基于应用型人才培养的《税法》课程教学改革的探讨

彭爽

信阳农林学院

随着我国市场经济的转型探索实施，以及高质量经济体系的打造，各个企业主体也逐渐提升自身的现代化和规范化水平，以此促进向质量型的转变，保证自身的市场竞争地位。社会需求的变动也引导了各个高校进行人才培养模式的调整，加大了对应用型人才培养的力度，以此来形成高校与市场主体的呼应。作为市场发展的重要主体，企业在转型与创新的过程中不仅是法律法规下的权利主体，同时，也是义务主体，其中最重要的义务就是照章纳税，企业为了处理好自身发展与纳税之间的关系，就需要懂得《税法》的人才，尤其是具有《税法》知识的财经类人才。企业的这种需求，也是各个高校进行《税法》教学的重要意义，同时，也是《税法》课程教学的改革和加大应用型人才培养力度的关键需求。

一、《税法》课程教学的现状及存在的问题

（一）《税法》课程教学的现状

就高校教学来看，《税法》这门课程主要开设在财经类专业中，如财务管理专业、会计专业、审计学专业等，并且这些专业都有着共性，即专业教学内容均与财务相关，而税务本身也是整个财务体系的构成，在企业规范化发展的过程中，既需要有相关的法律作为支撑，同时，也需要遵守相应的法律。通常在《税法》教学中，主要是对流转税和所得税两大税种进行讲解，教学内容的实际应用性相对较强，并且教学内容相对较为灵活，这也就凸显出了《税法》教学的重要性。从当前各个高校《税法》教学的性质来看，多数高校将其设置为专业必修课程，但是在部分专业中由于与税务内容相关的较少，又将其设置为选修课或者考查课，这也就造成了《税法》教学在同一学院不同专业中的差异性，同时，也增加了教学本身的复杂性与困难性。此外，再加上我国有关税收的制度在近年来有所变动，而教学所依托的教材更新能力较弱，这也就进一步呈现出了教学内容与实际内容的不对称，影响到了教学本身的可应用性。从《税法》教学的特色来看，由于其有着较强的应用性与实践性，这就需要在教学的过程中加大案例教学与模拟教学的设置力度，呈现出了课堂教学灵活性与互动性特色。

（二）《税法》课程教学中存在的问题

1.教学课时数相对不足

应用型人才培养的过程中，需要大量的课时作为支撑，这不仅需要保障理论教学的课时量，同时，也需要围绕理论教学的开展，做好必要的实践教学。但是，就当前来看，各个高校《税法》教学课程设置的过程中，明显存在课时数与人才培养之间的矛盾。一方面，《税法》作为一门体系化的课程，教学内容相对较多，这既包括我国现行的税务种类，也包括税务征收缴纳的法律内容和标准，而这些内容均是各个企业发展过程中的必备内容，也就需要学生进行全面的掌握。但是，由于经管类各个专业课程设置本身相对较多，这就只能将《税法》教学的课时数进行压缩，以此来确保专业教学的均衡。

另一方面，从人才培养的角度来看，只有在《税法》教学过程中将各个知识点进行全面的讲解，并结合业界中的案例进行系统的分析，引导学生通过模拟或者实践对相应内容进行掌握，才能综合促进学生应用能力的提升。但是由于受到课时量的限制，造成部分教师在讲解的过程中只能选取课程教学的重点内容进行有选择的讲解，从而导致学生难以对《税法》教学的内容进行全面掌握，呈现出对《税法》相应内容理解不系统等的现状，影响到学生的知识应用和能力转化。

2.教学方式较为单一

教学方式的实施也直接影响着人才培养的效率，一般来说，应用型人才的培养更需要多元化和系统化的教学方式，能够在理论教学与实践教学的综合作用下，形成自身的教学体系，以此来保障教学方式与人才培养之间的适应性。但是，就当前来看，我国多数高校在《税法》教学的过程中也存在着教学方式单一的问题，这就影响到学生在《税法》学习过程中积极性，影响到课程教学的效率。《税法》教学本身有着知识点多而琐碎的特点，在教学课时量不足的情况下，为了提升课堂教学的效率，多数教师只能采用“填鸭式”教学法，造成课程教学的整个过程缺乏互动性，甚至课程教学所需辅助的案例教学也被舍弃，进一步影响到课堂教学的效果。从应用型人才培养来看，不同的教学内容需要不同的教学方式，即使是同一章节中的教学内容也需要有分别地进行教学方法设置，以此来保证整个课堂教学的“韧性”，单一性的教学方式的实施所呈现出的“满堂灌”教学，对教学过程的节奏感造成了破坏，呈现出教学的按部就班和听课的机械化问题，使得整个课堂教学与人才培养的效果大打折扣，甚至多数课堂教学难以完成教学目标。

3.实践教学环节薄弱

从应用型人才的培养来看，实践教学有着极为重要的地位与作用，实践教学的开展不仅能够为学生理论应用能力的提升以及理论本身的消化提供契机，同时，也能够有效促进学生学科思维的形成，引导学生创新思维和创新能力的培养。但是就当前来看，多数高校在《税法》教学开展的过程中，明显存在重理论轻实践的问题，难以为学生的实践操作提供支撑，这就与《税法》本身的应用性出现差异，进一步影响到应用型人才的培养。论文在调查中发现，多数高校中《税法》教学实践环节不足的问题，主要体现在两个方面。首先，部分高校在《税法》教学开展的过程中缺乏模拟环节的设置，虽然部分学生能够结合案例掌握教学本身的重点，但是由于缺乏仿真实践，造成了理论与业务脱节的问题，与应用型人才培养的方向相脱离；其次，一部分高校虽然设置了配套的实践教学课程，但是整个课程的实践时间相对较短，一般设置在一周以内，造成学生难以对全部的教学内容进行实践，影响到理论能力与实践素养的转化。

二、基于应用型人才培养的《税法》课程教学改革策略

（一）发挥“第一堂课”的作用

在现代教学过程中多数教师对“第一堂课”教学作用有所忽略，其实“第一堂课”教学在整个课程教学开展的过程中发挥着极为关键的作用，直接关系着学生对课程本身的印象与学习积极性。从《税法》课程教学来看，要培养应用型的人才，就需要教师对“第一堂课”进行详细的规划，既要将税法教学的特色和重要性讲述给学生，同时，也需要将相应的教学安排、要求对学生进行讲解，从而来引导学生做好相应的学习准备。

第一，在《税法》“第一堂课”教学的过程中，教师要能够通过阐述《税法》课程在企业中的具体应用以及发展趋势、岗位需求等内容，引导学生对自身的学习规划与就业规划进行明确，为学生自身的技能成长与理论成长提供行业性要求。同时，由于《税法》课程教学内容与其他专业教学内容有着明显的关联性，教师要从整个学科体系出发，引导学生打通各个课程之间的关联，并明确行业要求和岗位要求，以此来应对当前各个企业对税务人才的需求，保证学生的应用能力能够与社会发展相适应。

第二，《税法》课程知识具有多元性与所随性，这也就加大了学生学习的困难度，因此，各个教师要能够充分总结《税法》学习的经验，并在“第一堂课”中讲述给学生，以此来引导学生提高课程学习的效率。同时，在《税法》的“第一堂课”中教师也要能够与学生围绕课程实务、课程学习等内容进行积极互动，培养学生对《税法》学习的积极性。

（二）搭建“互联网+应用型”的一体化教学模式

《税法》课程教学还应充分利用互联网工具，以应用型人才培养为核心，对当前的教学模式进行调整。互联网中蕴含着丰富的实用教学资源，如课程资源和案例资源，发挥这些资源的作用，能够有效培养学生应用能力，同时，也能够解决当前教学方式单一、教学课时不足的问题。

第一，各个高校要能够建设基于“互联网+应用型”的一体化《税法》教学模式，搭建《税法》教学的网络平台，为《税法》应用型人才的培养提供平台基础。由于搭建专门的网络平台困难度和利用度均有不足，因此，各个高校可以借助自身的线上教学资源体系实施，如“慕课”“学习强国”等网络平台，开辟《税法》教学专栏，将相应的课程案例、行业调整等内容在网络平台上进行整合，为学生的学习与拓展提供支撑。

第二，在网络平台搭建完成以后，各个学校要能够对教学模式进行调整与创新，如结合学生需求、教学内容以及行业人才需求，开辟《税法》教学中的各个子栏目，如纳税模拟、税务政策等，为学生的学习提供细分化的支撑。此外，为了有效调动学生学习的积极性，各个学校在教学开展的过程中也可以调整教学考核模式，将网络平台中的自学纳入整个学期考核过程中，学生学满相应时长以后给予固定的积分，在积分与课程学分之间进行转化，积分不足者给予相应的惩罚。

（三）推进《税法》课程实践教学平台的建设

应用型人才培养的过程中，对于《税法》课程教学的创新与改革，也需要加大实践教学的力度，结合各种教学资源，推动实践教学平台的建设，以此来为应用型人才的培养提供知识转化平台的支撑，促进人才综合能力的培养。

第一，各个教师要能够以实践教学平台为依托，培养学生的专业创新能力和专业实务能力，充分发挥各种专业赛事的作用，引导学生将理论知识转化为创新素养与专业实务能力，并在各种赛事、活动的参与过程中积极接触行业最新知识，拓展自身的课程知识体系。这就需要发挥教师与学生的互动作用，即教师引导、学生主导、师生总结，以此来对每一次活动参与进行消化。

第二，各个高校的《税法》教学也要能够主动与行业进行联系，为学生的实践能力培养提供更多的实习岗位和实习机会，形成校企共建型人才培养的思路，以此来为应用型人才的培养提供更多的实践教学支撑。

三、结语

在应用型人才培养的目的下，各个高校在《税法》教学的课程设置中，要能够充分把握课程本身的特色与市场发展的需求，结合新兴教学手段，积极与业界进行合作，突出实践教学的设置，探索基于校企合作的人才培养方案，搭建出以理论教学和实践教学并重的课程体系。同时，各个高校在《税法》教学的过程中，也要能够根据国家税务制度的变更，进协议行教学内容的及时调整，并通过课堂模拟等互动教学板块的设置，引导学生有效掌握新兴知识内容，促进学生知识体系的不断更新，以此来为学生应用能力的提升提供保障。