大数据时代企业财务管控存在的问题及对策

郭晓芸

（福特汉姆大学 商学院，美国 纽约 NY10019）

财务管理是决定企业生存能力的核心，既能帮助企业在市场中提升自身竞争优势，又能通过优化资金配置以及资金运作等方法推动企业良性发展。而大数据的融合，能在很大程度上优化财务管理相关工作，扩大财务管理对于数据的掌握范围，提高信息处理效率。但现阶段大数据与已有财务管理方式相结合的情况下存在的问题未被解决，本文的论述可期为之后企业的发展提供参考。

数据的骤增必然决定了“大数据时代”的到来，对于数据的采集、处理和分析能力已然成为越来越多企业所依赖的手段，极大可能地将数据的利用价值最大化。目前的调查显示，数据的分析业务必然成为主流技术，其存在巨大业务价值，虽然已经处于近些年最为突出的时候，也依旧呈上升的趋势。部分企业巧妙运用数据分析，不仅为自身创造了二次，甚至三次的商业机会，而且打造了企业特有的竞争优势，保证了自身的可循环性。

一 大数据时代企业财务管控过程中存在的问题

1.现有企业对大数据的应用风险无法管理和控制

理论研究下，保证对大数据进行充分且合理的利用是可以降低企业已有财务管理风险的手段之一。以假发票问题为例，现阶段通过与税务局进行数据联网，扫描后可自动识别发票真伪，而且留有照片存档，方便后续检查，直接解决发票的辨别问题。比如企业与滴滴、携程等公司合作，直接进行票务及住宿的预定与结算，并直接做账，降低报销、发票验证等一系列工作的投入，可以在较大程度上降低财务风险。

当然，大数据不是万能的，不能解决所有的财务风险，所以，还是要依托财务制度和流程，借助大数据工具，对财务风险进行全方位的监控及提升。如果从税务局的角度，现在企业的涉税风险必然高于之前。税务局的数据模型相较于企业以及分析系统更为复杂且多样，包括：选案模型、税源分析等等。所以对于偷税漏税，或者税务上的差错，税务局可能比企业财务更早发现。如果从企业对内管理的角度看，企业各职能部门的信息化程度都在提高，如果财务部门不主动适应改变，必然会变得非常被动，其中包括费用报销流程、采购流程等等。如果是企业对外的经营，那么风险即面对整个企业，墨守成规、对变化的抵触可能导致市场份额的丢失。以上海百联集团为例，因为集团传统的预算传达系统和审批流程主要依靠人工组成，造成其效率低下，准确性也受到一定影响，而且此集团对于大数据的应用仍处于基础阶段，对于规模较大、层次复杂的编制方法选择上无法做到精细化实施，这也意味着仅仅靠数据的处理来了解整个市场是不可行的，目前还无法提供有效的预算方案，对集团发展的阻碍是可想而知的。

2.资金利用效率尚需提高

资金使用效率又称资金收益率、资金周转率等等，是经常使用的评价指标。在相同的资金规模下，其产生或驱动的净收益越多，说明资金的使用效率越高，可以用公式：净利率/平均资本表示。同样的，在相同的资金资本规模下，其产生或驱动的收入越多，也可以说明资金的使用率越高，可以用公式：收入/平均资本表示。可以说，这些主要是宏观经济评价的指标，目前也用到微观的企业财务绩效的评价中。

企业内部资金由财务公司集中管理，而后通过资金的流转来获取收益，获取收益的能力由资金流转效率衡量。但目前由于国有企业进行资金集中管理导致资金预算配置复杂，自由度不高，不能够精准投放，而且子公司业务发展会受到资金集中管理的限制，不利于子公司创新发展，将原有的分散风险转变为集中风险。

以上海百联公司为例，根据百联集团下属公司2011—2017年年度报告以及百联集团2011—2017年净运营资本所提供的数据显示：企业实行了集中资金管理的方法，但企业自身规模较大，再加上未及时建立统一的资金共享系统，不能保证财务公司与成员企业对资金实时状况的掌握，进而影响企业总体的净营运资本的增长，大体依旧停留在负增长状态。从2011—2017年整体分析，百联集团下属企业净运营资本有上升趋势，但整体并不稳定，核心成员仍呈负增长状态。存在部分流动性负债筹集的资本被用来获取非流动性资产，企业整体资金流动性不高。由于财务管理部门对于大数据合理利用的忽视，造成资金利用效率较低，内部融资作用被压缩，运转过程仍需要大量成本支持。除此以外，由于财务信息的共享有滞后现象，阻碍内部融资功能发挥，导致内部资金流动性较差，财务公司依旧以外部融资为主。百联集团在上海市外的资金管理方式为“池中池、台中台”，由于其仍采用传统的模式管理，而且资金管理平台又相对独立，导致部分财务职能相互影响重叠，同时又因为无法实现对大数据的合理利用，从而导致平台间无法建立信息共享平台，资金流动信息延迟传播，无法及时反馈给管理人员，决策延迟从而影响资金流动速率和使用效率。

3.业务衔接性还需提高

生产力的变化对于企业运行改革起到不可小觑的影响，在大数据时代，国有企业对于财务方面的信息化管理有着更明确的标准，必须加强信息化系统建设，充分发挥信息化引领性。目前企业数据共享仍有提升空间，信息滞后严重，核心企业与子公司信息交流不及时，财务数据共享流程规范准则并不明确，由于仍停留在人工层面，导致财务信息处理及流通较慢，信息共享质量有待提高。以百联集团为例：核心集团与成员企业采用相同的ERP财务系统，但较大的企业规模导致财务信息明显滞后，而且财务处理工作处于基础阶段，处理技术较为简易。而百联企业属于大型国有商贸流通企业，在大型折扣日或者销售量剧烈变动时，上述问题便会暴露出来，导致大量财务信息积压，相关企业出现信息误差，造成一定财务风险。

4.专业人才匮乏

通过上述分析我们不难发现，对于大数据的充分利用是主要问题之一，但目前大面积企业仍无法解决该问题，主要是由于缺少既可以掌握信息相关技术又了解财务管理知识的专业人才，严重影响企业信息化建设进程。现代企业依旧采用传统财务信息流动方式，以报表绘制、账目核对等为主，资金流转信息严重滞后。而且，部分企业对此认知较少，并未给予重视，一方面，并没有开展相关的技术培训，投入资金辅助系统建设。另一方面，人才引进工作无法落实。而人才工作不只是企业，从整体市场来看，具有丰富财务基础的信息化人才仍趋于少数，专业人才的稀缺明显影响企业财务管理工作的及时落实和资金利用效率。

信息化技术利用率的明显上升，带动企业财务管理的改革，为了适应网络经济的高速发展以及信息化技术的使用，企业有必要引进一批综合性高素质人才。针对岗位上的企业财务人员要进行信息化技术学习和培训，确保可以准确将现代化的信息技术带入财务管理工作中。而且数据的共享，势必导致大量数据的涌现，要求财务人员对其快速的处理、整合，准确提取所需数据，判断价值信息，指导企业进行发展决策，辅助企业进一步提升。

二 大数据环境下企业财务管理的发展策略

大数据的出现是网络经济化的必然产物，这也要求企业要紧随时代发展步伐。对于企业财务管理方面的创新，主要从两方面入手：一是思维的革新，将创新思维和信息化观念融入企业人员认知中，保证企业人员的高素质发展，为信息化财务管理提供良好企业内部环境。二是要建立全面、完整的管理体制，发挥大数据的分散化创新思维，保证企业良性发展，辅助企业竞争力日益提升。

1.大数据信息系统的全面覆盖

大数据时代的到来，促进了财务数据获取的完整性，带动会计环境明显改观，明显提升企业决策能力和市场优势。大数据共享平台的建立，使企业可以从经济业务、客户需求、经营模式等新层面获取财务信息，跳脱原有数据处理平台。合理利用信息化平台建设，实现大数据流动实时共享，将成为辅助企业正常发展的重要工具。大数据的运用必然有利于财务信息的反应，但并不局限于财务信息。

2.衔接财务管理和业务活动

财务会计工作人员区别于管理会计，前者坚持在实际工作中以正确的会计观作为基础，所以一旦改变原有会计工作模式，不只是影响企业的经济业务，与其相关的信息处理也需要相应变化，而且还需要财务会计的管理理念相应改变。以往的会计人员只是单纯地处理财务账目，因此对会计人员的工作要求不只是业务能力还要加强信息化技术水平能力。在新的时代，应对现代企业的发展需求单一的财务会计是无法满足的。促进管理会计和财务会计的融合是现阶段企业财务管理发展的必然趋势。财务关系与管理会计的职能各不相同，在现阶段企业中处于两种不同的岗位而两者的融合也促进了新型岗位建设的创新。

一方面，保证网络信息与财务信息的有效结合，创新已有信息流动方式，拓宽传统财务管理工作与大数据思维的融合，延伸已有层次，提高业务深度，保证财务信息实时且有效，辅助业务流程与财务管理顺利对接，提升工作效率。另一方面，优化管理决策，对财务部门实行整体改革，明确岗位职能和岗位设置，保证满足信息化财务管理需求，完善财务信息化管理体系。

3.加强财务对外汇风险的管理和控制

宏观经济环境的整体改变，促使企业财务管理中的风险管理重要性明显提升，而且宏观经济环境的发展不仅使企业风险明显提升，而且加大企业环境的波动性以及发生频率。经济周期以及资源的竞争势必导致企业外部环境的变化。风险管理对此起到维持企业正常运转，降低企业风险发生率的作用，主要机理在于：风险管理与企业内部运行相关联，在保证自身正常运转的前提下，减少对企业外部环境的依赖，提高自身风险承受力，降低风险发生率。大数据技术与风险管理的相互渗透和财务云的数据利用，将有效保证企业对于业务数据的准确处理以及风险的正确评估和处理。而且建立相对应的系统，可以更有效地进行风险评估，及时对风险进行等级标注、风险预示，以便对后续的损失进行管控和补偿。

这也要求企业建立完善的风险控制机构，企业要求内部人员建立相应系统性的数据共享平台，保证对风险及时作出预报、评价的同时可以共享给相关部门以及关联企业、辅助企业提升自我竞争能力以及市场生存能力。在构建风险控制机构时，注意数据应用与业务融合，提高财务管理质量，明确财务管理在企业中的核心地位，建立相应财务管理制度，制定相应衡量标准并且统一核心企业与相关企业标准，正确将数据集中处理，将区域化的数据进行整合，可以使管理者可以更加全面、大范围地获取有用信息，提升预示、评估风险的能力水平，促进企业良性发展。而且，在风险控制机构构建过程中，实行人员管控技术，对财务管理人员开放信息访问权限，真正意义上做到企业信息与财务信息的对接。

4.高效实现全面预算管理

预算管理是对经营活动和财务结果未来趋势的预测和筹划的基础上所进行的活动，要求全面且充分。预算管理的有效性在于可以对执行过程进行完整且有效的控制和管理，方便将实际结果与理论得出的理想状况不断对比，及时对经营活动进行指导，对于极端现象的出现进行调整，最后给予企业指导性建议和极大程度上实现企业战略目标。

预算管理有助于推动企业发展，对于资金利用率的提升也具有重要意义，但我国大部分企业现阶段还存在预算管理过于基础的问题，预算编制过于理论化，缺少灵活性和科学依据，数据处理的真实性和内在提取并未达到标准，有较大提升空间。对于分析的深度和广度，仅停留在简单层面，横向和纵向均存在延伸空间，实际结果与运算结果有所偏差。对于预算的控制，由于没有大量数据支持，控制范围和方位明显达不到要求。而大数据时代的到来，明显推进了预算系统的全面化以及综合能力的提升，除了可以解决上述问题，还有助于企业在获得预算报告的同时可以进行下期预算的模拟，针对目前走向进行及时调整和控制，形成更加贴近企业目标的运营计划，协调各部门工作，加快企业运转效率。

5.专业团队建设

现阶段高校对于大数据人才培养，主要将人才分为应用型和研究型两部。针对企业需求，提供相应人才，通过4大技能3个维度19项标签对人才进行定量分析，对比得出适应相应企业或者与所提供的岗位适应性最大的专业人才。除此之外，企业可以与高校合作，企业提供实习岗位以及资金支持，高校提供专业人才、智力支持、技术顾问、决策辅助等。

提高企业管理者对于团队建设的重视程度，正视信息化数据以及财务管理的重要性，加大专业人才培养和引进力度，从企业自身出发，选取适应企业管理模式、熟悉相关管理流程、拥有较高职业素养的专业信息化技术人才。完善人才培养系统，制定对应标准选取适应企业的人才，在人才引进后保证其专业培训力度。除了专业人员外，对于相关部门也要进行财务管理工作的普及和认识，辅助财务管理工作的顺利完成。此外，还要建立相应的后续保障系统，确保企业信息化建设顺利进行以及相应反馈机制的建立，在稳定运转的同时，不断创新。及时调整技能培训或者业务培训内容，确保有关人员正确认识和应用数据技术。

大数据时代的到来，已然提升了企业财务管理质量和效率，对财务管理的模式、内容以及流程也产生了巨大影响，但也带来了更大的企业风险，这就要求企业建立风险管理机制，加大专业人才引进力度，解决目前财务管理所暴露出来的问题，确保财务管理部门的重要性，稳定企业发展进程。