中小企业财务外包风险及防范研究

摘 要：财务外包是新时代到来之后，西方国家率先应用的一种企业财务管理模式，近年来发展到了我国的各大领域的企业管理当中。但是在当前复杂多变的市场经济环境之下，企业实施财务外包虽然能够进一步为企业提升利益，优化财务升级，但是也面临着很多风险，这些风险的存在可能会给企业的资金带来或多或少的影响，甚至影响企业的持续发展。另外，当前我国中小企业选择的财务外包机制中本身就存在着问题，例如外包控制能力较弱、财务信息可能会出现泄露、财务管理能力下降、缺少财务管理机制、缺少灵活性、科学性问题等。因此，中小企业必须要找到财务外包工作中的风险存在因素，并做好一系列的防范措施，在财务外包的加持下推动企业的可持续发展。

关键词：中小企业;财务外包;风险防范

引言：对于各大企业的财务管理工作来说，主要的工作目标就是帮助企业实现更多的成本效益，这一目标同时也是企业发展的重要目标。随着我国现代化经济管理理念的不断创新，以及西方企业的体制影响和新时代的到来，企业财务外包管理工作在我国企业的财务管理中比较常见，受到了各大中小型企业的青睐。但是当前的市场环境较为复杂，尤其互联网时代到来后，市场环境的复杂性可想而知，导致企业在发展过程中即将面临着很多的潜在风险。相比起西方国家的一些企业，我国中小企业在财务外包工作模式上正处于发展中阶段，所以需要加强识别企业的财务外包风险，找到防范措施，这对企业的健康发展来说是有着重大价值意义的。文章首先简单分析了中小企业财务外包的主要形式以及财务外包模式对企业的意义，随后提出了财务外包可能潜在的一些风险，并提出了相关的防范措施。

一、当前中小企业财务外包的主要形式

中小型企业的财务外包形式主要存在三个方面，分别是应收账款外包、薪酬核算外包和税务外包。首先，在应收账款外包方面，中小型企业需要与财务公司构建良好的合作关系，把企业内的应收账款交给合作单位来进行核算。对于中小企业来说，流动资金占有非常大的比例，应收账款是否能在短时间内变现，或者加强变现周期的缩短，对中小企业的稳定发展来说是非常重要的;在薪酬核算外包方面，小企业需要与合作商之间构建良好的合作关系，让服务商来负责企业的薪酬核算工作，企业可以把更多的时间和精力放在企业内部的一些战略性工作当中;税务外包则是中小企业把税务管理中的税务核算或者全部的税务管理工作交给合作商进行处理，这种外包方式能够进一步降低小企业的发展成本。除此之外，小企业还可把财务资金管理工作外包给合作关系良好的银行系统，或者把收账款给专业的收账公司进行管理。随着信息化时代的到来以及经济全球化的背景，网络科技日新月异，融入到了社会的方方面面，中小企业财务外包活动较多，涵盖的内容不仅要局限在对账目的统计与核算上，还涉及到数据分析、风险评估以及管理控制等。

二、中小企业财务外包的重要意义

1.降低财务管理成本

对于中小型企业来说，员工数量较少，正处于发展或者转型当中，有很多事务要处理，若是能够把财务工作外包给专业的财务单位或者合作商进行管理，那么中小企业自身就不需要配置相关的部门以及专业的财务管理人员，能进一步降低成本。

2.提升财务管理质量

中小企业若是能够把财务管理工作全权外包给可靠、优秀的财务管理公司进行管理，不仅能弥补中小企业发展过程中财务管理人才短缺、技术水平不高等问题，还能提升中小企业的财务管理信息质量，而且也能满足员工认可企业的财务管理工作，在企业形成归属感。

3.中小型企业有更多的时间与精力放在战略性工作当中

财务管理对于所有类型的企业来说，都是非常重要的一项工作，因为关乎着企业的生死存亡，然而中小企业最大的特点就在于员工数量较少、企业的工作较多，所以财务外包工作能够最大程度上解决中小企业在财务管理当中遇到的一些问题，激励并开发中小企业的发展潜力，解除财务方面的后顾之忧，把更多的时间与精力放在战略性工作中，而且财务外包还能够帮助中小企业实现资金的变现或者缩短变现时间，促进企业源源不断的发展。

三、中小企业财务外包风险

科学、合理、现代化的财务外包机制能够真正为中小型企业增加市场竞争力，抢占更多的市场份额，也能规避财务外包中的一系列风险，但是在中小企业以往财务外包过程当中，经常会出现一些问题，给企业带来很多的潜在风险，因此找到风险因素，找到解决措施，才能帮助中小企业安心、放心地进行财务外包。

1.财务管理控制功能减弱

（1） 合同签订过程中存在契约风险

若是中小企业没有细致签订发包合同，或者合同当中的契约不够合理，那么就会存在极大的契约风险。例如很多款项规定不够严格，就可能让合作商找到降低工作效率和服务质量的借口，中小企业在法律方面也会存在劣势。这一风险若是出现，那么会给中小企业带来沉重打击，消耗企业的精力与时间，而且無法提高企业的运行效率，还会降低经营成本。

（2） 财务的成本风险增加

从当前的中小企业财务外包工作来看，企业的财务外包成本经常会存在不减反增的情况，主要原因就是在合同签订之前或者合同签订的过程当中，实施形成的契约性成本投入当中。例如财务外包决策开展之后，中小企业对关键经营项目、服务或者产品的财务运作控制能力逐渐弱化，不仅会增强财务成本风险，还会体现出企业缺少创造能力。

（3） 发包方的财务核心能力减弱

中小企业的财务管理工作虽然比不上大型企业复杂，但是也涵盖多项内容，例如财会计量核算、成本预算、税额筹划、账目管理等多方面内容。开展财务外包工作之后，中小企业的管理者和领导人员能够拿出大量的时间与精力用在企业的发展创新上，研发现代化的产品，提升企业的核心竞争力。但是同时也必须要注意到，若是中小企业长时间忽略财务管理工作，那么也等同于自动放弃了财务技能提升以及经验累积的机会，对企业的转型创新会带来一系列的负面影响。

2.财务信息安全性

小企业在财务管理的过程当中，往往会存在大量的财务信息数据，甚至还会涉及到关乎企业生死存亡的商业机密。企业开始财务外包之后，关于企业所有的财务信息都需要传递给承包方，虽然在合作协议或者合同签订中会存在一些有关于保护条款的要求，但是承包方内部若是管理不够完善，那么就可能给中小企业带来很多安全风险。中小企业的财务信息安全风险主要有以下原因。

（1） 信息被泄露的风险

信息泄露可以说是中小企业财务外包过程中面临最为严重的一个风险。若是外包方对发包方的信息安全保密管理没有做到足够规范，或者相关工作人员在财务管理操作上不够严格，那么就会让中小企业的财务信息泄露，虽然信息泄露人员要承担一定的法律责任，但是给中小企业带来的影响是不可忽视的。

（2） 信息丢失风险

在以往中小企业财务外包的过程当中，信息丢失风险是较为常见的，主要就是在信息数据的传输过程中，合作商的技术手段有限，或者在传输过程中出现了操作失误。例如承包机构技术平台不稳定，出现意外之后没有良好的补救能力，工作人员岗位调动之后没有做好交接工作，都可能存在财务信息数据丢失的问题。

（3） 信息盗取风险

信息盗取风险的概率出现并不大，但是一旦出现造成的后果是非常严重的，一旦企业的财务数据被窃取，那么中小企业也就没有了商业机密。出现这种风险的因素一般都是合作商的管理制度和安全保护制度出现了问题。甲方的资料没有专人管理、工作人员综合素质不足、网络安全平台密码设置不合理、计算机或者硬盘未安装防火墙受到病毒或者黑客的攻击等都可能出现重大的财务盗取风险。另外，合作商属于服务行业领域，可能会出现人员流动性较大这一问题，可能会出现财务数据被窃取的风险。

（4） 承包方导致的风险

中小企业把财务事项外包给合作商来管理，从根本上来看，就已经把对财务事项的处理权和控制权全部交给了外界。另外，无论是发包商还是合作商，双方的企业文化、管理方式、价值观念都存在着或多或少的不同，特别是一些跨境财务外包活动，双方会存在思想、文化、意识上的差异，都可能使承包方的服务质量逐渐下降，造成信息质量风险。

（5） 财务管理制度弱化风险

这一风险主要体现在双方沟通和效率出现问题两个方面，从当前来看，承包财务管理的专业机构无论在服务能力还是技术水平上都存在着一定的欠缺，相关工作人员很难随时随地去往中小企业提供服务，而是把服务内容总结到一起，一段时间后再进行集中处理。还有一些中小企业在开展财务外包工作之后没有重视起整体财务管理工作，导致财务管理体制没有通过外包服务加强，反而减退，整体财务工作弱化，这对中小企业来说是得不偿失的。

四、中小企业财务外包的防范措施

1.签订合理的财务外包合同

中小企业委托相关机构开展财务外包工作时，在签订合作合同之前，一定要做好各方面的权衡工作，选择符合自身企业尤其是财务管理模式的外包模式，制定对双方都能起到监督性、制衡性的合同。另外，由于财务管理工作会在一定程度上涉及到商业机密，所以在合同签订的过程当中，企业不仅要了解、分析承包机构的管理方式、保密措施、社会声誉等，还要在合同、协议中提出保密要求，并根据可能出现内部、外部变化的内容，制定应对方案，保证财务外包活动能够顺利开展。

2.降低外包成本

中小企业是否要进行财务外包，主要需要考虑的是开展这种模式是否能给自身的管理以及财务管理质量提升明显成效，同时还需要考虑是否能够帮助企业降低成本。正是这些因素决定了企业在财务外包之前，企业的管理者必须要制定战略决策的基本思路，对劳动成本、隐性成本进行全面的评估，例如企业的挑选、人力资源的布局、信息数据传递、合作方文化合同、合同签订等，进行综合判断。科学、合理地对这些成本做好针对性的决策，结合劳动成本综合分析，才是企业实施财务外包后的实际投入成本，只有确定这些内容，中小企业才能真正通过财务外包而获益。

3.确定外包范围

中小企业在决定开展财务外包管理工作之前，应该根据企业的实际情况制定出需要外包的一系列业务。中小企业开展财务外包的初衷在于，保留核心的财会业务，把自身不具备的优势或者财务管理技术外包出去，以此来帮助企业提升核心竞争力。对于准备外包的财务项目，应该做出针对性的风险应对机制。例如在纳税申报这一项目当中，需要确定纳税筹划机制，避免承包机构套用纳税模式，给企业带来额外的纳税收入。

4.完善一系列的防范措施

（1） 了解合作方的信誉情况

中小企业在战略挑选财务外包合作机构时，需要了解外包公司的经营特点，特别是需要对财务管理运作比较有经验的机构，而且这一机构的社会口碑和品牌实力必须要良好。同时，需要对承包機构的综合实力进行了解，例如业务规模、专业水平、品牌形象、员工素质等。优秀的承包机构需要具备良好的品牌信誉与安全控制能力。在这一过程中，中小企业可以与机构合作过的公司进行侧面了解，在开展合作之前，去往承包方机构中去进行考察，了解其管理水平和专业能力，加强沟通交流，通过签订各样的安全协议，防止出现潜在的风险。

（2） 与承包方签订保密协议

中小企业在开展财务外包工作的过程当中，需要与合作机构的信息数据管理和使用进行专门规定，对双方合作中的权利和义务进行界定，要求合作机构对信息数据的安全性进行保证与承诺，签署专门的合同，对承包机构管控失误或者操作失误导致的信息泄露、窃取、丢失进行明文规定，标注补救方案，进行相应的经济赔偿。当前，我国的财务外包正处于发展中时期，暂时缺少立法规定，在操作上也很难做到规范，在这种状况下，中小企业要与合作机构签订严谨、细致的保密协议，这对中小企业的未来发展来说是至关重要的。

5.增强自身的财务管理技能

中小企业在进行财务外包工作时，主要目的就是应用这种方式来弥补自身财务管理水平和精力上的不足，获得更为专业和高端的服务，并在财务外包的过程中不断学习、借鉴。当前，对于中小企业来说，财务外包的优势越来越明显，几乎八成的中小企业都在应用这种外贸模式，但是中小企业若是想通过这一方式来提升自身的市场竞争力，那么前提就是提升自身的核心水平，增强自身的财务管理技能。

（1） 注重长期利益

上文说到，大部分的中小企业都会开展财务外包工作，虽然能给企业带来一定的便利，但是企业可能会对合作机构产生依赖性，久而久之自身的财务管理能力减弱。随着中小企业经营业务不断增多、创新，企业自身构建运作高效的财务部门以及培养一批具有专业水平的财务管理人员定是未来的发展趋势。因此，很多中小企业在开展财务外包的工作当中，需要不断健全自身的财务管理机制，重视自身企业财务技能的提升，能够独立处理一些主要的财务工作，只有把眼光放长远，才能长期获益，保证财务外包工作具备价值意义。

（2） 加强内部人员培训

虽然中小企业开展了财务外包模式，但是这并不代表企业内部就不对自身进行严格要求，而是应该加强学习，通过学习总结经验，沉淀提升自身的专业能力，与合作机构的工作人员进行定时沟通，并在业务上进行较量。从总体意义上来说，中小企业应该站在企业自身发展战略上对财务管理工作的财务人员进行专业水平和职业素养的培训，打造优秀、专业的财务管理人才队伍，提升企业的财务管理水平，保证企业效益最大化。

（3） 利用信息技術进行财务外包数据对接

互联网信息时代到来之后，中小企业的管理者必须要强化企业自身的信息技术以及网络操作能力，为财务外包提供稳定、安全的对接平台。对已经开展财务外包模式的企业来说，与合作机构的信息数据传递是非常频繁的，所以应该选择更加高效、快捷的信息传递方式。

五、结语

作为企业管理的重要环节，财务管理在企业发展中发挥着重要的功能作用。财务外包是一种新颖的财务管理模式，新形势下，面对复杂的市场环境，强化企业财务风险防范意识，严格企业财务外包程序控制，完善财务外包合同，降低和控制财务外包风险程度，对于企业经济的可持续发展来说意义深远。

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作者简介：余涛（1986- ），女，汉族，湖北仙桃人，研究生，阿坝师范学院，研究方向：会计理论与实务研究