业财融合在企业全面预算管理中的运用

文/汪结海 （威特电梯部件苏州有限公司）

企业管理过程中的预算管理是重要的管理工具，其对于加强企业经营决策、资源配置和绩效评估都具有重要的作用。随着企业环境日益复杂和变化，传统的预算管理方式逐渐面临着诸多挑战。为了更好地应对这些挑战，越来越多的企业开始将业务管理和财务管理融合起来，实施业财融合的全面预算管理。业财融合将企业的业务目标、战略规划、预算编制、执行控制以及绩效考核等环节进行了有机整合，强调了业务和财务之间的紧密联系，以实现更加有效的预算管理和绩效管理。本文旨在探讨业财融合在企业全面预算管理中的运用，分析其重要意义、面临的难题，并提出运用策略，以期为企业实施业财融合的全面预算管理提供一定的理论和实践指导。

一、企业全面实施业财融合的重要意义

（一）有利于提升财务管理精细化水平

实施业财融合，可以实现财务和业务数据之间的交互，让财务管理更加精细，有效提高企业的数据分析能力和决策水平。主要表现在以下几个方面：

1．信息共享和数据分析： 通过业财协同，财务人员可以实时了解企业的业务情况，而业务人员可以及时反馈企业的运营和管理信息。在此基础上，比对财务和业务数据信息，实现财务和业务数据共享和信息互通，有利于深入分析企业的财务状况和业务状况，为企业经营决策提供参考依据。

2．财务运营和资金管理： 通过挖掘企业财务数据，实现精细化的财务运营和资金管理，包括优化现金流、合理安排资金申请和财务审批、完善内部控制等方面，有效避免企业的财务管理出现漏洞和风险问题，从而提升企业财务管理精细化水平。

3．工作效率和创新能力： 实施业财融合可以提高企业的工作效率，减少决策时间和资源浪费，充分调动企业的创新能力和创造性思维，使企业在市场竞争中获得优势。

（二）有利于预防企业经营决策风险发生

实施业财融合能够使企业的财务决策与业务决策紧密联系在一起，从而能够有效预测和控制财务风险，如制定合理的预算措施、实时跟进业务中的资金流入流出等，确保财务管理精细化，防止经营决策风险发生。

通过对数据进行整合和分析，企业可以对各项经营指标进行评估，及时发现问题，规避潜在风险，从而更精确全面地评估业务发展趋势和财务状况，让企业的经营决策更加合理。全面实施业财融合后，企业能够更好地掌握业务运营情况与资金使用情况，实现有效管理。企业可通过财务数据发现资金占用的高风险客户，及时调整投入项目来开展资金预警风险管理工作，有效避免企业资金流动风险。

（三）有利于对内部加强管理

通过实施业财融合，企业可以更好地掌握自身的财务状况，及时分析财务数据，实现精细化管理，从而有效控制企业内部的财务风险。同时，企业还可以结合各部门的业务具体情况，制定符合企业实际情况的财务管理规范和制度，规范企业经营行为，加强内部管理。实施业财融合有助于促进内部协同合作。财务部门和业务部门之间可以通过数据共享、信息互通，加强沟通合作，使各部门间的协作更加密切，企业内部合作有效加强，不仅提升了内部工作效率，还可以更好地应对外部市场的竞争和各种挑战。

全面施行业财融合还可以提高企业管理水平，强化员工的管理意识和管理能力。引入新的技术和先进的管理理念，为员工的学习和发展提供更好的机会和平台，激发员工工作积极性和创造性。企业通过提高员工管理水平，提高团队协作和执行效率，从而使企业内部管理更加成熟、稳定、顺畅。

二、实际中施行业财融合所面临的难题

（一）没有彻底贯彻业财融合理念

业财融合需要树立恰当的管理理念和文化，强调业务和财务的一体化管理，注重业务和财务之间的协同合作。然而，一些企业缺乏对业财融合理念的充分认识和推广，导致业务和财务在管理和决策中仍然保持传统的分工和职责观念。致使财务部门将预算编制和管理作为自己的独立任务，而其他部门参与度较低。这导致业务部门与财务部门之间信息不对称和产生信息孤岛现象[1]。业务部门缺乏对企业财务状况和资源分配的全面了解，无法对业务计划和决策做出充分考虑，而财务部门则可能无法了解业务部门的实际需求和市场情况，难以提供针对性的财务支持。这导致企业预算与业务之间脱节，影响企业的整体经营和管理效果。

（二）在预算的编制和分解方面业财融合不到位

预算编制和分解需要业务部门和财务部门之间充分沟通和合作。业务部门需要将其业务计划和需求传达给财务部门，而财务部门需要根据企业的财务策略和预算限制来为业务部门提供合理的预算指导。然而，如果业务部门和财务部门之间沟通不畅，信息传递不及时或不准确，可能导致预算编制和分解过程中业财融合不足。业务部门可能无法充分了解财务部门的预算限制，导致制定的预算计划无法符合企业的财务实际情况；而财务部门可能也无法准确了解业务部门的业务需求，从而无法为其提供合适的预算支持。

业务部门和财务部门在预算编制和分解过程中可能使用不一致的预算指标和绩效指标，导致业财融合不足。业务部门通常关注业务增长、市场份额等业务指标，而财务部门关注财务指标如利润率、资金周转率等。如果在预算编制和分解过程中业务部门和财务部门使用的指标不一致，可能导致预算无法充分反映业务部门和财务部门的目标和利益，从而影响了业财融合目标的实现[2]。

在企业预算管理过程中，预算分解是将企业的总预算分解为各个部门或项目的预算，从而实现整体预算管理和控制的过程。然而，如果预算分解过于细化或过于简化，都可能导致业财融合不足。如果预算分解过于细化，业务部门和财务部门在编制和管理预算时可能过于关注局部利益，忽视了整体预算的协同管理。如果预算分解过于简化，可能导致业务部门和财务部门无法充分理解彼此的需求和限制，从而导致业财融合不足。

（三）业财融合没能全面贯彻预算执行控制过程中

在实践中，许多企业在预算执行和控制的过程中存在业财融合不到位的问题。一方面，业务部门可能会过于追求业务发展和市场份额扩大，忽略了财务风险和成本控制等重要方面。另一方面，财务部门可能过度强调预算控制，忽略业务需求和市场变化等因素，导致预算计划无法及时调整和适应市场变化。这种业财融合不到位问题会导致企业预算执行和控制过程中出现问题，例如预算超支、效益低下、资源浪费等。因此，企业需要加强业财融合，提高财务部门和业务部门的沟通和协调，确保预算执行和控制过程中有效合作。

（四）预算分析调整方面缺乏业财融合

在业财融合背景下，企业应该时刻追踪业务活动的开展情况，分析预算控制的点是否控制到位。在实际操作过程中，一些企业可能只注重一些虚无缥缈的达标率，如是否达到销售目标、利润目标等，而缺乏具体的业务数据和指标的分析。这种情况下，企业可能无法深入了解业务部门的实际情况，导致预算控制不到位，无法及时发现问题并进行调整，从而影响了全面预算管理的效果[3]。企业还应该基于各个部门的预算执行情况对预算进行调整。在实际操作过程中，一些企业可能只关注不同会计周期的预算调整，如年度预算调整、季度预算调整等，而忽略了预算在同一会计周期的动态调整。这导致企业在预算调整时缺乏科学依据，无法根据实际情况和业务需求进行灵活调整，从而导致预算与业务实际情况不符，影响了业财融合的实施。

（五）预算考核评价方面业财融合得不充分

一些企业在制定预算考核指标时过于关注财务指标，忽视了与业务目标的匹配。预算考核评价应该与企业的战略和经营目标相一致，既包括财务指标如销售额、利润等，也应包括非财务指标如客户满意度、员工绩效等，以全面评估企业在业务和财务层面的绩效，确保业务与财务之间有效融合。有些企业在预算考核评价过程中采用简单和单一的考核指标，难以全面评估企业在业务和财务层面的绩效。过于简单和单一的考核指标可能导致业务部门和财务部门在追求自身考核指标时忽视了其他层面的业务和财务绩效，从而影响了业财融合。

三、业财融合在全面预算管理中的运用策略

（一）加深业财融合理念的贯彻

要加深业财融合理念的贯彻，首先需要树立正确的管理理念和文化。企业应当强调业务和财务一体化管理，摒弃传统的分工和职责观念。财务部门不应仅仅把预算编制和管理视为自己的独立任务，而应与其他部门进行紧密合作，形成一种共同的目标和愿景。这需要企业高层对业财融合理念具有深刻认识，并将其贯彻到企业文化中，使其成为企业日常经营和管理的一部分[4]。

其次，应加强业务和财务之间的沟通与合作。业务部门和财务部门之间应建立起良好的沟通渠道，促进信息流通和共享。财务部门应深入了解业务部门的实际需求和市场情况，提供针对性的财务支持，帮助业务部门在制定业务计划和决策时充分考虑财务因素。同时，业务部门也应加强对企业财务状况和资源分配的了解，与财务部门进行密切合作，形成业财一体化管理模式。

最后，应建立完善的业财融合管理制度。企业应制定明确的预算编制和管理流程，将业务部门和财务部门的角色和责任进行明确规定。业务部门应参与预算编制全过程，包括预算制定、执行和监控，财务部门则应提供专业的财务指导和支持。通过建立科学合理的管理制度，可以促使业务和财务之间形成紧密的协同合作，消除信息孤岛现象。

（二）预算编制与分解注重全员参与

在全面预算管理工作中，企业应该注重全员参与，鼓励员工层面进行预算编制与分解，使得各级部门和员工在预算管理过程中都能够理解预算目标和战略，同时提升员工的预算意识和财务素养，从而达到企业的整体预算管理效果。

预算编制与分解的全员化参与，不仅可以增强预算计划的准确性和合理性，实现预算与业务的有机结合，也能增强员工对企业运营情况的了解，激发员工对企业未来的热情与创新，促进企业员工之间协作和沟通，建立全员预算管理理念，实现企业的全面预算管理。

为了实现全员参与，企业需要加强沟通与协调，制定科学的预算编制和分解流程，设定良好的激励机制和培训计划，获得员工的积极参与和支持。企业还可以建立在线预算平台和财务协同平台，提供实时的数据分析和交流功能，将部门和员工的预算计划进行综合汇总和整合。这样就可以实现有效的预算管理和优化业务。

（三）预算执行控制要与企业的内部控制相结合

企业需要建立内部控制制度，明确各部门的职责和权限。内部控制制度是企业管理的重要基础，可以保障企业预算执行和控制有效。各部门应按照内部控制制度的要求实施预算执行和控制工作。例如，财务部门应遵守会计准则和财务管理制度，确保财务数据的准确、完整和真实；业务部门应遵守市场规则和经营管理制度，确保业务运营有效合法。

企业需要强化内部监测和审计。内部监测和审计是内部控制的一个重要环节，在预算执行和控制中也有着重要作用。企业应设立专门的内部监测和审计部门，加强对各部门实施预算执行和控制的监测和审计，及时发现和纠正存在的问题，并提出改进措施。这样可以帮助企业更好地控制成本、减少浪费，提高效益，确保预算计划顺利实施。

企业需要采用信息技术手段支持预算执行和控制。信息技术可以提高预算执行和控制的效率和准确度，并可以提供实时的管理信息。企业可建立预算执行和控制的信息化平台，将各部门的预算执行和控制相关数据进行整合和分析，为企业管理决策提供科学的数据支持。

（四）建立健全预算跟踪机制

1．确定预算跟踪指标：企业需要明确预算执行的核心指标，比如预算控制点、执行进度、费用偏差、业绩等。这些指标应该能够反映出企业的财务状况和经营情况，有利于及时掌握预算执行状况和进行相应的调整。

2．建立预算执行的数据收集和汇报机制：企业需要建立系统化的数据收集和汇报机制，确保能够及时准确地收集和汇总预算执行情况。同时，也需要建立一套完整的汇报程序，从不同层级的角度将预算执行情况向上反馈。

3．设计预算跟踪的工具和流程：企业需要根据实际情况设计出符合自己要求的预算跟踪工具和流程。例如，可以建立电子表格，将预算执行情况进行汇总和分析。还可以制定一套预算执行流程，明确各个环节的职责和执行时间。

4．实行预算执行的监督机制：企业需要建立有效的内部监督机制，确保预算执行的过程和结果能够得到有效的监督和控制。监督机制包括各级经理定期审查和跟进预算执行情况、制定惩罚措施等。

5．定期进行预算调整：企业需要在预算执行周期内，根据执行情况及时对预算进行调整。这能够使企业维持健康的财务状况和经营唤起，实现全面预算管理的目标。

（五）绩效考核综合考量

在制定预算考核指标时应充分考虑企业的业务目标，与业务战略和经营计划相一致。财务指标如销售额、利润等应与业务目标相匹配，同时还应考虑非财务指标如客户满意度、员工绩效等，从而全面评估企业在业务和财务层面的绩效。例如，如果企业的业务目标是扩大市场份额和提升客户满意度，那么相应的考核指标可以包括市场份额的增长率和客户满意度调查的结果，以便综合评估业务和财务绩效。

在预算考核评价过程中应采用综合评价方法，充分考虑多个维度的业务和财务绩效。除了财务指标外还应该考虑非财务指标的绩效，如客户满意度、员工绩效、市场份额、产品创新等。可以通过设定权重或指标体系，综合评估企业在不同维度的表现，从而更全面地了解企业的业务和财务绩效。

在设定预算考核指标时应确保目标和指标合理可衡量。目标应该具有挑战性和可实现性，能够激发员工的积极性和创造性。指标应该能够客观地度量业务和财务绩效，避免过于主观或难以量化的指标。同时，应该定期审查和更新目标和指标，以确保其与企业的业务战略和市场环境相一致。

四、结束语

实施业财融合不是一蹴而就的过程，需要企业在实际操作过程中不断总结经验，不断优化管理方式，不断推进改进。同时，也需要各级管理人员积极参与和支持，以确保业财融合能够真正发挥其在全面预算管理工作中的优势。希望本文所提供的观点和建议对企业在实施业财融合方面提供有益的参考，为企业预算管理和绩效评估工作开展做出积极贡献。