基于“大数据+财务”的企业财会创新路径

黄佶 亿家生命健康管理（浙江）股份有限公司

引言

企业在长期发展中形成了海量财务数据，这些财务数据能够真实反映企业发展情况，并为后续战略决策提供依据，在现代化背景下，财会管理工作不再是简单的整理数据、编制报表，而更注重财务数据潜在价值的挖掘，逐步从财务会计转变为管理会计，在企业财会变革期间，为充分发挥财务数据价值，应以“大数据+财务”模式为指导，转变传统财会思想，对企业财会工作进行创新变革。

一、企业财会管理构建“大数据+财务”模式的必要性

（一）财务信息披露

大数据的应用促进了现代数据共享，在一定程度上消除了信息不对称问题，随着大数据在各行各业中崭露头角，人们愈发重视企业数据的挖掘分析与应用，财务管理作为企业发展经营的重要组成部分，财务数据的利用逐渐成为影响企业发展经营的重要元素。构建“大数据+财务”模式能够实现企业财务数据信息的准确采集与披露，使企业管理人员能够真实了解经营数据，并可在大数据应用下掌控财会造假行为，有利于企业健康稳定发展。随着“大数据+财务”模式的日渐完善，企业财务数据更为科学完整，此时可引入云计算等技术，从企业融资、纳税、采购等方面进行财务数据挖掘，更为精准地识别企业财会数据，以真实数据为依据对未来财务信息进行预测，便于风险防控与应对。除此之外，大数据的应用能够促进财务报表改革，注重财务报表实效，提升报表质量，确保财务数据能够通过报表准确传递，继而使财务数据可靠真实，杜绝财务造假行为的出现。

（二）转为核心资产

大数据应用到财务管理工作中促进了财会改革，同时在当前时代背景下，数据与知识代表资源优势，在各行各业激烈竞争下，大数据成为企业发展的核心资产。“大数据+财务”模式的实施能够促进企业财务数据集中管理，转变传统财会管理理念，使财务数据从企业经营辅助性数据逐渐成为关键核心资产，使企业在高质量财务数据应用下提高经营决策科学性，在财务数据支撑下提升企业综合效益。

（三）资源合理配置

在财务变革政策及大数据背景下，企业纷纷创新自身财会管理模式，与时俱进，紧跟时代发展潮流，将大数据应用到财务管理工作中，借助大数据创新财务管理办法与流程，通过财务数据集中管理，为资源配置提供依据，规避资源浪费现象。近年来，全面预算思想在企业财会工作中实现了全面渗透，在全面预算管理期间，可运用大数据采集企业财务信息，运用大数据了解企业各个业务部门经营建设情况，立足于数据，使预算管理更符合企业实际情况，继而编制出合理有效的预算方案，以预算为指导促进企业资金合理配置。

（四）促进数据共享

大数据在企业财会工作中的显著表现之一为财务数据共享，能够有效消除企业各个部门之间的信息壁垒，统一并规范业务部门财务核算方式，在大数据及信息系统应用下实现企业内部数据共享，继而降低企业管理成本。企业财务数据共享的核心是大数据，缺乏大数据的财务共享则会呈现出低效状态，在“大数据+财务”模式下，可搭建企业财务共享中心，实现企业内部资金资源统一管理、统筹分配闲置资金，以数据共享为支撑提升资金利用率。除此之外，以大数据为核心的信息共享有助于财务监督监管，确保企业财会管理工作能够公正公开进行，提升财会管理质量。

二、基于大数据的企业财会变革现状分析

（一）业财融合尚不充分

业财融合是企业财会变革的主要内容之一，但受限于传统财会思想，导致企业业财融合仍存在一定不足，例如：仅运用大数据强化了企业财务信息交流，但对业务系统交流协作有所忽视，导致财会行为与财务决策与企业业务发展之间存在一定差距，继而导致财务数据无法切实为企业业务经营提供指引。部分企业在企业财会变革中注意到了大数据的应用，尝试运用大数据提高财会管理质量，但财务与业务仍存在明显分离现象。结合预算管理来看，财务人员注重成本，业务人员注重战略任务，在业务财务相互独立的情况下形成了信息不对称，导致财务预算效果不佳，继而阻碍企业稳定发展。除此之外，业务与财务的分离可能导致差异数据、重复数据的出现，在实际工作中，财务人员需在正式开展工作前进行数据甄别筛选，产生了额外工作量，降低了财会工作效率。产生上述现象的主要原因在于财务业务的相互分离，而财会理念陈旧、业财协作不当、沟通不畅是引发业财分离现象的主要因素，在后续财会创新期间，应针对上述问题开展针对性研究。

（二）数据安全有所忽略

企业财会工作紧跟时代潮流，现已进入大数据时代，随着企业的发展，财务数据海量增长，不仅提高了财务数据整理应用难度，无用数据信息的采集存储还在一定程度上增加了企业成本，给大数据在企业财会变革中的应用造成一定阻碍。海量财务数据必然会引起数据流动，即在企业范围内实现共享，大数据的应用以及财务共享的实现，均建立在互联网基础上，企业财务数据在互联网环境下存在网络安全隐患，存在数据信息泄露、篡改风险，但在企业财会变革期间，注重大数据在财务管理工作中的应用实效，对于数据安全方面有所忽略，导致财务数据存在一定安全风险。

（三）风险预警体系陈旧

企业财务数据的采集分析与应用均需多个部门的协作配合，以真实全面的财务数据依据进行财务风险预测与预警，但对于企业而言，财务风险预警无法为企业带来直接利润，导致企业财会变革未重视风险预警体系，风险预警方法陈旧，无法切实为企业经营发展提供助力。财务风险预警体系陈旧无法发挥作用的表现主要集中在以下几个方面：①企业经营仅注重利益，并未意识到盲目融资、扩大生产规模等行为带来的风险问题，继而出现债务加重、资金链断裂等问题。②企业管理人员面对财务风险预警结果存在侥幸心理，并未针对潜在风险展开应对，例如投资前并未充分调研，投资失败后不及时进行预防，导致风险问题不断扩大。③财务风险问题的出现通常会涉及多个部门，发生财务风险时，若各部门职责不清，则会出现相互推诿现象，风险问题得不到抑制而出现巨大损失。良好有效的财务风险预警方法能够为企业营造健康稳定的财务环境，但现阶段大数据在财务风险预警中的应用仍流于形式，尚未实现大数据与财务风险预警的有效结合，限制了大数据的作用，不利于“大数据+财务”模式的全面构建。

（四）财会人员素质不足

“大数据+财务”模式给企业财会人员提出了更高要求，要求财会人员掌握扎实的财会技能，并具备大数据意识、信息化知识。在当前企业发展中，专业化高素质财会人员较为短缺，财会从业人员存在水平缺陷，继而限制了大数据等先进技术思想在企业财务管理工作中的应用。从企业现有人才角度来看，大部分财会人员所受到的系统知识均为财务基础知识，即财务会计相关内容，在管理会计方面略有不足，导致财会人员无法良好挖掘出财务数据的潜在信息，不利于财务数据的及时应用。除此之外，企业财务人员日常工作需面对诸多数据，工作内容枯燥，财务人员容易出现思想懈怠感，缺乏工作动力，在此情况下，企业尚未针对财务人员予以有效的绩效激励，财务人员不会主动学习大数据相关知识，继而出现财会人员素质不足的情况，不利于“大数据+财务”模式的构建。

三、企业财会在“大数据+财务”背景下的创新管理路径

（一）深化业财融合

1.转变传统思想

传统财务思想局限了财务人员的思维，为促进业财融合，实现大数据在企业财会改革中的全面渗透，应从思想入手，通过思想转变带动财会变革。在“大数据+财务”模式下，需“跳出财务看财务，回到财务做财务”，以全局化视角看待财务与业务的融合，以严谨的态度开展工作，使企业财会人员“走出去”，防止企业内相对封闭的部门环境限制财会人员的思想。业务与财务融合是企业财会变革的主要内容，大数据环境下，业财融合工作将更易开展，在企业财会创新变革期间，应树立大数据意识，积极寻找大数据与业财融合之间的关联，以此促进财会创新。

2.构建协作平台

若业务部门在生产经营活动结束后将相关信息传递给财务部门，则会导致财务部门数据信息存在滞后性，为避免该现象出现，应搭建业财融合协作平台，在业务发生期间，将业务订单、交易、资金等相关信息同步传输至财务部门，财务部门根据业务实时发生情况展开数据记录与分析。在财会创新变革期间，可设置业财岗位，如采购、销售等业务部门根据自身岗位配置情况，增设财务汇总岗位，由该业财岗位负责对接业务部门与财务部门，并运用自身财务知识为业务部门行为决策提供一定指导。结合企业实际发展来看，若将业务部门与财务部门全部打通将产生极高成本，兼顾业财需求且保障灵活性与稳定性的一体化系统的构建具有较高难度，为避免出现“吃力不讨好”现象的出现，可分析业务部门与财务部门的作业流程，寻找契合点，在两者之间构建协作桥梁，从适宜角度构建协作平台。除此之外，业务与财务之间的数据汇总并非是原始数据的整合，需要业务部门将自身数据整理归纳后，将数据传输对接给财务部门，以此分担财务部门数据分析压力，且业务部门更了解自身数据情况，数据汇总归纳工作更易开展。在“大数据+财务”模式指导下，可借助业财数据对接整合契机，搭建企业财会数据仓库，由各业务部门整合自身财务数据，将其传输至财务部门，由财务部门进行分析处理，在业财部门数据传输与分析处理期间，可将协作平台作为载体，以此确保数据高效传输，并在协作平台基础上，构建财会数据仓库，真正实现业财数据的整合，充分借助大数据思维提高财会管理实效。

3.做好沟通反馈

财务与业务的融合是多个部门之间的沟通协作，为保障财会变革效果，实现大数据思维在企业财会工作中的有效运用，应为财务人员留出一定时间，去了解、熟悉业务部门作业流程，在确保财务人员了解业务流程基础上，合理运用财务BP思想进行业财磨合，以此保障财务数据分析结果满足业务需求。为深化业财融合，必须做好部门之间的沟通反馈，通过有效沟通，使财务部门了解业务数据需求，使业务部门了解何种数据是财务部门所需要的，运用大数据对业财部门的数据需求进行整合，结合企业财会信息化建设情况构建业财快速沟通反馈机制，最大限度保障业财实效，实现高效沟通。考虑到财会工作具有一定专业性，存在诸多专业术语，为确保业财融合数据结果能够良好地发挥价值，财会人员在与业务人员进行沟通交流时，尽可能将财务专业术语转化为直观化语言，进一步消除数据信息壁垒。在新时代背景下，企业财务管理逐渐从财务会计转变为管理会计，财务人员需对数据信息进行分析，挖掘数据价值，为企业经营决策提供依据，以此方可促进企业财会创新变革。

（二）完善安全防御

大数据在企业财会工作中的应用促进了创新变革，但数据采集、传递、分析、应用均依赖互联网，在“大数据+财务”模式构建期间，应做好企业财务数据安全防御工作，规避财务数据丢失、病毒侵袭、损坏等现象。在大数据背景下，为确保企业财会变革顺利，可将大数据为核心，搭建数据安全防御体。第一，在企业各类财务信息系统内设置多重安全防护程序，如虹膜辅助登录、指纹识别、原始密码输入等，对财务数据多重加密。第二，强化财务部门与业务部门之间的联系，定期组织财务数据安全培训，使企业内部各部门员工均了解财务数据信息安全的重要性，并掌握一定安全防护手段，以此全面规避安全隐患因素，确保各类财务信息系统内的所有操作均规范可靠，降低漏洞缺陷出现概率。第三，定期组织大规模系统安全检测与软件更新，并将病毒查杀、垃圾清理等作为常态化工作，对计算机设备进行良好防护，以此进一步提高财务数据信息安全性，为大数据在企业财会创新变革中的应用奠定基础。

（三）强化风险规避

1.定量定性结合

将大数据应用到企业财会工作中有助于财务风险规避，以大数据为支撑展开定量与定性分析，对企业内部环境与外部形势展开综合分析，从内外部两个方面了解企业是否存在潜在风险。其中内部环境为企业文化、生产经营项目、组织结构；外部形势包括法律环境、市场竞争环境、国家政治经济，通过大数据能够帮助企业更好地分析自身生产经营情况，继而深入挖掘数据价值，判断企业是否出现了潜在财务风险。在财务外部分析期间，其中涉及的部分信息并未被直接记载，若企业无法良好运用大数据评估外部形势数据，则会导致财务风险分析结果精准度降低，因此，企业在财会变革期间，需灵活运用大数据，以财务数据为支撑，定量分析企业外部环境，并在此基础上融合企业内部环境状况，设置财务风险预警值，当定量定性分析数值超出界限时，将会触发警报，继而自动预警，提醒财会人员尽快予以解决应对。

2.数据验证风险

企业稳定发展期间愈发注重大数据，财务数据总量在此形势下快速增长，同时在大数据应用下，财务数据在企业内的流通效率极大提升，流通成本在一定程度上有所降低，并带给财会作业一定便捷性。财务风险的分析辨别需以数据为支撑，在风险验证期间，可运用大数据进行相关数据信息的调查，从大数据中验证财务数据，分析可能存在的财务风险，以及风险类型及影响程度，继而有针对性地进行风险应对。以大数据为手段验证财务风险不仅能够提高风险验证准确率，便于风险应对，还可将大数据作为纽带，使企业财务风险管理工作更加系统化。

3.风险指标甄别

通过大数据进行风险验证后，需结合企业内部财务指标展开针对性风险甄别。以企业成本风险为例展开分析，首先，从主营业务成本变动及单位产品原材料利率变化两方面分析企业成本风险，通过横纵对比判断是否存在成本风险，若此时发现企业主营业务成本变动出现异常变化，超出风险预警值，需对收入数及销售成本数据进行全面评估，分析财务成本数据是否对企业成本管理产生影响，判断是否能够导致成本风险。从企业收入风险来看，引发收入风险的主要指标为主营业务收入变动，主要采用纵向分析的方式进行分析，若经分析后发现该变动率呈现出负增长特征，此时需对企业近阶段收入变动情况展开全面分析，通过实际数据指标甄别是否存在风险问题。从企业利润风险角度来看，能够引发利润风险的财务指标主要为其他业务利润变动率、主营业务变动率，此时应根据上述利润指标变动情况展开评估判断，继而甄别验证财务利润风险问题。在上述风险指标甄别期间，需大量数据为支撑，在甄别分析期间，必须正确运用财务信息数据，挖掘数据信息，使财务风险甄别工作能够在大数据支撑下高效推进。

4.数据关联审核

完成风险甄别后，需依托财务数据仓库或信息系统，将企业财务数据进行整合，以潜在风险指标为线索，进行数据关联分析，根据数据关联审核结果，将单项风险问题相关的一系列数据整合到一起，分门别类地输入企业财务大数据系统内，进一步运用大数据分析关联数据之间存在的隐藏风险，以此及时发现企业潜在的风险问题，实现高效识别审核。近年来，大数据在企业财务中的应用愈发广泛，财务数据可通过图像、文字、视频的形式呈现给财会人员，同时将大数据与计算机网络衔接，以可视化、直观化的形式引导财会人员进行分析，提高风险数据关联分析精准性，降低风险误报概率。

（四）构建专业团队

1.提升综合素质

为确保大数据能够在企业财务管理工作中得到良好应用，解决财务人才水平不足问题，应构建专业化团队，从不同角度提升企业财会人员综合素质。第一，适当调整人才引进要求，财会人员不仅需要具备专业财务素养，还需要具有基本信息知识，并树立大数据意识，通过引进高素质人员，提升企业财务人员综合水平。第二，做好人才培养，企业对自身“大数据+财务”模式构建情况制定专项人才培养计划，为企业财会人员提供实践培养课程，引入大数据应用典型案例，理论联合实践，从不同角度促进财会人员成长，使财会人员能够紧跟时代，掌握大数据应用技术。第三，结合企业“大数据+财务”发展现状，为财会人员提供通畅合理的晋升渠道，制定严谨的财会晋升标准，以晋升标准为指导，引导财会人员主动提升自身大数据应用水平，以此带动企业财会创新变革。

2.优化绩效激励

为进一步引导财会人员主动提升自身专业水平，更好地适应“大数据+财务”模式，可将大数据相关内容设定为财会人员绩效考核指标，使财会人员意识到大数据能力对于企业财务创新变革的重要性。按照绩效考核结果制定层次化激励方案，并将绩效考核结果与财会人员福利待遇挂钩，以真实利益为驱动，使财会人员能够主动适应“大数据+财务”模式，并在绩效激励作用下，使财会人员保持长久积极性，继而使大数据能够良好融入到企业财务工作中，促进企业财会创新变革。

结语

综上所述，企业构建“大数据+财务”模式是财会变革创新的必经之路，但大数据在企业财会管理中的应用仍处于起步阶段，尚存不足，在后续财会变革发展中，应加速财务业务的融合，通过业财融合增强财会管理实效，做好财务数据与信息系统的安全防御，防止数据外泄，在此基础上落实风险预警规避工作，并构建专业化财会团队，从不同角度促进财会变革创新。