统一监管平台上线：如何助力注册会计师行业监管？

话题嘉宾

宋京津：江西财经大学会计学院教授，会计学博士、博士后，硕士生导师，中国注册会计师，研究方向：会计理论与方法。

吴磊：财政部宁波监管局监管三处一级主任科员，负责属地财会监督、绩效评价、金融监管等工作。

庄飞鹏：北京信息科技大学经济管理学院副教授、博士，硕士生导师，主要研究方向：审计理论及方法、资本市场信息披露。

樊子君：东北财经大学会计学院副教授，管理学博士，日本一桥大学商学研究科客员研究员，中国内部控制研究中心咨询部部长，主要研究领域为内部控制、职业道德与法律责任。

背景材料：

主持人

阮 静：《财政监督》杂志编辑

为落实国务院办公厅印发的《关于进一步规范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号）有关任务要求，提升注册会计师行业监管效能和服务水平，财政部坚持有利于统一监管服务注册会计师行业的目标导向，坚持有利于会计师事务所、注册会计师管理、方便信息上报的需求导向，建设了注册会计师行业统一监管平台（以下简称统一监管平台）。在前期集中测试、优化完善等工作基础上，统一监管平台已于2022年6月30日上线试运行，10月1日正式运行。

统一监管平台由财政部门会计管理机构、监督评价机构、注册会计师协会共建、共治、共享，统一业务办理入口和业务办理规则，变以往“多头办理、分散建设、信息孤岛”为“一网通办、统一部署、互联互通”，全面涵盖会计师事务所及分所许可和变更备案、注册会计师注册年检、电子证照管理、涉外审计业务审批备案、证券服务业务备案、基本信息报备、审计报告报备验证、行政检查与处理处罚、自律检查与惩戒、信息查询等注册会计师行业监管与服务事项，后续还将结合业务需要持续丰富完善其他功能。统一监管平台作为行业信息化建设的关键基础设施，具有重要的示范作用，它的顺利建成和上线运行，将有利于引导和推动广大会计师事务所加快信息化普及和智能化升级，全面提升行业的标准化、数字化、网络化、智能化水平，促进行业“十四五”时期基本实现数字化转型和“网络强注会”目标。

去年，国务院办公厅印发《关于进一步规范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号），明确要求“加强信息化建设，构建注册会计师行业统一监管信息平台，通过业务报备、电子证照和签章等手段加强日常监测，提升监管效率和水平。探索建立审计报告数据单一来源制度，推动实现全国范围一码通，从源头治理虚假审计报告问题”，今年统一监管平台上线，坚持便民、高效、协同的理念，涵盖了会计师事务所、注册会计师全生命周期监管的各个环节，实现了会计师行业监管信息共享和信息化，对于提高注册会计师行业监管水平意义重大。

以贯彻落实国办发30号文为契机，财政部启动注册会计师行业统一监管平台建设。统一监管平台由以往“多头办理、分散建设、信息孤岛”转变为“一网通办、统一部署、互联互通”，具备“一库统建”“一站办理”“一码通查”“一端通连”“一网统管”“一键可查”“全栈可信”七大特征。统一监管平台上线运行后，各地财政部门、行业协会负责的监管服务事项将实现“一口填报、一口承办、一口办结”；审计报告在报备时，由平台自动赋验证码和唯一编码，为审计报告制作“身份证”，提供多种验证方式，方便用户查验，实现全国范围内的审计报告数据单一来源。如何认识统一监管平台的作用效能？如何落实统一监管平台上线相关部署？统一监管平台将从哪些方面助力注会行业监管、促进行业健康发展？本期监督沙龙聚焦注册会计师行业统一监管平台，围绕相关话题展开探讨。

统一监管平台上线赋能财会监督数字化实践

主持人：注册会计师行业统一监管平台上线是注会行业高质量发展的又一个里程碑，将汇聚注册会计师行业行政许可信息、监督检查信息以及行业自律管理信息，形成最具权威性的行业数据库。在您看来，统一监管平台上线意义何在？有哪些特点亮点？您最关心关注统一监管平台的哪些效能？

宋京津：统一监管平台的上线运行是规范财务审计秩序、加强财会监督、完善党和国家监督体系的重要举措；是服务国家建设、实现经济高质量发展的内在要求；是净化市场环境、构建诚信社会的重要保障。

第一，统一监管平台的上线运行凸显了政府监管手段的创新。理论界与实务界对监管能力的关注主要集中在监管者与被监管者信息不对称、监管手段落后、监管资源匮乏等方面。统一监管平台的上线运行缓解了这一矛盾。具体而言，有助于解决当前注会行业管理系统功能分散建设、资源重复耗用、业务重复操作等问题，实现行业信息有效整合和互联互通；在全国范围内推行审计报告防伪验证功能，有助于建立审计报告数据单一来源制度，从源头上遏制有照无证经营、网售虚假报告等违法违规行为；行业信息的公示、公告、公开，有助于发挥社会公众的监督作用，完善监管数据分析、预警以及检查、处理联动机制。

第二，统一监管平台的上线运行促进了政府工作的数字化转型。数字经济时代，围绕数字进行的开发、适用、共享和监管行为逐渐增多，重塑监管制度与模式成为政府数字化转型的必然要求。新技术在作用于经济社会活动的同时，也日渐成为政府以数字化监管回应数字化时代新问题的重要技术支撑。统一监管平台通过信息技术手段对市场和社会的监管需求及时做出智能响应，通过信息公开与分享实现监管资源的合理配置，促进了政府工作的数字化转型，提升了政府监管效率。

第三，统一监管平台的上线运行倒逼注会行业信息化水平的提升。注会行业要紧跟时代步伐，以信息技术促进行业数字化转型，适应数字经济发展的需要。2021年，财政部印发了《会计改革与发展“十四五”规划纲要》《会计信息化发展规划（2021-2025年）》，中注协也发布了《注册会计师行业信息化建设规划（2021-2025年）》，都对行业信息化建设提出了明确要求。统一监管平台是行业信息化建设的关键基础设施，它的顺利建成与上线运行，有利于引导和推动会计师事务所加快信息化普及和智能化升级，全面提升行业的标准化、数字化、网络化、智能化水平。

第四，统一监管平台的上线运行是献给《基本准则》30年的一份大礼。1992年11月，《企业会计准则——基本准则》（简称《基本准则》）颁布，迄今历经30年的风雨，业已成为标志性会计规范。其中，《基本准则》第一条，“为适应我国社会主义市场经济发展的需要，统一会计核算标准，保证会计信息质量……”彼时，《基本准则》把工业企业、商品流通企业、交通运输企业、旅游饮食服务企业、施工企业、房地产开发企业、农业企业、对外经济合作企业、金融企业、保险企业、电影新闻出版企业等全国各行业的企业会计工作统一到一个标准上。如今，统一监管平台与此有着异曲同工之妙。《基本准则》提出的可靠性、相关性等会计信息质量要求，为财会监管奠定了坚实的制度基础；统一监管平台的建设为会计职业规范化、制度化、科学化发展提供了强大的技术支撑。

统一监管平台有以下特点。根据背景材料，体现为“七特征”“全覆盖”“三转变”。

“七特征”即为：统一监管平台具有主体信息“一库统建”、业务事项“一站办理”、审计报告“一码通查”、数据共享“一端通连”、行业监管“一网统管”、违规行为“一键可查”、数据要素“全栈可信”等特点。

“全覆盖”意指：统一监管平台涵盖会计师事务所及分所许可和变更备案、注册会计师注册年检、电子证照管理、涉外审计业务审批备案、证券服务业务备案、基本信息报备、审计报告报备验证、行政检查与处理处罚、自律检查与惩戒、信息查询等会计师事务所、注册会计师全生命周期监管各个环节。

“三转变”为：统一监管平台由财政部门会计管理机构、监督评价机构、注册会计师协会共建、共治、共享，统一业务办理入口和业务办理规则，实现了从“分散建设”到“统一部署”、从“多头办理”到“一网通办”、从“信息孤岛”到“互联互通”的转变。同时，统一监管平台变事后监督为实时监管，变随机抽样为精准画像，变各自为战为协同作战，满足了会计师事务所和注册会计师、监管机构、社会公众三方的业务办理、行业监管和信息查询等需求，切实提高财会监督效能。

统一监管平台的一大亮点是新增了审计报告的赋码验证功能。为落实国务院办公厅印发的《关于进一步规范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号）建立审计报告数据单一来源制度的要求，财政部将原业务报备模块优化升级为审计报告报备验证模块，具备了原业务报备功能和审计报告赋码验证功能，涵盖信息报备、系统自动防伪贴码、报告解密、查询验证等环节，实现了相关事项“一口填报、一口办理、一口办结”。监管部门、报告使用者和社会公众可以通过微信扫码等多种方式，查验审计报告的“真伪”，简便易行、全国通用。

2022年8月19日，笔者登陆了“注册会计师行业统一监管平台”，其首页赫然标示“中华人民共和国财政部主办”字样，给人以严肃庄重之感。用户入口包括会计师事务所业务办理、注册会计师业务办理、财政用户、注协用户、审计报告查验等。栏目包括动态信息、监管公告、审批事项公示、审批事项公告、信息公开、政策法规等。笔者点击“监管公告”的最新一条，即可浏览8月12日发布的“山东省财政厅对会计师张守华（执业证书编号为370900040019）的行政处罚正文”；点击“审批事项公示”的最新一条，即可浏览8月19日发布的“关于广东中职信会计师事务所（特殊普通合伙）云南分所执业许可告知承诺的公示”；点击“审批事项公告”的最新一条，即可浏览8月19日发布的“杭州谨越会计师事务所（普通合伙）执业许可公告”……最新最全的行业监管信息尽收眼底。

尽管如此，统一监管平台中审计报告的“报备验证”与“一码通查”是笔者最为关注的方面。审计报告质量是注册会计师执业质量的体现，是行业的立足之本。随着社会经济发展，审计报告的作用越来越重要，使用范围越来越广泛。例如，政府补助资金申请需要审核申请单位的审计报告，高新技术企业认定也需要审核认定单位的审计报告……若相关部门无法识别审计报告的真伪，更不用说审计报告质量的高低以及接下来的审核工作了。通过平台提供的共享信息，不仅提高了财会监督效率，而且发挥了协同机制，精准打击各类滥竽充数甚至违法违规行为，促进审计报告质量的提升，维护行业、市场与经济的健康有序发展。

吴磊：注册会计师行业统一监管平台的建立和运行，是贯彻落实《关于进一步规范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的意见》(国办发〔2021〕30号)有关要求的重要举措，是财政部发挥会计主管部门职能的具体体现。此举有效打破“信息孤岛”，将原来的各地各级财政部门、注册会计师协会的“多头监管”转变为“行业统一监管”，全面涵盖会计师事务所及分所许可和变更备案、注册会计师注册年检、电子证照管理等注册会计师行业监管与服务事项，满足了会计师事务所和注册会计师、监管机构、社会公众三方的业务办理、行业监管和信息查询等需求。

庄飞鹏：注册会计师统一监管平台上线顺应了互联网时代行业建设数字化转型和信息化监管的要求，对于注册会计师行业的健康发展具有重要意义。

首先，统一监管平台运行有助于提升行业的治理水平，完善治理体系。统一监管平台将打破信息孤岛，实现行业数据的有效整合和互联互通，使得监管数据分析、预警以及检查、处理联动机制能够有效地整合起来，特别是为日常监管提供了强大的基础性的信息，有利于实现监管的统一部署，精准监管，提升行业监管效率和水平。

其次，将进一步推进注册会计师行业的信息化建设。统一监管平台是行业基础性的数字设施，它的顺利建成和上线运行，有利于引导和推动广大会计师事务所加快信息化普及和智能化升级，全面提升行业的标准化、数字化、网络化、智能化水平。

再次，建设统一监管平台是深入落实“放管服”改革举措的内在要求。建设统一监管平台，有利于推动各级财政部门、行业协会形成协调配合的工作机制、清晰流畅的业务流程、协同高效的监管格局，切实提高行政效率、提升服务水平。

针对统一监管平台，我认为主要有以下两个方面的亮点：

一是新增了审计报告的赋码验证功能。以往每份审计报告上也都贴上“防伪”标签，但并没有实现真正的“防伪”。此次新增的审计报告赋码验证，为每一份审计报告制作“身份证”，真正实现了审计报告的“防伪”，能够从源头上治理“虚假审计报告”“篡改审计报告”“无证经营”“网售报告”等违法行为。

二是统一监管平台变以往“多头办理、分散建设、信息孤岛”为“一网通办、统一部署、互联互通”，整合了省级和地市服务入口，在PC端、移动端建成全国统一服务门户，业务一站办理，不仅便于监管部门的日常监督管理，也方便会计师事务所和企业办理相关业务，符合移动互联网时代的“政务服务+媒体”深度融合的特点。

我比较关心的是监管部门如何利用该平台，整合监管信息，通过资源共享，实现行业监管统一部署，精准监管，解决行业发展中长期存在的执业质量不高、低价恶性竞争等“痼疾”。统一监管平台的上线运行，有助于实现跨部门信息共享，从而根本性改变以往各监管部门信息孤岛、信息滞后、信息不对称、基础资料缺失等状况，进而化分散监管为统一监管，做到重点突出，完善事后跟踪等，较好地解决当前行业发展过程中的痛点难点，进而提升整个行业的治理水平，促进行业健康发展。

樊子君：统一监管平台的上线，体现了注册会计师行业治理思想、治理重点、治理手段的提升和革新，体现了着力提高监管效率和监管质量，监管与服务并重的指导思想。统一监管平台的建设，必将进一步推动注册会计师事业迈上新台阶。

根据背景材料，统一监管平台具有“一库统建”“一站办理”“一码通查”“一端通连”“一网统管”“一键可查”“全栈可信”等七大特点。对社会公众而言，我认为可能比较关注的是其中“一键可查”功能，这是和用户沟通的主要窗口，要能查得到、查得快、查得全、查得准，才能保证平台充分有效地发挥作用。

主持人：今年是《会计师事务所监督检查办法》实施的第一年，也是检查规模最大、检查会计师事务所户数最多的一年。同时，各地也在持续深入开展无证经营、挂名执业、网售报告、超能力执业等“四类”违法违规行为专项整治、探索长效机制建立。在财会监督工作不断深化的当前，会计监督检查工作与统一监管平台运用如何相辅相成、更好赋能财会监督解决行业监管的难点痛点？结合您的研究和实践可举例说明。

宋京津：首先，统一监管平台应向“四类”违法违规行为开刀。无证经营、挂名执业、网售报告、超能力执业等“四类”违法违规行为在注会行业屡禁不止。2022年7月22日北京注协发布的一份报告显示，截至2021年12月31日，在“挂名执业”专项整治工作中，全部13965名注册会计师中检查合格的为10803人，占比77.36%；已注销注册会计师3010人，占比21.55%；拟注销152人，占比1.09%。

统一监管平台上线运行之后，对于无证经营，由于其出具的审计报告没有专门的“二维码”，便失去了使用价值。即使伪造了“二维码”，只要轻轻一扫，马上可以发现无法认证，“无证所”自然而然被淘汰。对于挂名执业、超能力执业，可以通过平台，从审计报告数量、事务所人员规模与所在地区、审计师年龄结构与从业时间、审计收费等方面进行实时监控和比对分析，从中发现疑点。对于网售报告的“假所假师”，同无证经营一样，将无法出具赋码的审计报告。对于事务所通过财务公司等中介机构从事网售报告等行为，可从地区分布、报告数量、审计收费等方面进行实时监控和比对分析，从中发现疑点。总之，借助“一库一码全链条”监管系统，事务所违法违规的成本将显著上升。

其次，统一监管平台应及时曝光事务所低价揽客行为。当前，低价揽客行为在注会行业仍然较为普遍。洽谈年报审计业务时，事务所处于弱势地位，大部分招投标仍然按照最低价中标，与审计风险不匹配，进而引发行业收费低质量差等违法违规行为。统一监管平台应及时曝光事务所低价揽客行为，杜绝此类情况的发生。

再次，统一监管平台应促进各监管部门加强分工协作。多头监管一直是会计师事务所面临的问题。《注册会计师法》赋予财政部门为行业监管的法定部门。随着《证券法》的出台，证监会进入监管领域。后来，证监会也将部分处罚权下放给地方派出机构。需要注意的是，当前一些未经法律授权的部门或协会也在不断蚕食行业监管的权力边界，给事务所发展带来了困扰，更使其无所适从。统一监管平台设立之后，各部门应分清监管责任，探索联合监管机制，形成资格管理与业务监督、行政监管与自律监管相互配合、各有分工的监管网络，推进资本市场与注会行业的健康有序发展。

吴磊：一是统一监管平台要充分发挥会计监督检查工作的成效，将每一次会计监督检查的成果在统一监管平台中体现、运用起来，既提升了统一监管平台的运营水平，又扩展了会计监督检查的监管效能。二是会计监督检查作为财会监督的重要组成部分，随着统一监管平台的上线，将更好助力财会监督充分发挥在党和国家监督体系中的基础作用，促进行业健康发展，朱忠明副部长在上线仪式上提到“要加强与市场监管总局、税务总局、人民银行、银保监会等部门的数据共享，方便审计报告的各方使用者查询验证”，期待早日实现。

庄飞鹏：在财会监督工作不断深化的当前，对注册会计师行业的会计监督检查工作由于缺乏统一的基础性数据，制约监督效率的提升。在统一监管平台上，会计监督检查工作可以充分利用该平台的数据，有效解决在该行业监督过程中的难点痛点。如从全面监管出发，通过统一布置，可以将各监管部门专项检查的成果运用到其他检查工作中，举一反三，连点成线，对于个别会计师事务所长期存在、整改不到位、屡次查处的问题从严从重处罚，坚决整顿行业秩序，整肃行业风气，确保监督到位。又如通过统一监管平台，畅通举报渠道，构建诚信黑名单，充分发挥审计市场的“声誉”机制作用。

樊子君：一方面，将会计监督检查结果上传统一监管平台，便于用户查询和了解；另一方面，统一监管平台要结合会计监督检查工作的需求建设数据库，为大数据监督提供数据来源。将每个会计监督检查结果及其具体信息，全部上传至统一监管平台，使得数据库信息有广度有深度，利于监管人员总结会计差错和舞弊的特征和规律，可以进一步化解行业监管的信息不对称问题。

主持人：近年来从部分省市财政部门“一库一码全链条”的监管实践到相关会计师事务所审计数字化转型、审计共享中心的建立等，注册会计师行业自身及监管工作的信息化数字化水平在不断提升中。据您了解，还有哪些可圈可点的财会监督数字化探索实践？

宋京津：会计师事务所、注册会计师与政府监管者之间，即监管对象与监管资源极不匹配。例如，浙江省现有会计师事务所470多家、注册会计师5000名左右、年出具鉴证报告20万份以上，而浙江省财政厅监督局专职监管人员只有1人。2021年3月，浙江省财政部门在温州试点，着手开发审计报告“一库一码全链条”监管系统。以“整体智治”理念为引领，坚持问题导向，突出源头治理；坚持共建共享，突出协同高效；从“小切口”管理入手，打造审计报告智能监管系统，深化场景服务应用建设。可以说，“温州模式”做了表率。

他山之石可以攻玉。笔者发现，浙江省市场监管局所谓“浙江原创、全国首创”的“1+9+10+N”数字化体系也值得借鉴。其中，1是指“一库集成”，即统一数据库；9是指党政智治、商事改革、知识产权、质量发展、安全智控、公平竞争、市场消费、执法办案、科技支撑等九大核心板块；10是按照核心业务全覆盖要求上线的十大应用；N是按照多跨协同、四侧打通要求建成的N个场景。

监管部门可借鉴这些先进经验，以统一平台为契机、以事项流程为主线，构建集常态监督、风险预警、问题反馈、改进落实、整体评估等为一体的“互联网＋”数字监督工作新机制，加大“在线化、动态化、智慧化”监督力度，为行业高质量发展提供坚实保障。

樊子君：笔者注意到，广东省财政管理数字化建设同样也走在前列。首先，广东省委、省政府将数字财政列为数字政府支撑重点领域改革的重点任务之一，广东财政以“最高站位、最优方案、最强保障”进行数字财政建设。其次，财政部门通过统一规划建设、统一部署实施、统一数据应用，加强财政监督数字化的顶层设计，包括：一是建立财政监督的指标体系和流程，二是建设财政监督知识库、知识图谱，三是构建“理论+技术+应用”（1+1+N）一体化框架，四是搭建财政收支动态平衡预测模型，五是选取主要业务作为突破口，通过以点带面，全面推进了广东实施数字化财政监督建设。

庄飞鹏：在当前注册会计师行业数字化水平不断提升的历史进程中，我认为中注协与中银协共同搭建的“银行函证区块链服务平台”对审计执业质量的提升产生了非常重要的作用。银行函证程序对注册会计师的审计工作至关重要，传统的纸质银行函证程序在打印、交换、保存等传递过程中由于其固有的缺陷，很容易被钻空子。特别是近年出现的一些审计失败案例，暴露出纸质银行函证不实的问题，引起了广泛的关注。为改变这种状况，2020年9月财政部等七部委联合发布了 《关于推进会计师事务所函证数字化相关工作的指导意见》，部署推进银行函证数字化工作，在银保监会、财政部的指导下，中注协和中银协共同搭建了银行函证区块链服务平台。经过一年多的建设，2021年11月投入实际业务应用，2022年1月28日，财政部等部委联合印发了《关于开展银行函证试点工作的通知》，要求在部分上市公司、会计师事务所和银行业金融机构开展银行函证试点工作，这标志着银行函证已进入数字化函证时代。银行函证区块链服务平台实现了函证申请、分发、授权、回函等全流程线上化处理，最大程度减少会计师事务所、银行和被审计单位的人工操作，增强各业务环节风险管控，降低数据错漏、泄密和舞弊风险。在疫情防控期间，平台也为注册会计师及时获取审计证据、高质量完成审计工作提供了有效帮助。2022年1月至4月审计期间，已正式上线银行累计接收电子函证2492份，截至7月31日，银行函证区块链服务平台已正式接入121家会计师事务所，10家商业银行。银行函证数字化将对所有函证业务实现数字化产生示范性的影响，对推动执业质量的提升具有重要的意义。

吴磊：我个人也认为推动“数字化函证”是一项重要的探索实践，完成后将极大增强函证信息的准确性，防范风险，进一步提高审计质量，同时也将极大减轻事务所的负担。

建好用好监管平台 推进注册会计师行业持续健康发展

主持人：财政部党组成员、副部长朱忠明出席平台上线运行仪式时指出，统一监管平台不仅要建好，更要用好，“必须坚持业务事项‘一站办理’，必须坚持审计报告‘一码通查’，必须坚持数据共享‘一端通联’”。在统一监管平台上线运行之际，应从哪些方面落实以上部署？存在哪些困难？结合您的研究和实践，谈谈您的想法和下一步落实用好统一监管平台的建议。

宋京津：笔者认为，统一监管平台运行中可能遇到的问题有：第一，配套改革可能会推进较为迟缓。政府监管工作对地方经济社会发展的作用不如招商引资、城市建设、交通运输等直接与明显，也未被纳入地方经济社会发展综合考核指标体系，故地方政府重视程度不够，难以形成加强行业监管工作的鲜明导向和有效引领。因此，平台高效运行还需信用体系改革、人事制度改革、绩效考核改革等配套工作同步推进。

第二，数据安全问题引发关注。数据安全实际上是平台建设过程中最重要、最核心的问题，也是最难处理、需要反复研究的问题。例如，审计报告数据运行安全容不得半点失误；又如有关信息涉及商业秘密，必须加强系统等级防护；对报送数据进行加密存储，不允许出现任何法律风险，或是损害监管对象利益的情况发生。

第三，平台管理机制亟待完善。首先，用户身份识别和管理亟待完善。应借助实名认证功能，进行用户身份识别和管理，确保扫码安全可控，有效提高信息共享效率。其次，信息查询和共享管理亟待完善。为安全起见，审计报告等电子文本，需获得一定的授权，阻断非法访问；对于频繁恶意访问进行监测，自动、及时加以阻断；同时，杜绝监管部门内部滥用职权查询信息的情况发生。另外，我国会计服务市场巨大，上传平台的数据海量，要留意四月或八月审计报告发布高峰期平台拥堵问题。

下一步，为保障统一监管平台平稳运行，笔者建议：第一，树立全局意识，认知平台的战略意义。强化注会行业监管，是贯彻党中央、国务院有关部署的重要任务，是维护市场经济秩序和公众利益的必然要求。统一监管平台上线运行是落实国办发〔2021〕30号文件精神、加强行业治理能力建设、提升监管服务效能、推动行业高质量发展的重要举措。各地财政部门、注册会计师协会、会计师事务所、注册会计师要充分认识统一监管平台上线运行的战略意义，树立全局意识，自觉维护平台的权威性。

第二，规范工作流程，保障平台的高效运行。进一步完善审计报告报备验证功能，实现审计报告批量上传赋码、报备信息批量导入、支持批量查询验证和结果导出等功能，助力审计报告验证码的全面推广；进一步梳理行业管理流程，把注册会计师、会计师事务所全生命周期监管的各个环节全部纳入平台，便于各监管部门、行业协会依责履职；加快开通行业投诉举报功能，畅通对注册会计师违法违规行为的举报渠道，规范投诉举报事项的办理流程，提高查处效率。

第三，开展追踪评价，优化平台的监管功能。财政部与地方财政部门应做好技术支持和数据安全保障工作，设立咨询电话、邮箱和意见建议反馈栏，密切跟踪统一监管平台的运行效果。各级财政部门应深入基层财政部门、会计师事务所、注册会计师、审计报告使用者了解情况，听取平台使用中遇到的问题和困难，及时收集整理意见和建议，根据业务发展需求持续调整、丰富、完善平台功能。

第四，加大宣传力度，促进平台的推广使用。各地财政部门、注册会计师协会要做好宣传、引导、培训等工作，组织会计师事务所、注册会计师使用平台、熟悉操作，及时反馈问题和建议，帮助其解决经常遇到的审计报告重复报备、审批事项重复录入、虚假审计报告难辨“真伪”等问题，从而激发其使用监管平台的自觉性、积极性。

吴磊：统一监管平台上线伊始，宁波监管局也在积极探索如何运用好这一平台并融入我们的日常监管中。在今年开展的会计师事务所执业质量检查中，我们利用该平台的相关查询功能全面了解该事务所及合伙人的信息，各地分所的设立等相关情况，特别是对于相关预警及处理处罚信息是我们重点查询的方向，目前检查还在进行中，待完成后我们也会按要求进行信息录入。

当前发现，统一监管平台部分数据尚未更新。如在检查中我们查询某注册会计师，发现其个人信息和事务所工作经历的信息存在缺失情况，与实际情况有差异。此外，对授权权限的管理与实际需求须进一步协调。统一监管平台对某地监管局的查询权限目前限制在本省内，但实践中可能会存在全国范围的异地交叉检查，或者在对企业开展监管中需要延伸至省外的会计师事务所，这两种情况都需要省外的查询权限，建议在这些方面予以完善改进。

主持人：持续优化平台功能，是建好用好统一监管平台的内在要求。根据部署，在统一监管平台上将进一步建立行业诚信库和“黑名单”、开通行业投诉举报功能、完善审计报告报备验证功能等。为做实以上工作，需要从哪些方面着手完善相关配套措施？为进一步完善统一监管平台，实现对注册会计师、会计师事务所的全生命周期监管，更好发挥平台对行业的规范警示功能，充分助力社会监督效能发挥等，您还有何想法建议？

宋京津：就完善相关配套措施笔者建议：第一，加快推进法规制度建设。2020年11月，财政部、国资委、银保监会共同印发的《关于加强会计师事务所执业管理切实提高审计质量的实施意见》提出了十项政策措施。其中第五项就是“增强会计师事务所透明度，加强注册会计师行业诚信体系建设，研究推动对执业失信行为的联合惩戒”。行业诚信是构筑整个社会信用体系的重要组成部分,行业诚信的建立既要靠道德引导,又要靠法律约束。2022年上半年，在大力推动《注册会计师法》修订的同时，财政部先后印发了《会计师事务所监督检查办法》《会计师事务所一体化管理办法》《会计师事务所自查自纠报告管理办法》等，下半年还将进一步完善相关法制建设。

第二，严肃查处违法违规行为。近期，财政部、中央网信办、人力资源社会保障部、公安部、市场监管总局、税务总局等部门联合印发了通知，部署对无证经营、挂名执业、网售报告、超能力执业等“四类”违法违规行为专项整治工作。对查出的违法违规行为严格处理，建立完善整治工作长效机制，根治“四类”违法违规行为，有效整肃行业风气。

第三，确保报备工作有序进行。审计报告质量是注册会计师执业质量的指针。没有报备的审计报告，信息共享与行业监管便无从谈起。平台设计时尽量减少报备操作难度，通过预设、自动匹配等来减少报备工作量，提高报备工作效率。另外，监管部门可考虑主动对接大所业务管理系统，推行数据接口自动报备，提高报备效率。同时，财政部会计司、监督评价局、中国注册会计师协会应对地方相关部门使用统一监管平台情况进行跟踪督促，对未执行相关规定要求或擅自增加事务所负担的情况严肃处理。

对于进一步完善统一监管平台，笔者认为：第一，促进区域监管水平的均衡发展。由于欠发达地区在专业人才、信息技术、基础设施等方面处于落后地位，其政府监管水平、监管效能与发达地区相差较大。数字经济时代的政府治理强调均衡发展，因此，行业监管既应重视区域间的差异，又应促进欠发达地区加快步伐，以监管促发展。同时，监管部门应认真贯彻新发展理念，紧紧围绕监管职责，探索构建规范、权威的监管工作绩效评价体系。将行业监管工作纳入地方经济社会发展综合考核指标体系，推动各级地方政府重视和加强行业监管工作。

第二，强化监管双方的数字素养培训。数字经济时代，信息在给我们带来方便的同时，也带来一些问题，比如说信息安全、平台维护、技术伦理等。今后在对注册会计师的后续教育中，应强化数字素养培训。数字素养作为适应数字化发展的核心能力，已成为注册会计师（个人）与会计师事务所（组织）发展的必备技能。

当然，数字素养不是仅仅针对注册会计师而言的。习近平总书记指出，各级领导干部特别是高级干部要主动适应信息化要求、强化互联网思维，不断提高对互联网规律的把握能力、对网络舆论的引导能力、对信息化发展的驾驭能力、对网络安全的保障能力。可见，数字化发展对政府及公职人员尤其是对中高级领导干部的数字治理能力提出了更高要求。为此，政府监管部门要打造一支具备数字素养与技能的专业化队伍。

综上所述，笔者认为，统一监管平台不只是一种技术手段，而应成为注会行业的一项长效监管机制。监管部门有效利用平台提供的信息，严厉整肃会计服务市场，净化行业监管环境；社会公众通过关注信息的发布与更新，从中培育理性投资者；上市公司通过关注信息的发布与更新，从中甄选满意的会计师事务所与合格的注册会计师……平台应成为打通市场参与者信息壁垒的一座桥梁。

吴磊：一是要加大宣传力度。多渠道向社会公众宣传平台情况，平台要扩大影响力除了在使用群体间的宣传外，更要向普通大众大力宣传，培育良好的互动氛围，形成社会舆论的口碑。二是及时公开监督检查情况和被检查单位整改情况，方便社会公众及时获取检查信息，强化财会监督参与程度。三是鼓励社会公众、新闻媒体、自媒体等各种媒体形式通过平台提供财会监督线索，形成财会监督的社会合力。四是增加社会公众在线反馈功能。目前平台提供的反馈渠道有电话、邮箱和信函三种反馈方式，考虑到统一监管平台原本就是在互联网上提供信息，最简便快捷的反馈方式是在线留言，因此建议增加在线留言反馈功能并安排工作人员收集解答，进一步增加社会公众友好度。

庄飞鹏：要做实这些工作，还需要从以下几个方面完善相关的配套措施：一是规范相关工作流程，如针对投诉举报，要制定好监管单位处理投诉的业务流程，避免投诉“石沉大海”、或处理投诉敷衍了事。二是完善相关规章制度。统一监管平台能够为监管提供基础数据，但利用这些数据来构建行业诚信库和黑名单，其背后“逻辑”是相关的规章制度。三是加强后台业务人员培训。统一监管平台上线初始，可能会导致财政部门职责事项叠加，承担职责任务繁多，加之新老业务承接，会加大工作统筹的难度。因此，需要加强对业务人员的培训，合理规划平台上线后的事务安排。

为更好地发挥平台对行业的规范警示功能，充分助力社会监督效能发挥，我提出以下几点建议：一是持续加强统一监管平台建设。任何一个信息系统要有效发挥作用，除了建设过程中要有详尽具体的需求分析、科学严谨的架构设计、安全可靠的技术路径以外，最关键的就是在后续使用中不断磨合、优化、完善。统一监管平台上线是一个良好的开局，后续更需要相关单位协同一致，在使用过程中，广泛听取各方面的意见，优化平台功能，持续不断地加强监管平台的建设。二是规范工作流程，将平台功能契入到日常业务中。统一监管平台要真正实现从“分散建设”到“统一部署”、从“多头办理”到“一网通办”、从“信息孤岛”到“互联互通”的转变，需要改变以往的业务流程和内部控制。因此，相关单位应以统一监管平台上线为契机，进一步梳理工作职责，规范业务流程，将统一监管平台的功效契入相关单位的日常工作业务流程中。三是加强监管部门之间的横向协同联动，充分发挥平台效能。注册会计师行业监管涉及多个部门，而在财政内部又涉及多个司局、业务处室。就目前而言，主要在财政内部各监管单位、注协之间进行共享资源。要有效地利用统一监管平台提升行业治理水平，需要各监管部门加强监管联动，在监管上也应该做到“统一部署”。

樊子君：监管人员要进一步学习研究平台的体系架构及其功能，结合平台数据库进行相关研究，提出行政监管、平台建设的政策建议，将研究成果回馈平台。至于进一步完善平台功能，我就投诉举报谈一点，关于投诉举报制度的完善，要做到件件有回应，事事有结果，举报有奖励，投诉有改进。举报人保护要有法可依，举报人奖励要加大力度。鉴于注册会计师的经济鉴证的重要作用，对注册会计师、会计师事务所要设定更高更严格的要求，要将行业诚信库和“黑名单”与个人征信挂钩，在这一制度完善的基础上配套建设统一监管平台。