国有企业资金计划管控的优化对策探讨——以通信企业实际管控模式为例

金秀娟

（中国移动通信集团终端有限公司广东分公司，广东 广州 510000）

一、研究背景及意义

资金是企业运行的血液，是企业进行生产和经营活动的必要条件，对于贸易经销类企业，没有足够的资金，其生存和发展就没有保障。充足的资金是企业竞争的最大优势，对企业的竞争力和持续发展的潜力具有重要的影响。随着企业规模的扩大，资金需求增大，做好资金计划成为企业发展的必然要求。优化资金计划管控，提升资金计划准确率可以有效提升企业资金利用效率。

本文参考当前资金计划管理和资金风险内控的文献研究，结合现阶段国有企业资金计划管控的实践经验，从企业运营案例出发，总结和摸索出一套能够提高资金计划准确率的创新方法，助力终端采销产业绿色资金链条的健康、稳健运行。

本文案例中的通信企业当前资金支付管控遵守“支出必有计划”的原则。若资金计划执行不准确，必将引起资金短缺（实付金额大于资金计划的情景）或资金闲置（实付金额小于资金计划的情况），导致资金使用效率降低。为保证公司正常运转的资金需要，优化月度资金计划管控，提高资金准确率可以有效地提升资金管理水平，并降低企业经营管理风险。另外，在信息技术的支持下全面、客观的资金计划管控能够增强企业核心竞争力。

二、国有通信企业资金计划管理的必要性及对策

根据某通信集团总公司下达的分公司2022年度经营业绩考核方案，将付款预测准确度纳入考核条例，同步收紧回款预测准确度考核要求，一级指标“运营效率”、二级指标“资金管理”、三级指标“资金预测准确度”将纳入分公司年度绩效考核项目中。作为与分公司运营收入、销售收入、利润总额、库存周转率等齐头并进的考核指标，以此证明集团总部对资金计划管控的重视和严格的执行力度。在全球新冠肺炎疫情常态化以及经济增长缓速背景下，大幅提升销售收入和增加利润空间势必会面临比较大的挑战，与此对比，若能合理管控资金计划，避免资金预测偏差导致的企业成本增加、资金安全风险概率增加，将更有助于企业的稳健、长远发展。

（一）明确“采购资金需求准确度”的定义，明晰考核标准及目标

1.采购资金需求准确度=分公司当月实际付款/分公司当月采购资金计划预测金额。

2.付款预测准确度（考核分值，2分）：分公司当月实际付款与计划付款之比在80%～100%得满分2分，实际回款与计划回款之比在60%～80%之间线性得分，低于60%或高于120%不得分。

3.付款相对方是指针对“贸易型采购”相关产品向其上游供应商付款的情况（贸易型采购产品是具有“买来直接对外销售、需满足毛利率管控”的该通信企业操盘的手机、泛智能终端等通信硬件产品）。

（二）纠察资金计划偏差产生的诱因

根据历史数据分析，并结合实际付款情况，通过调查研究，整理出资金计划偏差较大的主要原因有以下几方面。

1.销售人员对当月市场动态未完全把控、采购需求预测不准确。

2.销售部门担心当月资金出现缺口，在申报资金计划时虚报数额。

3.受上一级通信寡头企业“各省市YD公司”的产业政策影响，导致该经销一体化专业子公司当月采购数量调整幅度增大，牛鞭效应波及当月资金计划实际使用不准确。

4.上游供应商开票时间不固定，或当月供应商开票额度达上限无法根据业务所需及时开票，而双方合作条款是必须到货到票后才可启动结算，此情况导致实际付款与计划付款时间性差异。

5.厂家或代理商货源紧张，该企业下达采购订单后，厂家或代理商未能及时供货，在双方合作条款是账期而非预付款的条件下，导致原计划内的资金无法支付，不能如期启动结算支付流程。

（三）案例企业

根据PDCA法则，从人机料法环的维度，即“项目组织”——人、“业务运营”——法和“动态统计”——环入手。

1.项目组织层面

（1）企业管理者树立现代企业管理中资金计划重中之重的观念。企业管理层积极推动资金计划准确率提升项目，分公司总经理/副总经理作为提升专项小组组长，自上而下推动项目实施。

（2）组建合理的专项改善组织机构。在全面企业管理模式下，全员参与，由财务部牵头、采供部结算岗位/市场部/销售部/互联网运营部/零售部全城联动。在矩阵式项目管理组织模式下，专项组确认相关的管理职能和矩阵汇报层级，市场部/销售部/互联网运营部/零售部为其各自部门提报的当月资金计划金额承担其被划分的责任，明确职责部门归属和责任人。

（3）专项组遵循“资金池集中管理”的模式。由财务部牵头监控数据，月底收集下月总部考核提报的资金计划预测金额；每周通报本周资金计划使用情况（含与月度资金计划计划对标的动态占比）。同时，收集每周各部门动态调整的资金计划数据并完成整体分公司资金池的数据提报并及时通报。

2.业务运营层面

（1）销售部门特设“大数据管理”科室，通过对通信类终端销售的二级市场行业动态紧密监控：

销量管理：科室内运营分析岗专员结合数学模型，取数行业内TOP10销量机型，以及收集省内21个地市分销侧、YD通信营业厅、互联网线上拼多多/天猫/京东旗舰店当周热销的TOP10机型或关注度TOP10机型的相关数据，预测未来一周机型销售排名和周销量。

价格管理：结合二级市场价格波动情况，预测机型采购价波动区间和环比价保/返利可获得金额。

退货预测：根据TOP5滞销机型预测当周企业内滞销机型退货情况，以此调减前期该机型的已做资金计划金额。销量管理、价格管理、退货预测管理三管齐下，动态把控终端行业市场行情，精准提升采购需求预测。

（2）补充完善资金计划内控机制，增设“资金计划外的付款申请”特殊流程方案。同时，建立资金调配制度如跨部门实付金额调配，支付日期前后不同的不同供应商的款项调配等流程，灵活完成资金支付结算流程，满足销售各部门资金使用实际需求。左右开弓、双向举措以此消除销售部门对资金出现缺口时无法如期支付的担心，据此降低资金计划虚报数额的申报概率。

（3）公司公关部门与上一级通信寡头企业“各省市YD公司”做好协同，即时取得政策信息；公司销售部门深度解读“省YD公司”双周《关于2022年手机终端机型与泛智能硬件上下架的通知》及相关5G政策和金币政策，结合零售营业厅店和YD线上APP及平台销量情况，深度预测采购量纵横方面的调整力度和幅度，避免牛鞭效应对资金计划的使用影响。

（4）采购结算人员采用80/20原理，重点筛查当月结算金额占比80%的上游供应商的发票到位情况，及时联动产品经理追踪供应商到货到票。同时，对于新冠肺炎疫情期间，深陷疫情封控区（如2022年3月-4月期间的驻地上海）的上游供应商发票纸质件未能如期快递送达的请款，联动分公司财务部门“特事特办”，采用发票盖章件电子档输出后进行发票过账，并做好已过账发票台账管理，据此执行支付结算的特殊支付流出。

（5）针对供应商开票额度达上限无法当月根据业务所需及时开票的情况，采购人员及早推动供应商到驻地税局申报发票金额调增并在发票录入和过账后，考核当月完成款项结算启动，减少实际付款与计划付款时间性差异。若因供应商的业务体量未达税局发票调增基线，供应商无法当月内如期开票，则销售部门需及时在每周资金计划调整中及时调减此部分的数据。

（6）当前，市场营销环境不断变化，即科技、经济、社会文化，尤其人们的需求在迅速地变化发展。例如，受新冠肺炎疫情影响，芯片产能紧张，价格上涨，终端品类不断扩充（从手机拓展到多形态终端，从硬件拓展到集成模式的ICT产品），间接影响到厂家或代理商货源紧张，产品不能及时送达。据此，采购人员在下单前需提前与供应商做好货源沟通，除强势供应商要求见单备货外，其余在货源紧张情况下暂缓下单及提报资金计划。然后持续关注供应商产能和货源情况，在可以满足市场需求时，及时提报资金计划并下单采购。

3.数据动态统计创新

因实付金额占比资金计划考核维度是月度考核，在每周调整和统计资金计划的节点上需要企业各部门联动，以专项组形式头脑风暴共同预测资金计划准确率，具体动态监控步骤如下：

（1）当月第一周，因暂无本月实付金额，采购资金需求准确度=分公司根据预测销量推算出当月实际付款/分公司当月采购资金计划预测金额。

（2）当月第二周/第三周，采购资金需求准确度=（分公司当周已完成付款金额+本月剩余几周的预测销量推算出当月实际付款）/分公司当月采购资金计划预测金额。

（3）当月最后一周，是资金计划使用情况动态管控的重点一周。此时已接近月底，资金计划考核结果已初现端倪，此时可通过调节最后一周的采购量数据来平衡资金计划的实际使用情况，在增加或减少采购量以及入库量的同时需要考虑的一个核心因素是与各上游合作商的账期天数。对于账期小于或等于7天的供应商可调节其采购量，因为调节他们的订单入库量后，账期对应天数会计入本月付款金额；而对于账期大于7天的供应商，在月度最后一周，调节其采购量或入库量后，支付日期也会出现跨月现象，对资金计划本月使用情况的调整已无法发挥作用。

（4）调整采购量或入库量需销售部门根据市场热销、滞销机型的情况调增或调减。调增同时需考虑本企业库存金额可承载的上限值、库存周转率影响，仓储空间可接纳范围等诸多因素。笔者不建议单纯为迎合分公司运营指标不扣分的情况下，将库存金额或月底库存实物陡然增高，尤其若库存增高的机型不是热销机型，会衍生出产品滞销仓库的尴尬情况。

三、资金计划管控优化举措实施后的效果分析

通过加强资金计划全过程管控，自下而上根据一线业务实际需求精细资金计划编制，推行每周动态更新资金计划数据，细化、量化、可视化资金计划使用情况考核，全方位、多举措提高了月度资金计划准确率，取得了显著管控效果，提高了资金使用效率。

首先，从资金计划准确率和总部考核结果可以充分体现。自总部计财部2022年1月发出《分公司2022年经营业绩考核体系（征集意见稿）》，2022年2月作为预考核月份，该企业即广东分公司举措实施力度较弱，2月底资金执行率初步统计为46.32%，在预考核中统计扣分2分。自3月初该企业全员联动，启动专案专项整改和多种改善举措运行，在3月底付款准确率考核87.88%，已经达到总部考核基准80%的要求，在总部生产运营考核中得2分。同时，该企业进一步实现各种措施流程化、常态化，并能动性地考虑企业可承载库存情况和月底库存周转率考核，在4月底付款准确率考核81.23%，已经达到总部考核基准80%的要求，在总部生产运营考核中得2分。

其次，从效益方面分析。创新型资金计划管控措施实施前，如2022年2月在资金计划率仅为46.23%的水平下，资金计划多于实付金额的情况高达约5000万元，按2022年银行贷款基准利率（一年期）4.35%测算，预计月度资金占用费约17.87万元。在创新型资金计划管控措施完善后，此部分资金占用费可有效大幅节约。

四、结语

本文以采销模式下资金计划管控的创新举措在国有通信企业的应用为研究对象，在对资金计划管理流程优化、财务资金内控管理、资金计划准确率提高的分析的基础上，对基于国有企业资金计划管控创新模式运作进行了深入研究，通过实施相关对策，最终推动项目达到了提高资金计划、规避财务风险、降低资金占用费的良好效果。期望通过本文的研究，为国有通信企业、终端行业、运营商体系的采购资金计划准确率的提高提供参考和借鉴。