财务信息化在企业财务管理模块中的应用

刘雨轩

（作者单位：中科瑞测（天津）科技有限公司）

近年来，经济全球化进程加快，为进一步满足企业发展需求，很多企业制定了科学的财务信息化转型战略目标，将推动财务管理体系转型升级作为增强市场核心竞争力、改善经营状况的重要举措，并取得了显著成果。但是，部分企业及财务人员对财务信息化缺乏研究，没有掌握财务信息化在财务管理模块中的具体应用路径。因此，企业应结合财务实际情况，对造成财务管理问题的各种原因进行分析，利用先进的管理理念和手段，提高财务信息化水平，进而提升财务综合管理水平。

一、企业财务信息化概述

（一）概念

财务信息化也被称为财务管理信息化，强调运用大数据、数据库、计算机等信息化手段搭建平台系统，以平台系统作为财务管理活动开展载体，将财务管理环境由物理实体环境变更为虚拟环境，依托平台线上开展各项活动。具体来讲，在财务管理期间，由信息平台辅助财务人员采集处理企业生产经营期间有关财务的全部信息数据，根据处理结果为企业经营决策、战略发展决策提供支持，并实现对业务活动、财务活动的全过程与全方位控制。

（二）企业财务信息化转型必要性

财务管理信息化具有信息流与资金流同步、管理结构弹性化的鲜明特征，这也是全新财务管理模式应用价值的重要体现。从经营发展状况来看，当前很多企业迫切需要财务转型，这主要体现在管理环境变化和管理内容变化两方面。第一，管理环境变化。早期财务管理体系具备一定的独立性，将从资金筹集到运用的全过程作为管理范畴。然而，在现代市场经济冲击下，财务管理独立性持续降低，逐渐参与到企业核心管理领域中，由附属职能跃升为主导职能。因此，需要推动财务信息化转型，凭借信息平台强大的信息采集、处理能力，把财务管理范畴拓展至企业生产、销售、采购等各个环节，把财务部门建设为管理合作型部门。第二，管理内容变化。会计核算业务在财务管理体系内的比重明显下降，财务管理内容扩展到预算管理、价值管理等全新领域，导致原有财务管理体系缺乏适用性。构建财务管理信息化体系，有利于实现财务管理角色定位升级目标，把财务职能由关注交易过程变更为支持决策、全程参与制定企业战略，甚至参与执行战略。鉴于当前财务管理环境和管理内容的变化，企业必须深入了解自身需求，围绕实际需求设定财务管理转型目标，并明确财务管理信息化方向。

二、财务信息化在企业财务管理模块中的应用路径

（一）明确管理原则

要明确财务管理信息化转型方向，确保新搭建的财务管理体系切实满足企业经营发展需求。在制订信息化建设方案时，财务人员必须严格遵循财务主线、整合统一、设计和实施分离三项基本原则。第一，财务主线原则。为打破业务活动、财务活动的壁垒，顺利实现业财融合目标，财务人员要以业务为重点、以财务为主线，在信息平台上开展采购、市场营销、产品销售等各项业务活动，通过企业价值流和信息流把财务管理活动、业务活动各环节相互串联起来，共同嵌入财务管理信息化体系当中。第二，整合统一原则。财务管理是一项综合性、全局性和全员性的活动，涉及企业经营管理的方方面面，财务部门唯有在其他职能部门的通力配合下，才能顺利实现管理目标。因此，在搭建财务管理信息化平台后，必须将企业全部业务操作系统接入信息化平台，实现业务整合与数据集成共享目标。第三，设计和实施分离原则。财务管理信息化建设周期较长，在财务转型期间容易出现预期之外的状况，导致最终财务管理效果没有完全达到预期要求。对此，企业必须分阶段推动财务转型进程，具体分解为蓝图设计、试点推行、全面推行三个阶段。在蓝图设计阶段，根据财务管理需求来制订建设方案，树立顶层设计意识。方案内容应涵盖完善管理制度、再造业务流程、搭建平台系统、创新管理方式等诸多方面。在试点推行阶段，企业内部挑选单个或多个代表性试点，试点内推行财务管理信息化体系，根据管理效果来判断建设方案可行性，找出问题，采取改进措施。在全面推行阶段，待信息化建设方案内各项问题均得到妥善处理、试点推行效果到达预期要求后，即可把财务管理信息化体系在企业内部进行全面推广实施[1]。

（二）推动财务组织结构转型

在财务信息化背景下，企业财务管理形式、内容和功能定位均发生明显变化，需要同步推动财务管理组织结构转型升级，以确保财务管理信息化职能效用得以充分发挥。正常情况下，企业可选择建设财务共享中心，由财务共享中心取代财务部门，作为财务管理机构，以密切联系业务伙伴、高效处理交易为组织定位。随后，采取调查问卷法、访谈法等方法，对财务部门负责人、下属公司负责人、财务管理模块人员进行调研，找出原有财务管理组织结构的具体问题，切实了解业财关系处理、财务职能分工等方面的实际需求，将其作为搭建财务共享中心的重要依据。最后，在剥离会计核算业务的前提下，梳理财务共享中心的业务流程，财务共享中心下辖应付组、应收组、资金结算组、质量控制组、综合组等若干工作小组，分管指定各方面财务活动，并由共享中心负责人统筹开展财务管理工作[2]。

（三）搭建财务信息平台

应用企业资源计划（Enterprise Resource Planning，ERP）系统、大数据等技术手段，搭建财务信息平台，平台内部设立若干业务模块，各模块分别对应报表管理、应收账款管理、应付账款管理等业务活动，最终由全部业务模块共同组成财务管理内容。如此，财务人员依托信息平台，可以实时掌握财务信息，跟踪监督财务活动开展进程，远程介入关键业务活动与处理突发状况。同时，还应准确判断财务管理需求，围绕实际需求在信息平台内部开发相应使用功能，避免因功能缺失而导致信息化财务模式无法彻底取代落后的手工管理模式。例如，在总账报表模块，设置电子报表合并、报表模板、会计科目设置、成本管理、会计政策查询检索、业务范围核算等使用功能。在应收账款管理模块，设置往来账目清理、发票批量处理、信用管理、回款跟踪监督、自动清账等使用功能。而在应付账款管理模块，设置采购管理、资产管理、费用管控、账户管理等使用功能。

（四）推进财务管理流程变革

财务管理信息化体系以简化管理流程、提高管理效率作为核心优势。然而，早期财务管理流程较为烦琐，要求财务人员手动完成资料收集、数据整理、编制报表等多项任务，与全新财务管理体系缺乏适配性。为最大限度改善财务管理效果，企业必须围绕全新管理体系，推进财务管理流程变更，重新设计一套更为高效、简洁的管理流程。

1.资金管理

在资金管理环节，以梳理资金管理关系、控制资金运行过程为管理重点，把资金管理业务拆解为银行流水统计、资金池管理、第三方平台流水统计三套流程。第一，银行流水统计。保持银企直联平台和企业内部财务管理信息平台连通状态，财务人员在银企直联平台上导出银行对账单与生成当日流水明细表，自动统计银行账户的账户余额，每月月底由核算组开展结算工作，确保财务主管和企业管理层可以直接获取银行账户资金余额信息。第二，资金池管理。财务人员提前在信息平台上设定各银行账户的余额上限值，如果账户余额超出限值后，自动把多余资金转至企业总账户，以总账户作为资金池，其他账户剩余少量资金用于维持日常工作开展。如此，既可以实现资金集中管理目标，预防挪用资金等违规操作问题出现，还可以在资金池内对闲置资金进行短期稳健投资，创造更多价值，避免大笔资金闲置浪费。第三，第三方平台流水统计。平台定期把每日流水信息同步发送给结算管理模块，以交易订单号作为唯一识别码，用于核对交易明细信息，并把全部账户的流水明细进行汇总整理，财务人员可以直接查询、抓取第三方平台账户余额数据，无须逐个核对、统计账户余额[3]。

2.预算管理

在预算管理环节，管理内容由支出预算管理、收益预算管理两部分组成，企业必须制定面向各项预算管理业务的专属流程。第一，支出预算管理流程。以投资项目、重要业务活动、职能部门作为管理对象，预算责任部门通过信息平台收集相关数据来判断付款支出需求，编制月度、季度或是年度预算草案，把草案提交给预算部门审核，通过审批后，把预算方案提交至信息平台，设定预算执行周期、允许偏差程度等约束条件，由信息平台持续抓取实际付款金额、未付款金额、最新付款时间等数据，全程跟踪监督各套预算方案的实施过程。如果预算执行情况和预期情况不一致，把问题反馈给预算部门并由其介入处理，预算偏差程度超标时则启动预算调整方案，依托平台回溯问题过程，追究相关人员责任。第二，收益预算管理流程。预算执行期间，信息平台持续在结算管理系统内抓取上一完整工作日业务收支总数、当月提交收益明细表等数据，对比抓取数据和预算方案内容，判断是否实现预期收益目标，避免业务部门出于减轻绩效压力等因素而出现刻意控制收益金额等问题[4]。

3.结算管理

在结算管理环节，企业在财务管理信息化平台上并行设置业务收支核对流程、资金收支核对流程两套管理流程，帮助企业管理层准确掌握收入成本数据信息，为后续开展预算管理、报表管理等财务管理工作提供信息支持。第一，业务收支核对流程。将业务查询模块总交易明细作为数据来源，信息平台自动抓取交易明细数据，根据各笔交易完结时间来展示业务收支情况，统计当月总体收入成本数据额度。随后，对抓取数据进行核对处理，核对无误后把数据同步发送到预算管理系统，可用于判断预算执行偏差程度是否超标、监测收益预算完成情况，或是通过筛选查看收费明细、补贴明细来编制相应财务报表。第二，资金收支核对流程。信息平台持续在业务查询子系统内抓取当日或本月订单交易明细，以及在资金管理子系统内抓取第三方流水明细，通过订单编号匹配抓取数据，用于核对资金收支情况，在核对报告中标记异常部位、差异数据，引导结算人员深入分析问题形成原因。通过收支核对后，结算人员把交易收支流水记录在累计收支文件内。同时，采取相同操作完成账户资金交易流水核对作业，核对完毕后根据收款性质分为代收款项等种类，传输到账户余额内。

4.报表管理

在报表管理环节，根据企业现行财务管理制度要求，财务人员在信息平台上提前建立若干财务报表模板文件，标记各项报表模板的编制格式、财务信息类别、信息来源等约束条件，以及设定报表生成周期频率。随后，在财务管理期间，信息平台基于程序准则，自动采集各项财务数据，根据属性状态确定财务数据类别，筛除重复、失真数据和提取剩余有效数据。最后，信息平台将财务数据处理结果导入模板文件，定期出具资产负债表、现金流量表、财务状况变动表、损益表、所有者权益变动表等财务报表，用于反映企业财务状况、生产经营情况，也可用于评价企业战略目标实现程度。此外，根据报表用途，把财务报表分为业务分析数据表、费用分析数据表、业务趋势图三种类型，细化补充各类财务报表的管理流程。以业务分析数据表管理流程为例，信息平台在基础数据系统内抓取当月完成交易总额值和已完成订单量统计值，在结算管理系统内抓取业务收支统计数据和订单明细数据，以交易订单号作为识别码，对抓取数据进行匹配处理，确定数据无误后，即可自动生成业务分析数据表，报表报送给融资顾问处等部门作为决策依据。如果数据有误、金额不一致，则将问题反馈给结算人员，额外开展人工校核作业，修正误差数据[5]。

5.财务风险管理

在财务风险管理环节，应搭建风险数据库，收录融资风险、投资风险、预算风险、流动资金风险等多类型风险事件的样本案例，建立数学分析模型作为风险识别手段，设立多项量化指标作为风险评价依据。随后，搭建风险预警平台，持续从预算管理、资金管理等子系统内抓取财务数据，从中提取风险特征值，把特征值导入模型来推演目标事件发展过程，结合量化指标来评价风险隐患的危害程度，出具风险评价报告、自动形成风险清单。最后，财务人员根据风险清单内容来了解财务风险问题，围绕风险成因编制风险防范方案，并采取风险躲避、风险共担、风险转移等手段，依托信息平台推演风险防范方案实施效果，根据情况改进方案中存在的不合理之处。此外，构建风险预警平台，将风险预警平台接入财务管理信息化平台，替代财务人员全天候跟踪监测各项财务活动、业务活动开展情况，发现客户赊销额度超出信用等级、资金池内现金流量低于安全值、企业无力偿还到期债务、预算偏差程度超限等财务风险后，立即发送预警信号，财务人员接收风险预警后开展专项风险管理工作[6]。

三、结语

信息化是财务管理体系未来转型方向，也是创新企业经营形式与改善内部管理环境的必然选择。现代企业要重视财务信息化管理工作，认识到财务管理信息化的价值，认真梳理财务管理流程，明确财务信息化建设思路，通过创新、优化、协调控制，建立起满足自身实际需求的财务管理体系，推动财务信息化快速发展，自身业良性发展提供有力支持。