数字经济时代企业财务管理转型的基本动因及实现路径探讨

张长庆

（厦门集微科技有限公司，福建 厦门 361021）

当前，为了打造有竞争力的企业，必须高度重视经济发展的新趋势——数字经济。数字经济是与数字技术发展直接相关的经济活动，随着网络应用的逐步普及，具有高渗透性的数字经济强势涌入，对传统的商业模式造成很大的冲击。财务管理作为企业生产和经营的基础，是企业经营活动中的一个重要环节。目前每一家企业都成为数字经济的一部分，因此，想要适应这个新时代，企业不仅要提升管理能力，还要加快实现财务转型。

一、数字经济的概念

数字经济被认为是金融、零售、教育、医疗等各个领域形成和发展的基础。作为一种新的经济形式，数字经济的特征是积极实施和实际应用数字技术，在人类活动的所有领域收集、存储、处理、转换和传输数据，将数字信息和互联网技术与社会经济深度融合。因此，在经济下行压力加大的今天，数字时代让经济摆脱了时间和空间的限制，让全球经济真正融为一体，地球变成了“村落”，人们可以在很短的时间内实现在线学习和交流。作为世界经济的新杠杆，数字经济将在未来发挥更大的潜力。

进入数字经济时代，人们的生产、生活方式也发生显著的改变，例如，数字经济让生活更加便利、快捷、信息来源更广泛、线下的各种资源上传到云端，实现互通、共享。在数字经济时代，互联网上的交易平台不再受任何时间、空间的限制，企业获取的信息资源可以无限次地用于提供不同的服务运营工作，而信息规模仅受互联网平台的限制。因此，互联网以其巨大的潜力被认为是数字经济的基本组成部分，由此提高效率和生产力。如果说在20世纪初，世界经济的主要动力是大型石油、冶金和矿业公司，那么今天，抓住数字经济发展优势的企业有望成为行业龙头。

但是，尽管数字技术对不断变化的社会和经济观念产生了巨大影响，但数字转型的诸多问题仍然没有得到彻底解决。尤其是在数字经济应用背景下产生的企业财务管理问题没有得到有效解决。考虑到财务转型对于企业发展的重要性，因此，这一方向将成为数字经济时代企业竞争的关键。

二、数字经济时代企业财务管理存在的问题

从广泛的意义上讲，“数字化”过程通常被理解为一种社会经济转型，通过数据的形成、处理、交换和传输而最终形成。如今，很多企业业务范围已经得以拓宽，但在财务管理方面仍存在一些问题，影响企业的长远发展。

（一）缺乏对于财务信息的整合和分析

当前，一些企业的财务人员缺乏战略意识，虽然查看账务数据，但信息化程度很低，财务人员很难从复杂的账务中快速把握有价值的信息，忽视对于预算和资金的控制，仅机械性地完成记账、报账等基础工作，甚至缺少款项核算、配置、平衡等流程，很难准确地提取和科学地分析财务数据。此外，许多财务报告包含企业的财务运行情况，但财务人员常常由于忽视数据背后的信息而对于市场现有形势缺乏理性判断，这使企业缺乏足够适应数字化经济社会的能力，尤其在互联、精细、智能等方面的应用，造成数字经济时代企业的战略目标很难实现其价值，进而影响企业的高质量发展。

（二）缺乏有效的财务管理机制

在信息技术渗透和金融数字化的背景下，随着相关生产服务领域的改进，市场运作机制不断完善，对于企业的自身管理也提出更高的要求。考虑到数字经济时代，信息将成为企业的主要资产之一，高效获取信息将成为企业未来研究的课题，其中财务数据就占据较高比例。但由于缺乏有效的财务管理机制，数字时代下，有效的财务数据收集和传递速度较慢，各项成本费用不能及时地录入，这就会导致阶段性财务数据录入不准确，影响企业对于经济形势的准确研判，无法保证流动资金的正常运转。与此同时，由于企业财务管理的复杂性，如果没有高效的财务管理机制为基础，就会导致财务管理出现问题，财务报表难以输出，从而影响后期管理会计工作的开展。因此，缺乏有效的财务管理机制，将加大企业的资金流转成本，制约企业实现高质量发展。

（三）缺少高质量的财务管理队伍

数字经济时代，要想提升企业的财务管理能力离不开人才队伍建设。只有企业聘用全方位、专业化的财务管理人员，才能应对数字经济时代的巨大挑战。然而，在现阶段的调研中，多数企业的财务管理水平有限，在具体的财务分工上存在着权责不清晰等问题。一旦发生财务问题，就会出现推诿扯皮的情况。这说明当前企业对于财务管理人才队伍建设的重视程度不够，企业的相关人员对于财务管理流程不熟悉，缺乏数字化财务管理水平，因此，应对数字经济下的风险挑战还缺少有效的人力资源支撑。

三、数字经济时代企业财务转型的重要作用

（一）有效提高经营管理水平

管理和信息化的结合能够使企业的经营更加精细，提高企业的整体管理水平，优化企业经营结构，从而达到企业的战略目的。过去，传统的业务管理和财务管理是相互独立的，而现在借助数字技术手段，两者之间得到了有效的融合。所以，当前的企业财务信息不能满足时代发展形势下的经营需要，也不能满足企业发展需要。仍采取传统的分散式管理方式，存在着风险难以控制、高成本、效率低以及服务质量低下等问题。在此基础上，企业的财务管理存在较大的局限性，与业务管理脱节，那么各部门的业务管理就没有统一的标准，由此影响企业的运营效率，难以实现企业的战略目标，最终限制企业的发展速度。除此之外，由于企业的内部组织构成比较复杂，在传统的财务管理模式下，容易发生信息的延迟、错误传递以及丢失等问题，影响企业的经营管理水平，不利于搭上数字经济的快车实现转型升级。因此，将数字经济背景下的财务管理与企业业务经营结合起来尤为重要。

（二）有效规避财务风险

随着市场经济的不断发展，企业借助市场经济体制的不断完善，财务管理质量得到快速提升。同时，处于数字经济的环境下，企业要在激烈的市场竞争中更好地适应新环境，必须加强财务管理意识、管理模式、管理工具的转型升级，才能有效提升自己的竞争优势。而把握数字经济实现财务管理转型的目的之一就是规避财务风险。一方面，有效地搜集、整理有关的财务资料，并将其与企业的财务数据相结合，从而使公司的发展目标得以实现；另一方面，通过对市场与经济发展的综合分析，对未来的发展趋势做出合理的预测，这既能有效地规避市场上的金融风险，又能为企业的经营决策提供科学的参考，更好地引导企业完成既定发展战略目标。通过从财务信息、财务管理水平多方面提高治理能力，以更高效的手段管理企业运营项目，有效规避财务风险，在推动企业提升市场竞争力的同时实现企业平稳、健康的发展。

（三）有效改善内部财务关系

在企业经营和管理中，管理者的经营决策是经营管理的核心。通过数字经济下的财务转型，不仅改进了管理层获取财务信息、获取市场信息的途径和缩短了时间，同时改进了决策过程，使企业管理者能够依据市场变动更加灵活地判断当前财务数据盈余变化的原因。在此基础上，通过财务转型统一财务语言，使财务人员能够按照企业的决策目标来收集、整理和运用企业的财务信息，以提供发展方案的参考依据，降低或避免由于决策失误而带来的损失，提高管理者的决策效率。因此，把握当前时代发展背景，既能为企业的经营活动提供足够的资金，同时能对企业的财务状况做出全面、科学的分析和预测。通过此项工作，财务人员能够合理地制定经营目标。既能改进企业内部的财务关系，又能使企业管理者做出更具有前瞻性和决断力的决策部署，实现提升企业经营业绩的目标。

（四）有效提高财务信息质量

对于企业发展来说，由于面临内部分工繁杂、运营项目众多等问题，在进行财务处理的过程中，往往存在数据获取不及时、准确性难以保障等问题，由此对财务信息质量产生了不利的影响。因此，只有当财务实现转型，把握财务数据背后蕴含的巨大价值，以此克服财务信息出现的偏差，才能更好地了解企业的财务状况，做出有利于企业发展的科学、合理的决策。与此同时，财务转型也能更好地发挥财务信息的时效性。例如，及时把握业务数据与预算数据出现的偏差，避免数据变动影响到财务人员的工作质量，不仅丰富企业的财务信息，同时通过多渠道信息的整合优化，有效提高财务信息质量。

四、数字经济时代企业实现财务转型的路径

（一）建立高效的财务信息管理体系

随着数字经济时代的到来，为了用好信息化技术，企业可以通过建立集成财务信息管理体系，借助互联网平台实现企业集团与分公司财务信息的融合管理。这样不仅能够借助技术手段提高财务信息传递效率，实现财务工作标准化，同时为高效解决企业项目的资金问题提供了便利。在此基础上，企业的财务信息能够通过信息管理体系及时上传，后台工作人员及时处理系统提交的申请，从而准确地反映企业运营的实际情况，以稳定的资金流和前瞻的决策部署促进企业实现高质量发展。

（二）提高财务管理人员的专业能力

考虑到高效的财务管理水平是企业经营发展的重要保障，企业应该认识到财务转型所发挥的重要作用。因此，为了匹配企业财务发展的需求，可以通过聘请有资质的人士定期完成培训和考核，使财务管理人员更清晰地知晓财务管理在具体落实方面的细节，在制定财务报表、获取市场信息等方面做实、做细。在此基础上，企业可以在财务预算范围内加强企业文化建设。通过增强员工的社会责任感，从而扩大企业生产的产品在市场上的影响力。充分发挥人才优势，使企业市场竞争力进一步提升。只有在一定程度上提高人员的专业素质，才能促进企业做出更准确的决策部署，保障企业的财务转型能够更好地应对数字经济时代下的机遇与挑战。

（三）利用信息化实现资金集中管理

数字经济时代，互联网与信息化的深度融合，反映在信息的高效获取与应用。在此基础上，利用信息化实现资金集中管理，有效提高企业的内部管理效率，完善企业的管理标准，由此实现企业与信息化的结合，加快财务转型。一旦资金分散管理会导致许多问题，例如，资金的使用效率不高，企业对于资金的用途不能进行及时、高效的监督，造成信息堵塞、信息虚假等，从而造成企业不能有效地进行资源分配，影响企业管理者决策，限制企业的发展。而建立一个集中资金管理平台可以很好地解决这一问题，既可以有效地控制财务风险，又可以提高管理人员的控制能力，以此实现数字经济背景下的财务转型。

（四）用好财务共享服务

财务共享服务是一种新兴的会计报表业务管理模式，旨在将不同国家、不同地区的实体的会计业务通过一个 SSC（Shared Service Center）进行记账。这种服务在企业中广泛运用可以有效地改善会计核算的质量，提高财务管理的效率，从而使会计人员从日常的重复性工作中解脱出来，更多地参与到企业数字化转型战略决策和业务支持中。这种方式一方面，可以使财务信息以数字化方式及时、准确、规范的展示出来；另一方面，有助于提高财务管理人员的工作效率和工作质量，降低成本。对于企业来说，可以优化员工配置，减少财务风险，更加注重管理和决策支持。因此，财务共享服务并非单纯的会计人员集中工作，而是一个核算流程和操作方式的集中。使财务标准化、集成化的工作集中到共享服务中心，以便将企业会计信息都记录在一个管理系统中，实现财务信息的高效运用。

（五）实现财务会计与管理会计的融合

管理会计注重过程管控，财务会计追求管理成效，将二者融合，可为企业发展提供优质服务，因此，财务会计与管理会计对于企业决策运营的重要性是不言而喻的。在数字经济时代，作为会计工作的核心内容，缺少任何一方对于企业财务管理工作都会带来较大影响。随着企业经营环境和经营性质的日益多元化，这对二者融合提出了新的要求。从财务会计来看，需要更加注重不同时间段内对于公司盈利情况的细致核算，依据会计法则和会计准则制定财务报表，以此提高信息的透明度，为内部管理层提供决策依据，更好地对企业股东负责。而从管理会计来看则需要更加注重面向未来，通过强调前瞻性会计信息完成短期预测，同时补足过时报表的信息滞后性，以协助规划业务流程。与财务会计相比，管理会计更加关注长期视角，以非财务信息提供未来企业业绩的领先指标和外部经营环境的信息，即市场和竞争对手，以此为分析报告提供科学合理的依据支撑。因此，财务会计和管理会计相互补充、相互联系，作为会计工作中的核心内容，只有从管理层和投资者的角度整合好上述要素，平衡好二者关系，才有助于财务工作的完善，且能满足人们的财务信息需求，也能更好地促进企业财务工作的转型和升级。

五、结语

近年来，企业财务管理的转型升级是伴随着数字经济的发展而产生的。随着数字经济日益渗透到人们的日常生活中，企业也需要与时俱进，充分利用信息化建设，提升工作效率和产品质量，为新发展阶段提供良好的条件。因此，在数字经济时代企业财务管理转型的背景下，企业需要通过建立高效的财务信息管理体系、用好财务共享服务、实现财务会计与管理会计的融合等方式，推动企业财务管理水平的提升，推动企业实现高质量发展目标。