“营改增”对建筑分包企业施工成本影响分析

申为华 石家庄超硕地坪工程有限公司

引言

近年来，我国税制改革持续推进，其中“营改增”政策作为重要举措之一，对于各行各业都产生了深远的影响。建筑行业作为国民经济的重要组成部分，也面临着税制改革带来的变革。建筑分包企业作为建筑行业中的重要参与者，其施工成本的变化对企业经营和发展具有重要影响。因此，了解“营改增”政策对建筑分包企业施工成本的影响，对于分析企业经营状况、制定合理的经营策略具有重要意义。本文将以“营改增”政策为背景，探讨其对建筑分包企业施工成本的影响。

一、“营改增”政策概述

“营改增”是指国务院常务会议决定的自2016 年5 月1 日起推行实施的一项重要税制改革政策，旨在将营业税和增值税结合起来，以减轻企业负担、促进经济发展和优化税收体制。传统的营业税以销售额为依据征收，而增值税则以商品或服务的增值额为依据征收。“营改增”的主要目标是减少企业税负、降低生产成本、推动产业结构调整和促进经济发展[1]。“营改增”政策的主要内容包括：取消对一些行业的营业税征收、将营业税改为增值税、扩大小规模纳税人范围、调整税率结构等。这一政策的实施对于建筑分包企业的施工成本产生了直接和间接的影响。“营改增”政策的实施使建筑分包企业在纳税方式、成本结构和资金流动性等方面发生了变化，对企业经营产生了深远的影响。因此，了解“营改增”政策的概述对于分析建筑分包企业施工成本的变化和影响具有重要意义，为深入研究“营改增”对建筑分包企业的影响提供了必要的背景知识。

二、“营改增”政策对建筑分包企业施工成本的影响

（一）税负增加

税负增加是“营改增”政策对建筑分包企业的一个重要影响因素。由于“营改增”政策将营业税改为增值税，企业需要承担更多的税负责任。首先，税负增加导致企业税务成本的上升[2]。增值税的税率相对较高，对企业的销售额进行征收，相比于营业税而言，企业需要承担更多的税款。这会增加企业的经营成本，对企业的利润产生一定的压制。其次，税负增加对企业资金流动性造成影响。企业需要按照税法规定进行增值税的申报和缴纳，可能需要提前缴纳税款，对企业的现金流造成一定的压力。特别是对于规模较小的建筑分包企业来说，税负的增加可能对资金周转和运营产生一定的困扰。此外，税负增加也会对企业的竞争力和盈利能力产生一定的影响[3]。面对税负增加的影响，建筑分包企业需要通过合理的财务管理和成本控制，寻求降低税负的方式，如合理利用税收优惠政策、优化成本结构、提高施工效率等，以保持企业的竞争力和盈利能力。同时，也需要密切关注相关税法政策的变化，及时调整经营策略，以应对税负增加带来的挑战。

（二）成本结构变化

“营改增”政策对建筑分包企业的成本结构产生了一定的影响。由于税负的变化，企业的成本构成发生了一定的调整。首先，税负的增加使得税费成为企业的重要成本之一。“营改增”政策将营业税改为增值税，增值税的税率相对较高。这使得企业在进行成本计算和价格定价时需要考虑税费因素，税费支出成为企业必须承担的重要成本之一。其次，“营改增”政策对建筑分包企业的采购成本产生了影响。由于增值税改革的实施，企业从供应商处购买材料和设备时，可以抵扣掉所支付的增值税，减少了采购成本。这一改革措施降低了企业的采购成本，从而对整体成本结构产生了积极的影响。此外，成本结构变化还涉及人工成本。建筑成本当中的人工成本主要是指劳务成本，施工班组对建筑工艺及工序的报价、是否能提供合适的增值税进项发票、工期的管理等都对建筑成本有较大影响，通过对单一项目的成本影响，进而会对公司整体的成本控制产生影响。“营改增”政策对建筑分包企业的成本结构产生了一系列影响，其中税费成本、采购成本以及人工成本等方面都发生了变化。企业需要通过合理的成本管理和优化成本结构的方式，适应税负变化带来的挑战，保持良好的经营状况和竞争力。

（三）资金流动性的影响

“营改增”政策对建筑分包企业的资金流动性产生了一定的影响。资金流动性是指企业在经营活动中资金的灵活性和可支配性。首先，“营改增”政策对发票管理和发票认证流程也产生了影响。企业在开具发票和认证发票时需要遵循相关的税务规定，这可能增加了企业的行政负担和时间成本。同时，认证发票的时间周期可能较长，也会影响到企业的资金流动性。其次，“营改增”政策还对企业的采购和供应商支付产生了影响[4]。由于增值税的抵扣政策，企业在采购材料和设备时可以抵扣掉支付的增值税，减少了实际支出的资金。这一政策措施对企业的资金流动性起到了一定的积极作用。“营改增”政策对建筑分包企业的资金流动性产生了一系列影响，主要体现在缴税时间延长、发票管理和认证流程以及采购支付等方面。企业需要灵活应对这些变化，合理规划资金，确保资金流动性的稳定和企业经营的正常进行。

三、“营改增”对建筑分包企业施工成本影响的应对策略

（一）税负管理优化

在应对“营改增”对建筑分包企业施工成本影响时，税负管理优化是一个关键方面。首先，企业应深入了解“营改增”政策的税收政策，包括增值税的申报和缴纳要求，以确保准确执行税务义务。其次，制定税务筹划方案，合理运用税收政策中的优惠政策，如税收减免、税收抵扣等，以减轻税负。此外，加强与税务部门的沟通与合作至关重要，及时了解政策变化，确保企业的操作与申报符合法规要求。通过深入了解税收政策、合理运用优惠政策以及加强与税务部门的沟通与合作，建筑分包企业可以降低税负压力，提升经营效益。例如，某建筑分包企业在“营改增”政策实施后，通过与税务部门的积极沟通，及时了解到增值税税率及预缴税金政策的变化，并准确申报缴纳税款[5]。此外，企业还根据政策规定制定了适当的税务筹划方案，合理运用增值税的抵扣政策，成功降低了纳税金额。通过这些措施，企业有效地应对了税负增加的问题，保持了稳定的经营状况。因此，税负管理优化对于建筑分包企业在“营改增”背景下应对施工成本影响具有重要意义，它可以帮助企业减轻税负，提升财务状况，并确保企业在合规操作的基础上实现可持续发展。

（二）成本管理与优化

在应对“营改增”对建筑分包企业施工成本影响时，成本管理与优化是至关重要的措施。首先，企业应加强成本管理，对施工成本进行精细化管理和控制。通过建立有效的成本核算体系，对各项成本进行详细记录和分析，可以及时发现成本波动和异常情况，并采取相应的措施进行调整。此外，企业还应积极寻求降低成本的有效途径，如优化资源配置、降低能耗、提高劳动生产力等，以实现成本的有效控制和降低。其次，优化供应链管理也是降低成本的重要策略之一。建筑分包企业可以与供应商建立长期稳定的合作关系，并积极寻求价格优惠和质量保证。通过与供应商的紧密合作和有效协调，可以获得更有竞争力的材料价格，并确保材料质量符合要求，从而降低施工成本。再次，强化对应收账款的管理，特别是如何选择有利的收款方式也是优化成本控制的关键一环。从合同签订环节考虑如何选择对自身有利的收款条件，规范过程管控，完善收账管理体系。最后，合理安排施工进度和工序，合理组织施工团队，也能有效提高施工效率和降低成本。例如：某建筑分包企业在应对“营改增”政策对施工成本的影响时，加强了成本管理，对各项成本进行了细致的核算和控制，并及时发现和解决成本异常情况。此外，企业与供应商建立了长期的合作伙伴关系，获得了更有竞争力的材料价格，并确保了材料质量的可靠性。同时，企业还优化了施工工艺流程，引进了先进的施工技术和设备，提高了施工效率，降低了施工成本[6]。因此，通过加强成本管理与控制、优化供应链管理以及提高施工效率，建筑分包企业可以有效应对“营改增”对施工成本的影响，实现成本的优化和降低，提升企业的竞争力和盈利能力。

（三）资金管理与流动性优化

在面对“营改增”对建筑分包企业施工成本的影响时，资金管理与流动性优化是关键的应对策略之一。首先，企业应制定合理的资金计划，确保项目资金需求的充足。通过预测项目的资金需求和到款时间，合理安排资金的使用和调配，避免出现资金短缺的情况，确保施工进度的顺利进行。其次，多样化资金来源也是优化资金流动性的重要举措。建筑分包企业可以积极寻求银行贷款、融资租赁等融资渠道，以满足资金需求。通过与金融机构建立良好的合作关系，获得更灵活的融资方式和更优惠的融资利率，提高企业的资金流动性和财务灵活性。再次，加强与客户和供应商的合作也是资金流动性优化的重要策略之一。企业可以与客户商定合理的付款条件和周期，优化应收账款的管理，提高资金回笼速度。同时，与供应商建立良好的合作关系，合理安排应付账款的支付时间，实现优化的资金周转。例如，某建筑分包企业在应对“营改增”对施工成本的影响时，制定了合理的资金计划，确保项目的资金需求得到充分满足。最后，企业积极寻求多样化的资金来源，与金融机构建立了长期合作关系，并成功获得了低利率的贷款，增强了企业的资金流动性。同时，企业与客户和供应商密切合作，优化应收账款和应付账款的管理，提高了资金周转速度，确保了资金的充裕和流动性。因此，通过制定合理的资金计划、多样化资金来源以及加强与客户和供应商的合作，建筑分包企业可以优化资金管理和流动性，提高资金的利用效率和回笼速度，从而有效应对“营改增”对施工成本的影响，确保企业的正常运营和发展。

（四）提升企业竞争力

为了应对“营改增”对建筑分包企业施工成本的影响并提升竞争力，以下是一些关键的应对策略。首先，企业应加强技术研发和创新能力，通过引进先进的施工技术和设备，提高施工效率和质量，从而降低成本。例如，引入数字化建造技术和智能施工设备，提升生产效率和资源利用率，减少人力成本和材料浪费。其次，拓展业务领域是提升竞争力的重要举措。建筑分包企业可以积极寻找新的市场机会，开拓不同领域和地区的业务，减少对单一项目的依赖，降低经营风险。例如，可以拓展到公共建设领域、环境工程等新兴领域，寻找更多的合作机会和项目合作伙伴。再次，建立良好的企业形象和品牌也是提升竞争力的关键因素。企业可以通过加强营销和品牌推广，提升企业的知名度和声誉，吸引更多的业务合作机会。例如，通过参与行业展览、发布高质量的工程成果案例和参与社会公益活动，树立企业的专业形象和社会责任感。比如，某建筑分包企业通过不断加强技术研发和创新能力，引入先进的施工技术和设备，实现了施工效率的提升和成本的降低。同时，他们积极开拓新的业务领域，扩大了市场份额，并减少了对单一项目的依赖。最后，他们注重建立良好的企业形象和品牌，通过营销推广活动和参与社会公益事业，提升了企业的知名度和信誉度，吸引了更多的业务合作机会。因此，通过加强技术研发和创新能力、拓展业务领域以及建立良好的企业形象和品牌，建筑分包企业可以提升竞争力，更好地应对“营改增”对施工成本的影响，并取得持续的发展和增长。

结语

在“营改增”政策下，建筑分包企业面临着施工成本的影响和挑战。然而，通过合理的税负管理、成本管理与优化等策略，这些影响可以得到有效应对。建筑分包企业需要不断探索适应新政策的发展路径，通过有效的应对策略和合理的管理措施，建筑分包企业可以实现成本控制和效益提升，提高竞争力，为持续发展打下坚实基础。