探究集团企业资金结算的风险和防范

李玮靖

【摘  要】在集团企业日常运行和发展的过程当中，资金结算往往是非常重要的一项内容。资金结算工作的良好开展能够最大化地规避资金运作风险，真正地对企业的发展产生良好的推动作用。因此，论文首先对资金结算中的主要风险和风险成因进行分析，在此基础上对资金结算的风险防范措施进行探究，希望对相关工作的开展发挥出借鉴价值。

【Abstract】In the daily operation and development of group enterprises， capital settlement is often a very important content. The good development of capital settlement work can avoid the risk of capital operation to the maximum and really promote the development of enterprises. Therefore， this paper firstly analyzes the main risks and causes of risks in capital settlement， and then explores the risk prevention measures of capital settlement， hoping to give play to the reference value for the development of related work.

【關键词】集团企业;资金结算;风险防范

【Keywords】group enterprise; capital settlement; risk prevention

【中图分类号】F275                                             【文献标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069（2021）12-0158-03

1 引言

近年来，伴随着社会主义的高速发展，集团企业的发展前景也变得更加壮阔。在这样的背景下，对资金结算工作进行优化，已经成为企业在发展过程当中非常重要的一项内容。因此，在现阶段，就应该在日常企业运行和发展的过程当中加强对此方面的重视，有效地预防资金在结算过程当中的风险，使得企业效益得到保障。

2 集团企业资金结算的主要风险

2.1 账户风险

在资金结算这项工作开展的过程当中，账户管理这项工作往往是非常重要的组成部分[1]，其中主要包含账户对账、监控、账户开销、体系搭建等各个重要环节。在对该项工作进行开展时也极易出现资金风险。假如在工作开展中，账户体系构建不完善，就会致使后续资金管理出现不到位的情况。记账流程较为复杂，容易导致人员在操作过程当中出现错账的情况。开销户在资料录入时不齐全或未经审核，都会导致资金在结算过程当中出现风险，无法实现对账户实际资金变动情况的监控，容易出现一些资金备付无法满足需要等风险。需要在后续结算工作当中严格地进行要求和明确，使得风险隐患得到规避。

2.2 票据风险

从目前的实际情况上看，虽然大多数的情况下，集团企业都会对金额范围和服务对象进行限制[2]，但在一定的许可范围之内，一定会产生大量票据，这是日常资金结算工作开展过程当中非常重要的载体，但也极易容易产生诸多风险。例如，票据真伪的辨别容易出现一些误差。很多集团企业在票据方面常常放松警惕，使得一些伪造签章和票据等现象有机可乘，容易导致支付风险的产生。此外，在票据传递和保管的过程当中也容易存在一些风险，容易导致遗失风险的出现。

2.3 操作风险

从当前的实际情况上看，集团企业在开展结算工作的过程当中在操作方面也存在着一定的风险，如有章不循、有法不依[3]。虽然大多数的情况下，在企业内部都会对详细且明确的制度进行制定[4]，但在实操环节当中依旧存在着一些人员交接无法到位、操作频繁现象的出现，导致在资金结算工作开展过程当中可能会存在一岗多人或者一人多岗等现象。这样在业务实际操作过程当中就会比较混乱，交接内容不清，甚至出现一些重复操作现象，导致结算风险不断增大。

2.4 系统风险

当前，我们正处在互联网这样的时代背景下，各个行业都朝着信息化、现代化不断发展[5]，特别是在资金结算这项工作当中，伴随着一些电子方式持续优化，虽然为日常工作带来较高的便利性，但如何保障信息安全已经成为在开展资金结算过程当中应该关注的一个内容。例如，在日常业务活动当中，外部和商业银行、内部和客户在数据交换和对接过程当中是否及时准确、能否保障信息安全成为结算工作开展过程当中应该努力和探讨的问题与方向。这就需要在后续加大信息化建设，使得信息安全得到真正的实现。

3 集团企业资金结算的风险成因分析

3.1 定位不够独立

之所以集团企业在开展资金结算过程当中存在着诸多的风险，第一个原因，就是当前公司在定位和目标方面不够独立。在日常集团企业运行和发展过程当中，资金结算这项工作是非常重要的，但很多企业领导在日常工作开展过程当中却缺乏财务管理方面的良好内控，使得人员在日常开展结算工作的过程当中定位和目标不够准确，就只是对现有财务进行处理，缺乏管控以及风险防范意识，这样就会容易在业务处理过程当中存在结算风险，对于资金的良好利用和安全保障产生不利影响。

3.2 制度不够完善

在现阶段，一些集团企业在运行和发展过程当中，在资金结算这项工作中也存在着经验不足、制度缺乏完善性这样的情况。伴随着我国社会经济高速发展，集团企业已经成为非常重要的一种发展方向和结构。但与其他国家相比较，我国在此方面发展起步相对较晚，可以借鉴的经验并不多。再加上企业本身具备着特殊性质，也无法对其他企业制度模式进行照搬照抄。这样就会对企业的发展产生十分不利的影响，使得企业还依旧处在发展当中，制度急需完善，在管理经验这一方面也较为薄弱。

3.3 监控力度不足

在现阶段，大部分的集团企业在开展日常的财务处理和资金结算这项工作的过程当中都或多或少存在着一些人资配置不足或者资源配置不合理等情况，使人力资源的优势无法在资金结算这项工作过程当中充分展现，使得服务水平在提高过程当中受到限制。这样就大大增加了在资金结算这项工作当中风险出现的可能性，缺乏有效的管理和监督机制的构建，导致最终的制度落实效率不高，需要在后续工作开展过程当中积极地进行改变，使得风险得到有效的防范。

4 集团企业资金结算的风险防范措施

4.1 重视账户监控，防范资金风险

在以往对资金结算工作进行开展的过程当中，在账户管理过程当中或多或少都会存在着一定的风险。所以，在当前，风险管控工作开展过程当中，可以将这一方面作为入手点，来对账户日常运行的监控方式进行完善，使得管理力度得到进一步的加强。这樣就能够在无形当中使原本的一些风险得到改善，达到理想的工作开展效果。

在日常当中，集团企业在运行和发展中一定要对层次分明、结构合理的账户体制进行积极的构建，并且应该使得报账结算流程顺畅便捷。在日常账户开销资料核对的过程当中一定要做到严格审查。在这其中，业务人员应该展现属于自己的价值和作用，应该按照明确的流程来对相关手续进行办理。在精确审核并无出现错误之后才能够进行办理。对于档案保存，也应该按照实际情况，定期对客户资料进行更新，保障资料的呈现具备完整性和准确性。同时，对于开发账户，应该建立监控系统，特别是对于一些大额变动，一定要做到实时监控资金的流向。在日常结算工作开展中，应严格执行每日对账的制度，对对账系统进行开发和运用，最大化地减少在人工对账中可能会产生的风险和错误。

4.2 更新验票方式，防范资金风险

在风险防范的过程当中，验票方式的不断完善和优化也是非常重要的。在日常风险防范的过程当中，一定要对票据管理方面进行不断的加强。通过这样的方式保障各项规章制度得到良好的落实，让企业风险得到预防和规避，真正地实现对验票方式的创新和升级。

在验票环节开展的过程当中，应该积极地执行规章管理以及重控凭证这样的制度。在此过程当中，对于日常的领用、盘点、入库，都应该对详细记录进行生成，避免制度在构建的过程当中出现有章不循、流于形式等情况。在积极开展手工验票方式时，应严格执行校验流程，应该对电子技术进行运用，使得检测过程更加具备准确率。为了使得结算效率得到进一步的提高，并能够满足多人核对需要，在必要时可以借助网络平台来更好的进行查询、询问。对于和规定不相符的票据，需要第一时间对退票措施进行采取。另外，在票据交接和传递过程当中应该对交接登记进行落实，最大化的避免票据在交接过程当中可能存在的遗失和数量减少的风险。

4.3 确立岗位职责，防范资金风险

没有规矩不成方圆。要想使得结算管理过程当中的风险得到有效的降低，内控制度的日常构建则是非常重要的。应该在结算工作开展过程当中明确岗位职责，使得人员在日常工作开展过程当中可以各司其职，保障制度得以严格落实。

在日常结算工作开展中，内控制度在构建的过程当中应该结合企业发展以及业务拓展实际情况持续地进行变革和升级。可以对可行性较强的操作路径和方法进行制定，并对相应的考核和监督机制进行确立，保障内控制度在执行的过程当中得到有效的落实。这样可以最大化地减少一些日常结算操作中可能存在的风险，真正地实现风险的良好防范。在对结算工作开展过程当中，一定要对岗位职责进行进一步的明确。对于岗位中的牵制制度进行严格执行，对于一些兼职、串岗等现象坚决杜绝。在这一过程当中，对于业务流程也应该做到详细记录，在交接过程当中应该有条不紊，不重不乱，这样才能够使得防范效果变得更好。

4.4 推动信息建设，防范资金风险

在传统结算工作开展过程当中，在系统建设方面往往存在着一定的问题，这样就会出现一些风险，对结算工作的良好推动产生十分不利的影响。在现阶段，为了使这样的情况得到改善，应该对互联网进行有效的利用，对信息和现代化进程进行不断的推动，从而使得整个系统得到优化和升级。

在现阶段，为了更好地满足新世纪下的要求，特别是在和银行进行数据接口过程当中，不仅要保障数据传递得以顺畅，也应该使得数据安全得到良好的保障。所以，集团企业内部应该构建结算系统相关开发团队，可以结合新业务实际情况加以系统开发和升级，最大化地借助系统使得人工记账中存在的风险得到避免。在此过程当中，应该注重运维人员在专业素质和业务素养方面的提高，使得数据在传递、保存过程当中更加具备稳定性、可靠性和安全性，真正地实现对资金风险的良好规避。

4.5 加大人资建设，防范资金风险

要想使得结算工作在开展过程当中屏蔽风险，使得工作的质量和效率得到大幅度的提高，人力资源建设则是其中非常重要的一项内容，也是关键所在。所以，在新时期的背景下，一定要在人力资源方面加大建设，能够为企业日常的资金结算工作的开展构建一支专业化的队伍，这样才能够使原本的一些风险得到预防。

集团企业在发展过程当中，在对结算工作进行开展时，是非常需要一支训练有素、作风过硬的结算队伍来对日常业务进行开展的。因此，在结算工作开展过程中，一定要积极地开展选人、识人、用人、举人与育人工作。一方面，在人员招聘上，应该对标准进行适当的提高，所选取人才不仅要专业素质达标，也应该具备风险意识、责任心以及信息应用能力。另一方面，对于现有人才，应该定期开展学习活动和培训。通过这样的方式使得结算人员在日常工作当中更好地提高岗位技能，并能够营造一种积极向上、终身学习的氛围。企业在这其中应该对奖惩机制和考核机制进行构建，更好地促使人员进步，能够使得企业在结算工作开展过程当中展现人力优势。

4.6 优化结算程序，防范资金风险

在传统结算程序过程当中，往往存在着一定的问题，这就会导致结算工作当中存在着一些安全隐患。所以，在新时期的背景下，在对结算工作进行开展时，应该科学合理地制定结算程序，这样才能够达到理想的工作效果。

第一，在传统模式下，通常是对手工处理这样的方式进行运用，借助人工方式来对数据进行处理，使得结算工作得到推动。但在新时期的背景下，这样的工作模式费时费力，并且容易出现一些问题和漏洞，导致诸多风险出现。

第二，电子处理。将纸质凭证以及存储数据以磁性文件作为主要媒介，实现和结算机构之间的传递。在这样的模式下，结算工作在开展的过程中会对纸质凭证加以分类，对打印结果进行自动计算，能够为工作开展提供更多的优势和便利。

第三，票據分拣。也就是在对票据进行交换的过程当中，会自动地对凭证加以分拣，对付款数据进行读取，并对参与者在业务流程过程当中的收取以及支付金额进行计算，在工作开展过程当中有着较大的便利性。因此，在现阶段，就应该对3种不同的结算流程进行优化和精确，各自发挥优势，对企业日常资金结算工作的开展产生良好的推动作用。

4.7 健全结算体系，防范资金风险

在传统模式下，企业结算工作开展过程当中，存在着体系不够完善的情况，在体系构建完毕之后也无法得到良好的落实。这样就会使得结算工作在开展的过程当中出现诸多的混乱，要想达到理想的结算效果是非常难的。所以，在现阶段，应该追求结算体系的完善和落实，达到理想的工作效果。

在结算体系构建的过程当中，一定要对其中的一些细节进行进一步的明确。例如，对于担保借款参与人所出现的一些风险、无法偿还的情况，可以通过专项资金和抵押物提取等方式来对交易处理模式进行制定，使得资金在结算的过程当中进一步地提高可靠性和安全性。而对于人为错误和技术故障而可能会出现的风险，也应该对日常的处理程序和规则进行进一步的制定，对法律风险进行防范。在日常工作开展中，应该自动设定业务限制，加强数据和网络安全，对维护和运行进行改善，建立健全灾难恢复相关机制，使得整个系统在运行的过程当中得以持续、可靠和安全。

5 结论

综上所述，在新时期的背景下，为了更好地在竞争激烈的市场环境下占据一席之地，集团企业在开展结算管理这项工作的过程当中对可能出现的主要风险进行明确，并且在此基础上对防范措施进行实行和推动是非常重要的，能够使得资金安全得到保障，更好地使企业获取经济效益。在这其中，主要可以通过重视账户监控、革新验票方式、确立岗位职责、推动信息建设、加大人资建设、优化结算程序、健全结算体系等措施，使得资金风险得到有效的防范。

【参考文献】

【1】谢达，房玲，郭安龙，等.电网企业资金集约化管理下的风控模式研究[J].会计之友，2021（19）：51-58.

【2】刘媛媛.集团企业全面预算管理的困境及对策探讨[J].质量与市场，2021（18）：43-45.

【3】李妍.集团企业资金管理模式常见问题及优化措施[J].河北企业，2021（10）：113-115.

【4】李建飞.财务共享模式下集团公司的资金管理研究[J].中国商论，2021（17）：131-133.

【5】史晓燕.浅谈集团集中管理模式下饲料企业的财务共享模式[J].中国饲料，2021（17）：108-111.