石油化工企业财务内部控制优化建议

文/王占峰 （辽宁北化鲁华化工有限公司）

石油化工企业作为我国市场经济体系中的重要组成部分，随着发展规模的不断扩大，在实际管理中存在问题，积极开展财务内部控制管理具有重要意义，可以增强公司市场竞争力，为其发展夯实基础。现阶段内部控制受到很多因素的影响，使其效率低下。笔者提出一些个人观点，如完善财务内部控制制度，完善绩效考核评价体系，有助于发挥财务内部控制的作用和价值，帮助公司在快速发展的市场竞争体系中长久立足和生存。

一、财务内部控制在石油化工企业中的重要性

石油化工企业作为确保我国经济平稳运行的支柱性企业，如何对企业内部控制体系进行优化调整是当前石油化工企业财务部门应重点思考的问题，而财务内部控制体系在石油化工企业中发挥着积极作用，主要表现在以下两个方面：

首先，加强财务部门内部控制力度，可以有效整合石油化工企业内部资源，使得企业在日常经营过程中可以更好地面对外界复杂多变的经营环境，并在后续经营过程中通过强大的财务内部控制体系，在降低企业管理成本的同时充分调动化工企业内部的工作效率。其次，优化企业财务内部控制体系，可以在化工企业管理部门制定未来企业经营发展战略时，为其提供真实可靠的财务管理数据。

二、石油化工企业财务内部控制存在的问题

（一）控制意识薄弱

石油化工企业一般是连续生产，自动化程度较高，各种备件、物资和管理事项变动频次大，易造成公司内部控制效率低，其中因人员控制意识薄弱，无法将其落到实处。当前是市场竞争趋势逐渐加大的时代背景，公司要想立足于市场中，应做好财务内部控制，但是由于相关人员认识存在偏差，使得内部控制效果。伴随目前时代的发展，各公司之间竞争趋势越来越激励，公司只有增强内部人员对财务内部控制的认识，才能够提高经济效益[1]。但是实际上部分人员对内部控制的认识停留在表面层次，对其深刻的含义并不了解，因缺乏一个清晰的认识，影响财务管理工作的顺利落实，久而久之，就会对公司的发展产生诸多影响。

（二）缺乏完善的控制制度

石油化工企业财务内部控制的有效落实，可以为其发展提供支持。然而由于缺乏完善的控制制度，难以对内部控制管理进行规范化。制度的确立，可以确保相关管理工作处于规范化状态，但是由于现有控制制度不具备完善性，很难推动内部控制工作顺利开展。同时由于制度缺失，会导致一些不良问题的出现，这些都会造成经济利润的损失。常见问题有生产装置小技改的随意性、备件物资采购的盲目性、施工签证的频繁现象等脱离监管。

随着我国市场竞争趋势的日渐加剧，公司开始了解到做好内部控制的重要性，但是实际上因在制度构建时没有立足于自身，使得所构建的制度不具备可行性，这并不能够为财务内部控制工作的顺利落实提供支持，反而会因此而致使内部控制流于形式化，无法发挥出其真正作用和价值。

（三）财务管理人员综合技能有待提高

对于石油化工企业来讲，自身的发展需要专业人才的支持，特别是在实施财务内部控制时，由于忽视对财务人员的系统培训，现有财务人员综合技能往往有待提高，无法满足自身发展需求。财务人员自身没有努力提升自我，因综合技能水平不高，再加上工作经验不足，很难将内部控制中存在的问题有效解决。财务内部控制工作的落实，可以促进公司更好的发展，但是由于现有人员各方面能力不高，无法达到预期的控制效果。再者，公司没有构建完善的激励惩处措施，使得财务人员工作积极性不高，没有尽职尽责做好分内事，因此使得财务内部控制效果不太满意。除此之外，公司没有为关键岗位人员营造良好的工作氛围，再加上对于有能力的人员没有给予充分的重视，使人才处于流失状态。一旦内部缺少专业财务管理人才，就会对公司自身内部控制造成影响，需要及时处理[2]。

（四）缺乏监督机制和绩效考核评价体系

石油化工企业作为市场中的重要组成部分，为了能够做好财务内部控制工作，应加强内部监督管理。但是实际上现有监督机制处于缺失状态，无法保障财务内部控制工作处于规范化状态，即使设立了相应的监督机制，但是机制并没有立足于企业本身，使得违法违纪违规行为仍旧存在，若不及时处理，都会影响公司的经济利润和社会收益。当前是科学信息技术快速发展的时代，要想做好财务内部控制，还需要调动人员工作热情，由于绩效考评体系不完善，无法调动员工工作积极性，一旦人员工作热情不高，就会致使财务内部控制工作落实起来困难重重。另外，现有软硬件设施也处于不完善状态，难以为管理人员工作提供支持，公司管理人员仍旧延续传统方法工作，会因操作不当，使得重要的数据信息处于丢失或者是损坏状态。监督机制的确立，可以降低违法违纪行为的出现，但是由于监督机制不完善及缺少完善的绩效考核评价体系，影响财务内部控制工作的开展，降低公司市场竞争力。

三、石油化工企业财务内部控制优化建议

（一）强化财务内部控制意识

石油化工企业要想更好的发展，应做好财务内部控制，这直接关乎企业生死存亡。以往由于内部人员控制意识薄弱，无法达到预期的控制效果，所以新时期下应强化财务内部控制意识，为公司进一步发展奠定基础。

首先，管理人员应发挥职能作用，树立正确的内部控制理念，发挥好带头人的作用，调动其他人员的积极性，同时也要建立一个具有权威性的内部机构并配备专业的人员，针对内部控制中存在的问题能够及时去处理。必要的前提下，还要对相关工作流程进行优化和调整。财务内部控制本身就是一个系统性较强的工作，公司要想将其落到实处，要增强每一个人员对其的重视程度，这是提高财务管理水平和效率不容忽视的重要内容。其次，公司可以通过加强宣传、培训，增强内部人员对财务内部控制的重视，使他们能够以良好的状态参与其中，这对于公司稳固发展具有重要的促进作用。企业的发展都是为了实现盈利，所以管理人员应主动去完善内部控制结构，进一步加速公司发展速度，使其能够在瞬息万变的市场中立于不败之地[3]。

公司要加强对日常财务活动的管理力度，针对自身薄弱环节及时优化和调整，例如可以设立事后监督机构，有助于降低问题发生概率，达到令人满意的内部控制效果。最后，市场竞争趋势的不断加剧，对石油化工企业提出了新的要求，为了能够提高财务管理质量，公司还需要更新管理理念。以往管理人员对财务内部控制的认识只停留于表面，不利于经济利润的增长，所以领导人员应对内部控制有一个清晰的认知，通过采取有效方法保障财务活动顺利开展。做好财务内部控制管理，满足新时期下所提出具体要求，为我国石油化工企业稳固发展奠定基础。

（二）完善财务内部控制制度

以往因缺乏完善的控制制度，使得财务内部控制落实起来困难重重，所以为了保障石油化工企业更好的发展，还需要完善财务内部控制制度。任何行业发展都需要完善的制度作为支持，避免不良现象以及问题的发生，保障各项生产运作处于一个规范化的良好状态。

首先，石油化工企业应立足于自身构建完善的制度，将制度贯穿于整个财务管理中。有效的制度可以对内部人员起到一个约束的作用，使他们能够尽职尽责做好分内事。财务内部控制作为一个系统较强的工作，倘若缺少完善的制度作为支持，往往会使得核算过程中出现偏差，因此公司要想长远发展下去，完善财务内部控制制度非常重要。各部门人员要严格按照财务内部控制制度要求做好财务核算，适当的前提下，要对内部控制流程进行优化和调整，进一步发挥财务内部控制的作用和价值，从源头上避免问题的出现。现今阶段，行业之间竞争趋势逐渐加大，各企业都开始积极推进合规经营和财务内部控制，目的是为了实现降成本增效益，保障各项生产运作处于规范化状态。财务作为内部经营项目的重要组成部分，它需要完善的制度作为支持，以杜绝资源浪费等问题出现[4]。其次，石油化工企业要想提高经济利润，在财务内部控制建设时，还需要加强对内部人员的教育指导，使他们能够严格遵循内部控制制度要求做好财务方面的工作，针对制度存在的不足要及时优化和调整，不仅可以降低风险、避免管理不规范等问题的出现，也能够为内部控制管理工作的顺利开展奠定基础。除此之外，石油化工企业要建立完善的资金管理制度，通过加强对资金的管理，提高资金使用效率。资金是公司稳固运作的重要驱动力，若资金使用效率不高，将无法为财务内部控制工作提供支持，所以构建完善的内部控制制度，是规范资金管理不容忽视的重要内容。针对闲置资金也要灵活地利用起来，有助于促进石油化工企业更好的发展，最后，充分发挥所构建的内部控制制度作用和价值，并为其经济利润的增长带来更多的支持。还要对物资采购、出入库手续、生产消耗、检维修管理等方面进行管控，多角度发挥内部控制的作用，共同为企业经济效益和规范运行保驾护航。

（三）提高财务管理人员综合技能

石油化工企业与人们生活有着密不可分的关系，近几年来，伴随着生活条件的改善，人们对化工产品的需求量也逐渐加大，为化工企业的生存发展带来机遇。但很多企业在财务内部控制建设上都存在着一些问题，其中由于财务管理人员综合技能不高，而无法为自身发展提供更多支持，因此，应注重对财务人员的培训，只有提高其综合技能，才能够为石油化工企业进一步发展奠定基础。

首先，应立足于自身对现有财务人员展开系统培训，不断提高他们的工作技能。在人员培训时，还需要注重计算机操作能力的培训。现如今是互联网快速发展的时代，传统管理方法不利于提高工作质量，应以现代信息技术推动财务活动有序开展。财务人员自身也要努力提升自我，积极学习新知识新技术，能够运用所掌握的知识去解决财务内部控制中存在的问题。目前市场竞争趋势逐渐加大，石油化工企业在财务内部控制建设时面临诸多挑战，这就需要其注重对专业人员的培训，只有打造一支专业能力较强、素质较高的人才队伍，才能够实现经济效益最大化。其次，企业要完善激励惩处措施，进一步对财务人员起到激励约束的作用。对于培训活动中表现良好的人员可以给予嘉奖，嘉奖的方式有很多种，可以是精神物质结合的方式，这有助于激发其内在潜能，更好地服务于财务内部控制。再次，石油化工企业要为员工营造良好工作氛围，因为工作氛围不理想，势必会影响其工作积极性，此时可以适当地提高薪资待遇，以便于挽留更多的人才。因为财务内部控制的顺利落实，需要财务人员的参与，我们只有确保财务人员技能得到提高，才能为企业自身发展打下坚实的基础。最后，要明确划分人员岗位职责，让财务人员了解自身在财务内部控制建设中所扮演的角色，通过积极做好份内事提高内部控制管理水平。必要的前提下要为财务人员提供更多的发展平台，比如提供深造的机会，提高他们的工作技能，注重对其职业道德品质的培养，因为只有高素质技能型人才，才能为财务内部控制提供新的思路。

（四）完善监督机制和绩效考核评价体系

现今社会背景之下，对石油化工企业提出新的要求，为了做好财务内部控制工作，还需要完善监督机制和绩效考核评价体系，为自身发展奠定坚实基础。

首先，石油化工企业应立足于自身建立一个系统化的监督机制，加强对内部人员的监督管理，保障每个人员都能够各司其职。而针对财务内部控制中存在的问题，管理人员要及时提出解决方案，可以引进监督系统加强对内部控制的管理，管理者也要发挥岗位职能作用，通过加强资金收支、物资采购、生产耗用方面的监控，避免资源浪费等问题的出现。资金是公司稳固运作的重要内容，我们应充分发挥监督机制的综合价值，在最大限度上降低违法违纪等行为的出现，这不仅能够提升石油化工企业自身整体形象，也能够实现利益最大化的目的[5]。其次，要完善绩效考评体系，加强对内部人员的考核。必要的前提下，应将绩效考核与员工绩效相挂钩，调动员工工作积极性，确保他们能够以最佳状态参与到内部控制工作中，针对存在问题，能够积极提出相应的解决办法，充分发挥绩效考评作用，提升石油化工企业的综合价值，规范财务内部控制。除此之外，伴随着企业发展规模的逐步扩大，财务管理中面临诸多风险，需要完善相应的立法，以便于规避财务风险，因为风险的存在，势必会造成经济利润的损失，所以为了推动财务内部控制工作朝着规范化方向进行，应做好风险防范，只有提高自身风险抵抗能力，才能够实现可持续发展的目的。

四、结论

综上所述，石油化工企业发展面临诸多压力，如何在市场中立足，这就需要企业做好财务内部控制，这对于其发展非常重要。石油化工企业应强化财务内部控制意识并完善内部控制制度，制度的确立对于人员起到约束作用，使他们各司其职；同时要注重对财务人员的培训，不断提高员工综合技能，为财务内部控制工作的顺利开展提供新思路。必要的前提下，公司还要完善监督机制及绩效考核评价体系，进一步激发员工工作积极性，从而切实将财务内部控制落到实处。