论芯片公司基于信息化的资金集中管理体系建设

■张海滨

一、芯片公司基于信息化的资金集中管理意义

芯片公司为实现企业战略目标，进行资金集中管理，在企业内部降低资金风险，合理分配企业资金，调整资金余缺，增强资金利用率。充分发挥集团优势，实现资金的规模效应及协同效应，提升资金周转率，降低资金成本。同时，在芯片公司资金集中管理的过程中，提升财务管理能力，利用财务管理专业性及共享性，推动业财融合的发展，使传统的核算型财务转变为管理型财务，进一步降低芯片公司经营风险，推动芯片公司的可持续性发展。

二、芯片公司资金集中管理存在的问题

1.资金缺乏集中度。部分芯片公司组织结构复杂，全国子公司数量较多，且分布较广，虽然施行了资金集中管理，但成效不佳。一方面是因为我国资金集中管理时间不长，并没有较为完善的管理经验，各企业施行资金集中管理借鉴案例较少，处于“摸着石头过河”的阶段；另一方面是由于下属子公司自身的实际情况，比如子公司资金处于占用状态，或者账款未能及时收取等，子公司的资金情况直接影响了集团企业的资金集中管理质量。

2.资金风险缺乏管控。芯片公司进行资金集中管理后，集团资金量随之增大，但部分芯片公司却没有做好相应的资金管理准备，造成了较大的资金风险。一方面随着资金量的增加，资金管控风险也将增加，以往资金量较小时，由于制度产生的问题并不明显，也无法对集团造成实质性的伤害，但资金集中管控后，这种制度上的风险随着资金量的增大而被放大，随着风险的累积，将给芯片公司造成较大影响，甚至导致公司破产。另一方面是人为因素的影响，部分芯片公司资金集中管控后，子公司资金被挪用、侵占的情况增加，以集团资金集中管控的制度作为隐瞒的理由，导致下属子公司的资金问题频发，子公司经营受到影响，由于信息的不对称性，集团也并不知晓真正原因，即影响了子公司的发展，侵占、挪用等现象也将得不到处理，而这种不合理现象，将随着次数的增加变得常态化，最终影响整个芯片公司的稳定发展。

3.缺乏完善的组织管理。芯片公司资金集中管理，是为了提升资金利用率，合理分配企业资源，降低经营过程中的资金风险，强化资金使用效能，进而确保芯片公司稳步发展，但资金集中管理需要相应的基础才能取得良好的效果，不然就会适得其反。一方面部分芯片公司缺乏完善的资金集中管理制度，下属子公司再实施资金集中管理时，缺少制度引导，日常常规工作仍需一事一议，而芯片总公司管理人员同样也缺乏制度依据，只能根据个人经验谨慎回答，缺少指导性，往往如此操作后，公司默认则以后按此操作，如果公司提出质疑，则将责任推卸给下属子公司，严重影响了资金集中管理的效能；另一方面部分芯片公司信息化系统不完善，不能实时进行信息共享，芯片总公司与下属子公司存在信息差，芯片总公司下达的最新制度及细则，子公司不能第一时间获取，造成工作失误，而下属子公司的建议也无法传递到芯片总公司，只有当矛盾升级后，造成大量不利影响时，建议才能真正被认真对待，对芯片公司发展稳定性造成较大影响。

4.资金管理缺乏效率。随着全球经济趋势的下行，以及新冠疫情的肆虐，各行业市场竞争逐渐白热化，都希望能够在严峻的经济形势面前，能够确保企业稳定发展，企业推出更多的业务及产品，来满足竞争激烈的市场，以此获得更多的用户及市场需求，而灵活多变的业务内容，也使得企业的风险逐步增加。这就要求企业能够精准的掌握自身的各项数据，资金数据、业务数据、生产数据等等，以企业自身数据作为依据，领导层规划下一步的经营发展。但部分芯片公司无法进行数据的精准掌握，一方面无法有效进行资金预算，预算体系的不完备，造成各部门预算与实际情况差异较大，芯片公司无法应用预算体系精准的管理资金，一些部门预算较多，造成资金浪费，另一些部门资金使用突破预算，产生资金缺口，造成芯片公司资金支援分配不合理，影响资金利用率。另一方面部分芯片公司缺乏业财融合管理，公司财务系统与业务系统分别为两个单独的子系统，财务共享但业务缺乏共享机制，而且财务系统无法直接管控业务系统。大部分企业财务共享模式主要功能是为了财务管理，而业务信息没有得到充足的保障，较多的业务信息是在事后才传输到系统中，财务部门无法通过信息化系统实时得到业务信息，对于财务管理中的成本、预算、风险管控、资源分配都较为不利。信息的共享质量直接决定了业财融合的效能，无法实时共享，或信息滞后，都将影响业财融合的管理效能，降低芯片公司资金集中管理的实际作用。

三、芯片公司基于信息化的资金集中管理优化对策

1.完善资金集中管理体系。一是建立完善的资金集中管理制度，制度的建立能够保障资金集中管理的有效实施，能够对集团及下属子公司的管理人员给予指导，形成统一化、规范化的操作，形成良好的管理氛围，为芯片公司实现战略目标提升执行效能，也防止资金集中管理过程中的不合理或贪腐行为，确保芯片公司稳步发展。二是建立绩效考核制度，在资金集中管理制度形成后，就要建立绩效考核制度，以奖惩制度对芯片公司管理人员形成正向的引导及激励，对资金集中管理完成好的下属子公司给予奖励，发挥榜样作用，起到示范作用，对完成较差的子公司进行惩处，并督促在时间节点内完成优化，提升资金集中管理执行效能。三是培养复合型人才，企业任何制度的执行者都是人，而资金集中管理制度，不仅需要财务知识，还需要管理知识及信息知识，复合型人才的培养能够提升制度的执行效能，也是不断优化资金集中管理制度的保障条件，定期对管理人员进行资金集中管理的培训，并鼓励自学，给予优秀人员奖励及职位升迁，提升管理人员的主观能动性及工作积极性，为资金集中管理夯实人才基础。

2.提升资金预算质量及风险管控力度。资金集中管理后，就应用角度来讲，主要能够实现的功能为资金预算、资金风险管控、投融资等，投融资无疑能够带来更大的收益，对于企业内部来讲，是重要的获利渠道，也更容易受到重视及关注，而对于资金预算及资金风险管控较为忽视，芯片公司需要强化资金预算及资金风险管控，才能够在经营过程中稳步发展。一方面是应收账款管控，建立时间节点，在节点后未能收到款项，负责人需要解释说明，并拿出相应的解决方案，持续跟踪，直到账款收回。另一方面资金预算管理，各部门根据实际情况，进行资金预算编写，资金预算必须进行分级细化，即公司级预算、部门级预算、分组级预算，甚至是个人预算，通过不断的细化预算，找出不合理的预算事项，所有预算都有对应的事项，强化预算的实际效用，避免资金的不合理分配，强化资金的使用效能。

3.提升资金利用率。一方面根据企业战略目标，做好资金预算，比如企业发展势必增加产能，这时候的设备设施一定增加，将资金使用周期及资金使用量做好预算，在发展节点进行发挥资金使用效能。另一方面，针对企业应付账款及运营资金，做好充足的资金准备，避免资金缺口的产生，防止恶性资金链断裂的可能，确保芯片公司稳步发展。

4.建立财务信息共享平台。一方面能够将大量人工操作转化为系统自动处理，为财务人员节省时间及精力，能够更好地投入到财务管理中去，利用人工智能、大数据等技术，通过ERP 系统提升财务管理能效，比如强化核算功能，或利用大数据技术，完成财务报告，为芯片公司发展提供数据保障。另一方面能够强化信息共享功能，形成快速信息通道，使信息传达流畅，能够实时监管企业各项事宜，使企业能够合理分配资源、发现潜在风险、管控日常业务进度，提升企业发展稳定性。

另外建立财务信息共享平台，也是芯片公司推进业财融合的必要条件，特别是针对下属子公司较多的芯片公司。一是使用统一的管理系统，数据标准化是信息共享的基础条件，如果数据标准不一致，不仅浪费时间转换，而且有较大的可能形成数据错误，使用统一的管理系统，数据自然标准化，使数据流通更为顺畅。二是财务管理系统融入到业务系统中，业财融合以财务作为主导，财务人员参与到实际业务中去，在信息系统上也是如此，在系统建立时就要将业务系统纳入到财务管控中，通过信息化系统来全面监管业务的各个环节，使财务及业务形成联动，发挥协同效应，强化业财融合实际作用。三是建立财务管理中心，随着业财融合的不断深入，财务部门工作量将逐步增加，这就需要财务管理中心的帮扶，可以将财务部门日常事务在系统中分项处理，比如数据处理、数据分析、业务管理、财务管理等，通过信息系统自动化的功能，提升业财融合管理效率，使业财融合能够为企业创造价值，推动芯片公司持续性发展。

四、结束语

综上所述，芯片公司建立健全基于信息化的资金集中管理体系，发挥集团企业优势，提升企业竞争力，强化资金的使用效能，确保芯片公司稳步发展。