集团企业司库在资金管理中的运用研究

王小军

摘 要 随着社会经济的发展，集团企业的经营管理也迈上了新的台阶，进而对企业资金管理提出了新的要求，在这样的情况下，司库发挥了重要的作用。基于此，本文对集团企业司库在资金管理中的相关内容展开研究，从集团企业司库在资金管理中的重要意义出发，提出司库在资金集中管理模型、资金集中管理内控、会计委派管理制度、资金全面预算以及集团内部信息平台等方面的有效运用。

关键词 集团企业 司库 资金管理

一、引言

经济环境的变化给集团企业的经营管理提出了新的要求，在此过程中，司库管理作为一种全新的金融资源管理模式应运而生。为了更好地面对经济化与全球化带来的冲击，集团企业应在内部构建起完善的司库体系，进而更好地借助其中的优势不断提升集团企业的核心竞争力，在日益激烈的市场竞争中占据一席之地。因此，有必要加强对司库的研究，为集团企业未来的发展奠定基础。

二、集团企业司库在资金管理中的重要意义

（一）优化资金的分配与使用

在集团企业实际经营管理的过程中，公司的规划发展与资金的使用情况会受到诸多因素的影响，不同的地域、生产环节与规划能力都会影响相关管理水平的高低。对于子公司来说，满足自身的发展需求之后，剩余资金十分有限，而对于集团企业来说，如果可以将这部分零散的剩余资金集中起来，就能更好地开展相关的经营活动。例如，集团企业可以借助司库将一个子公司的剩余资金协调到另一个缺少资金的子公司中，进而为其提供更好的发展机遇，这样也可以显著提升资金分配的合理性，提高企业管理水平[1]。

（二）提升融资的便利程度

通常情况下，集团企业需要依靠银行等社会机构完成自身的良性发展，而要想取得机构的信任，完成融资，就要展现良好的偿还能力。一般来说，企业的固定资产、流动资金数量以及资金周转能力都会影响其偿还能力，规模较小的企业往往会因为生产能力的限制，难以顺利开展融资活动。站在集团企业的角度上来说，子公司规模小于总部，因此资金偿还能力较低，但是集团企业如果将子公司资金进行集中管理后再融资，就可以有效增强企业整体的经济实力，进而通过融资活动实现企业的良性发展。

（三）合理規避资金管理风险

风险管理是企业资金管理最关键的环节之一，企业日常收支等环节都涉及资金流动问题，这也是风险的多发环节。其中，资金分配不合理、预算计划落实情况不达标以及收支记录存在误差等原因都会导致资金管理风险出现，进而严重影响集团企业经营管理活动的稳定开展，严重的时候还会引发资金链断裂的问题。同时，当集团企业某一生产环节因资金风险停滞时，那么后续的相关环节也不能继续开展，会形成严重的连锁反应，而如果集团企业采用司库管理模式，就可以有效避免相关问题的产生。集团企业对子公司的资金进行集中管理与调配，可以在某一子公司出现资金问题的时候，调用其他子公司的资金缓解资金压力，保证该子公司生产的顺利进行，大大降低了资金管理出现风险的可能性。

三、集团企业司库在资金管理中的运用

（一）建立集团企业资金集中管理模型

随着市场竞争激烈程度的不断提升，企业往往会将经营管理的重点放在产品技术的升级以及市场份额的扩展等方面，进而忽视了资金的集中管理，因此也难以适应不断变化的市场环境。面对这样的问题，集团企业急需建立一个完善的管理模式，以有效提升企业的适应力和竞争力。集团企业在建设资金集中管理模型的过程中，会受到诸多因素的影响，其中包括企业的发展目标、组织结构以及管理模式等，最终会对集团企业经营管理活动的效率与质量产生影响。因此，集团企业要结合自身的实际发展情况选择资金集中管理模型[2]。通常情况下，现金池模型、收支两条线模型等都是较为常见的管理模型，另外还应当建立健全资金管理实施细则，不断提升集团企业的经营水平。

（二）加强集团企业资金集中管理内控

对集团企业财务管理来说，资金管理在其中占据十分关键的地位，而资金集中管理更是资金管理的核心部分，在企业管理中具有至关重要的作用。为了进一步提升企业的经营管理水平以及应对风险的能力，有必要建立相关的资金集中管理机制，进而凭借其全面化、系统化功效的发挥，进一步体现内部审计的主体作用。然而在当前集团企业实际发展的过程中，因为缺少完善的监督机制以及健全的规章制度，资金集中管理仍然存在一定的弊端与问题。因此，集团企业应有效建立企业内部控制制度，并借助其强有力的制约作用，加强对资金集中管理全过程的控制，让内部控制制度贯穿事前、事中、事后各环节。相关工作人员也要严格按照相关管理制度完成信息反馈工作，推动企业经营活动的顺利开展。

（三）开展会计委派管理制度

企业在开展资金集中管理的过程中，应做好集权与分权的协调使用工作，同时借助两者之间的相互协调，使集团企业资金集中管理工作各环节得到有效落实。同时，为有效加大企业资金集中管理的力度，有必要在现有基础上进一步对各级财务审批者的权力与责任进行明确核查，以确保相关工作的顺利开展。结合企业发展的实际情况是推动资金集中管理稳定运行的重要基础，同时进一步提升资金管理在企业发展各个环节的集权程度，而在其中加强会计委派制的应用，更可以对经营管理人员、总部与子公司的经营情况发挥监督作用[3]。同时，会计委派制的应用还可以帮助企业优化财务管理体系，例如企业的财务总监需要对董事会负责，还要与经理实行联签制，以加强对各环节的监督，有效避免信息不对称以及内部控制等问题的出现。除此以外，集团企业还要对财务软件进行定期的更新与维护，为企业资金管理工作的顺利开展以及经营者利益的提升奠定基础。

（四）推动集团资金全面预算

集团企业开展全面的财务预算管理可以有效对经营活动的各项支出项目展开分析，同时完善经营资金与资本性支出的协调分配，实现企业内部资源利用的最大化，实现收支平衡。同时，资金全面预算还可以对企业的生产经营活动加以调节，为企业经营目标的实现提供有利条件。编制全面预算需要对企业现金流出和流入加以严格控制，同时对子公司的经营活动与筹资活动实施严格管理，进而最大限度地提升其运营水平与支付能力。总的来说，预算控制会贯穿于企业的各个财务收支环节，通过有效发挥资金预算的刚性作用，建立起有效的事前、事中、事后管理体系，帮助企业内部进一步加深对资金流动情况的了解。

（五）建立集团内部信息平台

随着企业规模的不断扩大，内部信息数据显著增加，面对海量的信息数据，子公司将耗费大量的时间进行信息筛选，受各种因素的影响，信息不对称等问题发生。而数据信息的真实性与可靠性将会直接影响企业决策的制定，为进一步提升企业决策的有效性，集团企业内部应建立相应的信息平台，同时还要注重信息平台的统一建设。这里面的统一建设不仅包括财务软件的统一，还包括财务信息与业务流程的统一，进而显著提升集团企业的资金管理水平。

（六）建立风险管理体系

为了进一步推动集团企业资金管理工作的顺利开展，应在现有的基础上完善风险管理体系，进而对资金管理相关流程的运行提供帮助。在实际运行的过程中，风险管理体系应包含多个方面，以有效降低信用风险发生的概率。其中，主要涉及数据分析模型的构建，应不断提升利率风险、久期分析等环节的精细化程度，有效降低利率风险;风险分析模型的建立主要是为了通过监控与分析各类敏感性指标降低汇率风险;另外还要加强对风险计量模型的监管，进而最大限度地降低流动性风险出现的概率。

四、结语

在集团企业资金管理的过程中，加强司库的运用是企业实现管理创新、提升经营水平的重要举措，同时也是提升企业核心竞争力的必然趋势。为了更好地在市场竞争当中取得优势，集团企业应结合实际情况，不断完善内部资金集中管理工作，还应有效建立集团企业资金集中管理模型，完善相关的资金集中管理内部控制制度，加强集团内部信息平台的建设与管理，进而为企业的稳定发展打下基础。

（作者单位为陕西华润万家生活超市有限公司汉中市天汉大道分公司）

参考文献

[1] 杨利萍.司库在集团企业资金管理中的运用[J].中国商论，2020（10）：107-108.

[2] 冯凌.浅谈集团企业司库在资金管理中的运用[J].科学咨询（科技·管理），2014（11）：36-37.

[3] 黄堃.集团企业司库在资金管理中的运用[J].企业改革与管理，2019（02）：125-126.