境外工程资金管理的重点分析

中铁四局集团第一工程有限公司 韩文超

随着全球经济一体化进程的不断深入和加快，中国特色社会主义经济的繁荣和蓬勃发展，境外工程设施建设的投入和建设项目逐渐增多，这为未来几年我国在扩大社会生产总量、推进科学和技术先进、增强综合国力等各个方面都将成为发展的渊源之地。境外工程建设中普遍存在的一些问题也随着其不断地产生发展，境外工程建设项目的承包商有时又被简单地统称为项目的法人，是泛指某个境外工程项目的投资者或其他相关资金的筹集者，并在境外工程建设的前期和实施过程中，具有对其成本、进度、质量等重大事宜有决定性作用。而且业主可能是该项目初始的发起者，也可能是由业主发起者与其他投资者共同合作成立的项目法人企业。在我国一些传统的基本建设投资与建设行政管理制度中，境外的工程建设项目的业主也被称为“建设单位”，本文也引入此概念。

一、建设项目境外工程资金管理存在问题

合格完备的资金管理要求切实地做到：充分满足境外项目的配套资金要求，力图缩短境外项目的施工进度和其他实际投入到位项目资金之间的缺口，并始终保持充分的流动性，将其在融资环节中所面临的各类风险（例如信用风险、利息风险和外汇风险等）都控制在一个可以被接受的范围内；同时，在充分控制资金费用和成本的基础上，提高资金的实际使用效率，利用有限的资源来组合实现资金最优结构。然而，目前我国在建设工程项目境外投入的工程经费管理中往往会出现以下几种问题。

（一）建设资金的融资结构缺乏合理性

建设项目境外资金管理中存在的问题之一就是建设项目境外投融资的结构不尽合理。由于各个建设项目业主单位融资技术相对较单一，缺少多样化且具有独特性的管理办法和技术手段。很多境外工程建设项目进行筹资的渠道除了涉及有关各个方面拨入的资金、银行借款、自身所能够形成的内部融资资金以及在进行结算时所能够形成的其他应付账款之外，基本上都是由于中长期借款而产生，对于一些规模较大的境外工程建设项目而言，需要投入巨额资金，仅简单地依靠某种筹资方法很容易造成筹资费用比较高，这样的筹资费用成本势必会变得更大，因此也就对企事业单位未来的可持续发展和经营造成重大影响。

（二）资金管理水平较弱，资金的运用效益较低

建设项目境外工程资金管理存在问题之二是资金管理水平较弱，经费运行效益较低。资金管理被单纯地理解成会计记账或者是刻板地进行利息计算，这些都是导致出现此种情况的根本原因，多数企业都缺少对于资金管理的高度全局性。

（三）监督执行不到位，管理和控制的力度不够

建设项目境外工程资金管理存在问题之三是监督执行不到位，管理和控制的力度不够。虽然每一家企业都非常有可能已经制定好了对于资金的合理使用以及各种费用开支预算，但多数企业都认为自己没有办法做到按照规定的方案来进行控制，导致在预算编排和执行的过程中很大一部分会受到干扰，从而严重地影响到了企业施工中的资金正常使用和周转。

（四）管理方法和技术手段落后

建设项目境外工程资金管理存在的问题之四是管理手段和技术措施落后。基于对资金安全问题的传统考量，多数项目建设企业在目前的资金管理中对信息技术的应用并不置可否，从而导致部分企业在其管理手段和方法上只能单纯地依靠大量的人力，使得建筑工程企业和集团在资金管理中缺少了完善的信息技术和支撑，反而由于各种人为原因的影响，直接威胁到了资金安全。

二、建设项目境外工程资金管理问题及对策

（一）资金筹集

境外承包工程项目的性质和其特殊性，要求一个企业必须拥有充裕的资本做为其保证。该项目融资从主要来源是其中的自有资金、借出资金和项目预收账款。对于自有资金，只有通过加强对公司的管理和运营，利润会大幅度地增加，才能扩大企业自有资金规模；对于项目的前期预收账款要及时收取，以有效地缓解项目前期流动性资金的需求，减少其他借出资金的次数；借入的流动性资金对承包商和企业而言更具重要性意义，建立良好的企业声望，充分利用银行信贷资金，由公司为总部或者地区性的集团化中心进行统一的对外融资，利用其较强的整体竞争力和综合实力，具有规模大的竞争优势资产，较高的还本付息等安全保障，较容易在银行获得大量的信贷资金支撑，并且尽可能地获得了简化的手续、减少利率、费率等许多优惠。

（二）资金管理对策

要牢固树立把资金流动作为企业经营管理核心和关键环节认识的正确思想，必须健全资金管理机制，使资金流动健康而有效。根据每个工程项目所在地的不同划分，对境外的工程划定区域进行了资金管理，即在每个国家或者相邻几个国家都设置了经理部，由其负责本国或者是所管辖地区国家的各个建筑工程项目的资金情况管理。通过实施对资金的高度集中和管理，合理地调度，加强企业对于重点工程的投入，从而用尽可能少的资金投放来获得最大化的收益。资金的集中和统一管理主要表现在以下几个领域：

1.加强对建设项目境外工程资金管理的力度

在建设项目境外投融资项目管理中存在问题的解决对策之一就是加大在建设项目境外投融资项目管理中的力度。资金控制贯穿整个建设工程项目境外投入的全流程。相关的管理者必须加强推行完善的全面预算管理，强化对资金的年度预算管理。传统对于建设项目境外工程资金管理的预算规模和范围只能说就是单纯的经营性资金收支计划，而且强化资金预算规模管理则主要表现为预算规模的扩展和增加，涉及到生产经营、基建、投资等多个方面。建设项目境外工程的资金管理强调对于建设项目境外工程各个环节现金流的控制与管理，因此在管理过程中，企业应该引进先进的网络化和信息科学技术，并且应该建立健全的财务法规，避免由于人为错误导致的损失，从而带来资金运行管理的空间和缺口。加强建设项目境外投融资和工程风险管理的力度其根本目标就是为了能够有效地保证投融资的稳定和安全，这就需要政府和企业自身建立起密切联系的安全风险保障体系，

2.运用“封闭运行，双系统控制”的资金管理模式

建设项目境外工程资金管理存在问题的对策之二是运用“封闭运行，双系统控制”方式进行资金管理。此种模式主要特点就是进一步强调了对于资金的有效监督和风险控制，具体做法有以下几点：第一，境外工程施工项目的业主和开户银行共同成立了资金使用监督与控制领导小组，拟订了资金使用管理方案及相关的资金帐户使用管理办法。第二，境外工程施工项目业主与商人或者开户银行之间签订了银企合作的协议，明确了各自的职责和义务。第三，境外建筑工程施工项目的业主要与开户商人银行、施工资金使用单位等签订三方融资管理协议，明确了资金使用各方的权力、义务。第四，建立对资金的定期审核制度及对资金监督控制的约束机制。通过充分地运用这种对资金的管理模型，实现了对资金的一种封闭性运行及体内化循环，不仅能够有效地杜绝对建设项目资金的随意挪用和被挤占，也能够保证建设项目资金筹集和使用的公开、透明，很大程度上改善和提高了对建设项目资金筹集的利益。

3.加大项目安全、环保管理力度

建设项目境外工程资金管理存在问题的对策之三是加大建设项目的安全、环境监督管理的力度。建设境外工程项目的业主方可以通过积极地加大对各个施工单位在建筑物施工现场的安全、环境质量监督和管理的力度，定期地对各个项目的施工者进行安全技术培训，提升他们的安全和施工意识，降低他们在施工中发生的安全隐患。由于我国建设境外工程项目的施工量和规模也在不断增长，项目安全、环保和管理的难度也越来越大，对于建设境外工程项目的业主要求相对比较高，因此，业主方需要不断地学习先进项目安全、环境保护和管理的技术，并切实做好项目建设和管理工作，真正地降低在公建筑施工中的维护和修复成本，达到国家相关环保要求。

4.不断地拓宽融资的来源和渠道，使得融资方式结构变得更为合理

建设项目境外工程资金管理存在问题的对策之四是不断拓宽资金的来源渠道，使融资结构更加合理化。主要从两个方面来考虑：首先，境外建筑工程施工项目的业主必须对其筹资之前进行仔细的分析和考核，开拓筹资资金来源的渠道并针对其筹资中存在的风险作出足够的充分考量和估算，对于可能发生的风险给予了提出具体的可行性措施和进行有效管理。其次，建设单位更多的是应该正确选择一种适合自己的筹资办法，金额和成本必须相互兼顾，要求能够做到以最少的投入和成本来获得最大的社会经济效益。所以业主单位目前亟待为企事业单位自己构建一个更加科学、完善的融资管理结构制度，积极探索开拓融资来源和渠道，结合企事业单位自己实际的情况及外部环境的条件，采用最好的适合于企事业单位自己的融资方法。

5.重视项目管理人员到位

建设项目境外工程资金管理存在问题的对策之五是重视项目管理人员到位。严格要求参建单位项目负责人常驻现场，强调工作人员变更、请假报告制度，确保现场人员相对稳定。在境外工程建设管理期间，中标项目领导者应确保做到常驻现场尽职管理。设计总包单位也在境外工程实施阶段派驻专业人员驻场负责相关工作。筹建处除财务人员外，同样常驻现场办公，节假日均排班轮值，要重视项目管理人员到位。

三、结语

总之，建设境外工程项目的资金管理优化完善是一条长远的道路。优先找出资金管理存在的弊端并不断进行经验总结来改进是首要措施，并提高境外工程建设项目业主的资金管理水平，优化企业的经济效益。