按预算执行，为了企业运营、投资项目临时融资，由于融资时间紧急，未做融资方案或融资方案未充分论证，获取融资的成本高，资本结构不合理，融资款缺乏款项用途、进度跟踪，事后未进行分析，使融资项目存在较大风险。在投资项目上，未对投资项目做可行性研究，或为了可行而做可行性研究，未能识别项目投资风险；投资项目未进行过程管理，项目是否按预期完成资金投入和回收，项目进度是否如期，缺乏过程管理可能使项目偏离方向、项目收益未达到预期。

三是决策缺乏有效的信息依据。企业管理者的正确决策依赖于有效的信息来源，一旦信息不全面或错误则影响决策判断，有效的信息来源于信息系统和资金管理人员分析提炼的数据。若企业信息系统不完善，内部信息传递不通畅、不及时、内容不完整，则管理者难以快速准确决策。若企业资金管理人员，战略意识不足，未有资金于战略上的统筹观，只关注局部资金使用，未能做好资金分析，为管理者提供全面、准确的资金管理决策依据，则影响管理者决策判断。

四是预算管理不到位。预算资金管理可以帮助企业规避运营中的资金风险，提升企业效益。仍有企业未建立全面预算或预算管理流于形式，企业资金的使用无章可循或未按预算执行，资金使用缺乏统一筹划，企业使用资金随意性大、资金占用不合理，容易造成企业资金冗余、短缺的风险，进而增加临时融资和影响投资可能性，增加资金成本或丧失投资收益的机会。

（三）资金使用效率低下

一是企业资金分散。资金分散是导致资金使用效率低下的主要原因，资金分散主要表现在：其一，银行账户多。企业为办理银行业务随意设立银行账户，企业资金分散于各账户中，有限的资金无法有效的利用，使企业资金紧缺，加大企业融资增加资金成本，形成企业资金分散和资金集中管理的矛盾局面。其二，盲目投资。企业管理者如热衷市场热点，则投资项目多，资金分散至各个投资项目，无法集中使用，降低资金使用效率。

二是企业管理者不重视资金使用效率。企业管理者是高风险偏好者，企业投资项目多，且未对投资项目做充分的可行性研究，盲目进行投资行为，致使资金投入大、回收期长、收益低，资金使用效率低、风险大。低风险偏好管理者，则银行账户保留大量资金，资金使用率不高，收益低。

三是资金闲置与短缺现象并存。企业资金也会出现闲置与短缺共存的现象，账户资金短缺但应收账款、存货等资产却长期居高不下。出现这种情况的原因：其一，未做好应收账款和原材料库存的周转管理，应收账款催收不及时、催收责任不明确，为扩大销售增加营收，未对客户信用情况评估随意赊销，使应收账款金额大、账龄长，甚至出现死账、坏账；原材料大批量采购，未结合生产计划，使原材料大量积压和损坏。其二，未做好资金使用计划，企业在使用资金时，未能提前做好资金计划、将经营净现金流和投资净现金流相结合、充分考虑企业资金情况，盲目使用，使企业资金充足时未能有效利用，资金短缺时立马融资，大大降低资金使用效率。

三、企业资金管理存在的问题对策

（一）健全资金管理制度

健全企业资金管理制度是企业实施资金管理的基础，没有资金管理制度，企业实施资金管理等于没有了执行方向和标准。资金管理制度是否健全，取决于企业管理者的资金管理意识和风险意识，企业管理者的意识直接决定了资金管理的有效性。因此在健全企业资金管理制度之前，企业管理者应先树立正确意识，可通过定期组织管理者参加资金管理培训，提升资金管理意识，提高对资金风险的判断力和应变能力，及时发现资金风险并规避风险。

资金管理制度的内容涉及资金使用的全方面，要实施系统性资金管理，则需要一套健全的资金管理制度。包括：支付审批管理制度、现金管理制度、银行管理制度、大额资金管理制度、融资管理制度，等方面规定。当企业已具有健全资金管理制度，需设立专人监管资金使用是否按制度执行，避免制度流于形式。

（二）加强资金风险管控

一是加强资金管理意识和支付管理。企业管理者需加强资金管理意识，参与到资金管理培训，结合企业战略目标、资金状况合理规划投资项目，结合企业资本结构合理选择融资渠道，按照企业资金管理制度严格执行资金使用标准，支付流程标准化，使企业按照战略目标可持续发展。加强企业员工资金管理意识的宣传，特别是资金管理岗位，选择具有相关从业能力和资金管理意识的人员上岗，时刻保持资金安全敏感性，为管理者及时提供准确客观的资金数据信息和资金分析，做到企业资金管理意识全员化，资金管理制度全员执行。

二是加强融资、投资项目管理。融资时，应结合企业发展计划和投资计划做好融资规划，结合企业运营资金、投资资金的净流量测算资金状况做融资决策；若确认融资，应结合企业资本结构，选择合适的融资方式，控制企业资产负债率；应拓宽融资渠道，选择安全、成本低的融资方式；同时，企业应加强担保、反担保审批管理。投资时，应选择符合企业发展方向投资项目，做好项目调研和分析报告，以效益为核心进行决策，确保资金保值增值；项目实施时，应做好过程管理；项目完成后，完成资金使用情况审计，做到项目从前期论证到过程控制及效果评审的全过程监督和审计，确保项目投资预期效益实现。

三是加强信息系统建设。企业可利用信息化技术，建立一个业务和财务信息共享的ERP系统，财务可摆脱繁琐的数据二次加工，提高数据准确性和实效性。利用信息化加强存货、应收账款管理，建立客户信用评价系统，避免不良客户与公司的再次交易，提高资产周转率减少不良资产。利用信息化系统审批，可减少人为因素导致审批流程不完整，减少资金支付风险。

四是加强资金预算管理。全面预算是推进企业实现战略目标的管理活动，资金预算管理是全面预算的重要部分，加强资金预算管理是预算活动得以持续运转的保障。资金预算应与企业发展战略一致，合理规划战略投资和日常运营所需资金，一旦资金预算得以确定，资金的使用应严格按预算执行，不得随意更改资金用途，并定期做好预算资金分析，资金使用的是否在预算范围内、资金使用效率和合理性分析。

（三）提高资金使用效率

一是资金集中管理，提高资金使用效率。目前较多采用的是结算中心的资金集中管理模式，如规模较大的符合条件的企业也可采用财务公司的模式。成立结算中心，可进行资金的集中、结算、调拨和运筹，有利于了解资金的存量、流量，通过存量盘活，合理调配成员企业结余资金用于资金短缺企业，实现企业资金效益最大化；成员企业间通过内部网上结算，可减少财务费用，减少资金划拨时间，提高资金周转速度。

二是做好资金存量控制，提高资金使用效率。确定合理现金存量，才能使企业资金效益最大化，减少资金融资成本。加强应收账款管理，建立应收账款台账和账款跟踪管理，实行应收账款考核，对客户信用评级管理，避免产生坏账，减少资金风险，提高资金周转率。加强存货管理，准确预估生产所需库存量，做好采购和生产计划，降低存货库存量，实行存货量考核，提高存货周转速度，减少资金占用。

四、结束语

综上所述，企业资金管理关系着企业健康可持续发展，应重视资金管理，正视企业存在的资金管理问题，积极主动寻找解决方案，提高资金管理意识，建立资金管理制度，加强资金风险管控，提高资金使用效率等一系列措施建立资金管理体系，控制企业资金风险、将企业资金效益最大化，从而发挥企业整体效益最大化，提高企业竞争力。