财政税收体制改革现状及策略

张茜

摘要：随着经济社会的快速发展，社会治理需要不断地完善和优化，这就需要通过不断优化财政税收管理体制来为政府管理能力提升和职能优化提供重要的物质保障。在新的时代环境下，我国需要结合宏观经济发展情况，立足于推动经济的可持续发展和适应宏观经济的调控政策，制定科学的财政税收管理体制。本文重点围绕当前我国财政税收体制改革的现状和主要问题进行深入的剖析了分析当前影响我国财政税收体制改革的主要问题和改革中存在的一些亟待优化的问题，并且在新的时代环境下，结合我国国情实际和相关政策研究针对这些问题的具体优化策略。通过优化财政税收管理体制，来加强我国的财政税收管理，全面提升我国国家治理的能力和水平，进而推动社会的和谐稳定和可持续发展。

关键词：财政税收;体制改革;优化策略

引言：

税收是国家财政收入的主要来源，在国民经济发展中具有重要的基础性地位，是我国全面优化社会资源配置，合理进行收入分配调节，不断优化和改善民生的重要制度基础和物质基础。财政税收管理体制不是僵化一成不变，而是需要随着社会环境的变化而不断优化发展，在新的时代环境下，我国也需要综合研判宏观经济发展情况，不断加强财政税收体制改革，并且通过不断优化财政税收体制来维护社会稳定和推动社会的可持续发展。这就需要针对当前财政税收体制改革中存在的一些突出问题精准发力，研究切實可行的优化策略来规范财政税收管理工作，全面提高财政税收管理工作的科学化水平，助力社会发展和民生改善。

一、财政税收体制改革的意义

财政税收体制改革既关系到国家经济政策的动态调整，也关系到政府的财政收入，还在很大程度上影响着资源配置和民生改善。政府进行财政税收体制改革具有十分重要的积极意义。通过科学的财政税收体制，能够营造一个良好的市场竞争发展环境，既能在一定程度上为企业发展增添活力，减少企业的税收负担，同时也能够让企业有更多的资金投入到技术创新和产品研发中去，进而增强企业的综合竞争力，还可以在很大程度上规范行业市场的发展，进而营造一个有利于经济可持续发展的良好环境。政府通过不断的改革财政税收体制，可以推动收入分配制度的改革，进而能够在很大程度上提升人民的收入水平，并且也能够在很大程度上缓解我国当前的一些主要社会矛盾，有助于推动社会公平和维护社会的和谐稳定。政府推动财政税收体制改革，既是政府提高服务效能的体现，也是提升政府公信力的一个重要举措，还能够更好地适应社会发展，推动社会的持续发展，进步和人民生活的不断改善。

二、财政税收体制改革的现状

（一）财政税收结构不合理

当前我国的财政税收体制中存在着税收结构不合理的问题。当前我国的财政税收收入主要包括两个方面，一方面是税收收入，另一方面是非税收收入。这两部分的占比仍然不够合理。在国民经济收入调节的过程中，税收发挥着十分重要的作用，不免应该保证财产税和所得税在输入分配调节中占据较大的，而增值税相对站应该偏小一些。但是我国当前的财产税和所得税的占比仍然较少，而增值税的占比却相对较大，这种财政税收结构不利于充分发挥税收的收入调节作用，也影响着经济社会的高质量发展。这都需要随着社会环境的变化和经济社会的不断发展来优化税收管理体制，合理的调节不同税种的税收收入占比，进而充分发挥税收优化资源配置的作用。当前的财政税收管理工作中，还存在着税务重复征收、税种功能比较模糊等一系列问题，一些问题都严重，影响了相关工作的有效开展，成为了亟待优化和解决的突出问题。

（二）财政税收体制不完善

财政税收体制直接影响到财政税收工作的效率，也影响到财政税收工作的质量。当前我国的财政税收体制，还存在着一些不够完善的情况，并且影响了市场的协调发展和税收调节作用的发挥。由于我国的财政税收政策制定起步较晚，与西方国家相比存在着一定的差距，虽然我国也积极的借鉴其他国家的财政税收制度政策，但是由于其他发展中国家存在着较大的差别，所以在制定具体的财政税收政策时，也必须要基于我国的国情来研究制定具体的科学政策，需要构建科学的财政税收体制，并且要充分体现中国特色和社会主义的本质要求。在具体实践中，我国的财政税收管理具有着明显的向上集中的特点，但是却没有能够有效地落实分税制度，尤其是在一些乡镇中，由于缺乏完善的财政税收管理体制，这些地方政府的管理职能不能够得到充分的发挥，进而容易造成一些城乡区域发展不协调和不平衡的问题，进而严重影响经济社会的可持续发展和社会主义和谐社会的构建。

（三）缺乏完善的财政税收改革管理制度

当前我国正在持续推进财政税收体制改革，要保证财政税收体制改革的有效推进就需要加强对于财政税收体制改革的监督管理，也就需要基于完善的财政税收改革管理制度来开展管理工作。当前我国的税收体制改革过程中，一些工作人员由于缺乏完善的管理制度依据，具体工作开展存在着一些工作漏洞，严重影响的财政税收改革的顺利推进。一些地区在全面推行机构改革过程中，也存在着政府部门忽视对于财政税收的管理等问题，导致相应的管理力度逐渐减小，一些地区甚至认为独立的财政税收管理机构，并无实际存在的意义，存在着撤销财政税收管理机构的问题，进而影响了财政税收改革工作的有序开展。预算管理体制既是财政税收管理体制的一个重要组成部分，也是加强财务管理的一个基础性制度，一些地方政府部门也存在着预算管理体制不够科学或者是不够完善的问题，一些地方出现糊涂账、预算编制也存在着比较随意的问题，进而导致支出分散，集中统计的问题，在很大程度上影响了当地的经济社会发展。

（四）财政税收转移支付问题突出

当前，我国的政府转移支付建立在分税制的基础之上，有一定的福利的属性。主要是通过向欠发达地区增加福利津贴、失业补助、养老金等于系列补助费用，有效地缩减区域之间经济发展的不协调和不平衡的问题，进而能够推动区域经济的持续健康发展。但是，我国的财政税收转移支付还存在着监管缺失的问题，转移支付的过程中存在着一些糊涂账，转移支付的不同类型的比例也没有一个规范化的标准，很多地区的财政税收政策，还存在着一些一刀切的问题，不能够结合地区实际来研究按需分配的财政税收管理制度，这就影响了一些地方利益，不利于当地经济的高质量发展。

三、推进财政税收体制改革的优化策略

（一）构建权级明晰的财税管理体制

要推动具体工作的开展，首先必须要有一套与之相对应的管理体制。财政税收改革的持续深入推进，必须要依靠权级明晰的财政税收管理体系来实现。在制定财政税收管理体制的过程中，需要充分的考虑我国经济社会的实际发展需要，还需要兼顾社会公平和资源的优化配置，从而构建权级明晰的财政税收管理体制。政府需要在当前的财税体制的基础上，与地方政府更大的自主权见地方政府应该可以结合本地经济社会发展，实际制定具体的法律规范和税收减免政策，进而能够提供财政税收管理的效率，真正发挥财税管理的作用来推动区域经济的高质量发展。政府还需要加强财政部门对于财政支出的直接管理工作，进一步明确财政支出的一系列具体责任，同时也可以全面提供政府部门开展具体工作的效率，进而在很大程度上推动财税体制改革的持续深化。

（二）完善财政税收管理体制

财政税收体制既要围绕优化环境和服务市场的基本原则，也要紧密围绕区域经济发展实际才能够真正发挥其宏观调控作用。在新的时代环境下，政府部门需要不断地完善财政税收管理体制，明确具体的税收征收标准和中具体的税收概念，从而能够为财税部门开展具体工作提供一些重要的依据，进而能够提高税收管理的有效性和合理性。在制定具体的税务征收标准的过程中，也需要合理地围绕区域经济发展情况和具体的发展战略目标来合理的制定征收标准，坚持科学规划和统筹协调。政府还需要及时地对税收比例进行适当的调整，尤其是要适度的降低增值税所占的比例，适当的结合区域情况提高财产税和所得税的比例，构建科学的财政税收结构，推动社会协调发展。政府还需要积极地引进第三方融资，进而能够筹集更多的资金来加强区域经济建设，同时也能够降低政府的一些公共支出的资金压力，这也能够在一定程度上推动财税管理体制的持续优化，并且能够为深化财税管理体制改革提供一个良好的条件。

（三）创新财政税收管理体制

政府需要在新的时代环境下，不断地创新财政税收管理体制，为优化财政税收管理提供一个良好的管理环境，进而推动财政税收体制改革的持续深入发展。政府需要分类管理政府债务，并且针对公共债务创建完善的管理制度，各级部门也需要结合实际情况适度的进行融资，从而有效地缓解地方政府的财政压力，为区域经济的持续发展注入生机与活力。政府可以结合区域发展情况，探索构建财税一体化的管理模式，对于相应工作实行统一管理，这样就可以在很大程度上简化工作流程和全面提升工作效率。政府还需要及时完善預算管理体制，包括可以成立相应的财政税收监管部门，确保监管部门和管理部门分离，并且两者能够有效地实现相互制约。需要对预算管理进行适当的控制，对于民生建设方面的资金应该适当的增加，对于烟草开发等方面的资金则应该适当的减少。政府也需要及时的加大对于偷税漏水的一些违法行为的处罚力度，全面增强税收管理的工作能力，进而推动财政税收管理体制的改革深入推进。

（四）创新财政税收转移支付体系

转移支付对于推动社会公平和缩小地区之间的发展差距有着重要的影响，要推动转移支付的有效落实，就需要结合社会环境的变化和区域经济的发展实际情况来及时的创新财政税收转移支付体系。政府要合理的平衡，普通转移支付和专项转移支付的比例，科学的分配财政税收资金。政府也需要及时地构建完善的监督管理体系，加强对于财政税收转移支付的全面监督，保证这些财政税收资金能够得到有效的，在全面提升使用效果的前提下，有效地减少腐败，要坚持公开透明的原则，确保合理的分配财政税收资金，进而推动相关管理工作的规范化开展。

四、结束语

财政税收体制改革关系到社会公平和民生福祉，必须要结合社会环境变化和发展实际不断地进行优化管理，要制定完善的制度来指导工作的规范化开展，也需要创新财政税收管理体系来提高资金的使用效率。政府需要全面加强全流程和全领域的监管来，确保财政税收改革的持续深入和推动经济社会持续发展。

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