电厂基建期经济合同管理中存在的风险及防控分析

吴智敏

［赣浙国华（信丰）发电有限责任公司，江西 赣州 341600］

0 引言

近年来我国经济增速放缓，产业格局升级迭代趋势明朗，各种先进的技术手段不断涌现出来，为城市化、工业化进程的推进提供了助力。电力系统领域受此态势驱动，同样步入了高质量发展新阶段，基建规模有所扩大，系统智能化水平也有所提升，如何强化基建期经济合同管理力度，如何规避基建期潜在的经济、法律风险，成为诸多建设、施工单位关注的焦点，有必要进行深入探究。

1 电厂基建期经济合同管理中存在的风险

1.1 经济责任分配不明

经济合同是具备法律效力的约定性合同文件，能够为权利义务关系的划分、经济目的的达成提供保障和支持。在电厂基建工程项目中，经济合同的拟定、管理、签订同样是非常重要的，条目明晰、责任分配合理的经济合同，能够较好地维护发包商和承包商的合法权益，避免出现法律冲突或经济纠纷。当前我国部分电厂发包单位在合同签订时未能科学把控权责分配要点，在规定承包商工作内容时，容易出现表述模糊、概念性内容阐述不深入[1]等问题，给合同管理留下漏洞和盲区，影响后期的责任认定和追溯。

1.2 合同细则把控不严

火电厂作为我国主要的能源供应单位，往往承载着区域负荷枢纽的角色，电厂运行稳定性、高效性，直接影响区域用电可靠度。现阶段各地用能规模扩张，电厂基建项目也明显增多，基建期涉及的人员、材料、设备要素更加多样，经济合同管理难度显著上升。很多电厂由于缺乏完善的经济合同管理制度，出现了合同细则把控不严的状况，在合同签订过程中，未能仔细审核工程量清单，对于其中的漏项、错项问题未能及时发现和指出，对于工程定额套用错误情况，也未能及时纠正，很容易给后期法律风险、经济风险的滋生埋下隐患。

1.3 动态管控力度不足

经济合同的履行是一个动态化过程，期间受到不可抗力、政策变动等因素的影响，会不可避免地面临工程变更问题，若动态管理不当，将会大幅提高风险滋生概率，给发包方及承包方带来经济损失或法律纠纷。基于此，当前电厂基建项目运行过程中，往往会依托信息化系统开展动态管控，完成工程推进情况的监管和工程变更资料的收集、审批。但也有部分电厂忽视了动态管理重要性，未能搭建起系统化的工程变更、价款变更管理机制，很容易给风险问题的出现埋下隐患。

1.4 结算审核范围模糊

结算审核具有监督、评价、建议职能，能够在全过程评估的基础上，客观反映项目真实性、效益性、合规性，为经济合同的管理、经济责任的认定提供依据和指向。结算审核环节，需要广泛收集各种文件资料，从事结算审核的工作人员也需要具备扎实的专业基础和丰富的从业经验。但当前电厂基建经济合同管理过程中，对于结算审核的重视程度有所不足，结算审核资料收集不全面、审核范围划定不清晰，很容易影响结算审核质量，给经济合同管理、经济风险防范带来不利影响。

2 电厂基建期经济合同管理中的风险防控措施

2.1 明确权责分配，消除潜在隐患

在电厂基建项目运行过程中，权责认定不清是导致法律、经济风险频发的重要因素，很容易为后续的责任认定和追溯带来阻碍，进而影响电厂基建项目的正常推进，因此实践过程中务必要明确合同签订双方的权利和义务，积极消除潜在的隐患问题，保证基建项目的高质量完成。权责分割通常要以承包方式为依据展开分析，现阶段常用的承包方法包含以下3 种：①总承包。主要指从事工程总承包的企业受业主委托，依照合同条款进行勘查、设计、采购、施工等全过程阶段的承包，具有责任明确、管理简化的鲜明特征，能够最大限度发挥产业链优势。②独立承包。主要指业主依照建设需求拆分工程项目，并将子项目分别发包给设计单位、施工单位、勘查单位的过程，各承包人独立完成承包工作，更有助于发挥专业优势。③联合承包。多见于大型建筑工程、结构复杂工程等。在多种承包形式中，EPC总承包方式的应用最为广泛，要积极做好针对性的权责分析和划分工作。以电厂基建主体工程为例，要在经济合同中明确总承包商的实际工作内容，切实消除项目运行环节的责任盲区[2]，保证项目经济效益、社会效益的综合提升。电厂基建期总承包商工作内容示例如表1 所示。

表1 电厂基建期总承包商工作内容示例

2.2 重视签订环节，严控合同细则

电厂基建期涉及的人员、成本要素复杂多样，经济合同签订细则十分烦琐，控制不严很容易留下漏洞，给经济纠纷的产生埋下隐患，基于此，实践中务必要建立起全过程管理思维，积极完善经济合同管理制度和风险防控制度，为合同细则的审核、商议提供指导和方向。实际操作时一方面要加快搭建专门化的经济合同管理架构，可以结合需求设置两级管理机构[3]，上级机构设置在法务管理部门，负责重大事项决策，处理经济合同的拟定业务、审核业务、修订业务；下级机构设置在工程项目部，主要处理工程施工、工程变更、纠纷处理等事项，负责以经济合同为依据沟通、反馈和协调各方关系利益，确保电厂基建项目的稳定推进和运营。另一方面，要积极梳理和规范经济合同管理流程，要把握好合同拟定、合同审核、合同签订、合同备案、合同履行、合同检查等环节的风险管控要点，结合火力发电厂基建期项目运行特征，对不同环节的合同管理情况进行分析，严控合同的条目细则。尤其要关注合同签订问题，仔细查看工程量清单项目是否全面、合理，工程定额套用是否准确、合规，总承包商提出的工程索赔及变更情况是否科学等，对于不合理条款要及时提出和商议改正，避免项目运行后期出现风险问题，工程量清单编制内容如表2 所示，工程施工合同示范文本包含内容如图1 所示。

图1 电厂基建期施工合同示范文本内容

表2 电厂基建期工程量清单编制内容

2.3 实施动态管控，加强变更管理

工程变更是引发经济纠纷的常见因素，电厂基建项目运行环节需要给予充分关注，以动态化思维加强跟踪和监控，做好变更资料的收集和变更责任的认定，避免后期出现责任认定困难问题。从实践角度上看，工程变更的内涵是较为宽泛的，既包含了工作删减、工程顺序变更、进度变更，也包含工艺变更，比如工程位置、尺寸、标高等的变更，变更会间接影响工程计价，给经济合同的履行带来干扰。基于此，电厂基建项目运行过程中，还需要积极强化经济合同的动态管控，切实做好工程变更管理。要提前明确工程师变更审批权限，划定重大变更、一般变更、重要变更之间的界限和区分依，适当授予工程师变更审批权限，以提高工程变更管理效率。同时明确工程变更处理程序，做好变更价款的评估和分类统计，科学计算变更工程量、变更工期，科学评估论证工程变更方案等。在电厂基建期经济合同中，也要明确变更工程价款的确认及支付事项，比如承包人应在工程变更确定后的14d 内，出具变更工程价款报告，变更合同价款时，应当明确变更工作的性质、实施条件，结合具体情况计算价款，对于变更工程款项过大，超过合同价1%的情况，以及变更工程量超过清单规定量15%的情况[4]，要积极开展协商沟通，可能导致变更的风险项及风险分配情况，如表3 所示，另外，工程变更审批流程如图2 所示。

图2 电厂基建期工程变更审批流程

表3 导致工程变更的风险项及风险分配情况

2.4 落实结算制度，遵循审计规范

电厂基建期经济合同管理应当是一个闭环过程，要从事前、事中、事后3 个维度入手做好项目运行特征、项目运行流程的论证分析，有针对性地开展风险预测和控制，避免经济法律风险的滋生蔓延。其中，尤其要关注事后结算问题，立足于以下角度加强结算把控：①收集竣工结算依据。结算依据应当详尽、真实，涵盖设计阶段、施工阶段、竣工阶段的所有图纸、变更单、验收单内容，重点查验各类依据资料是否符合国家规定，是否齐全完备，火电厂基建期经济结算审核依据如表4所示。②划定竣工结算范围。要明确竣工结算的具体范围，通过分析对比竣工图、招标图内容，审核施工方是否完成了经济合同约定的所有内容，核定变更部分的工程价款。同时审核施工材料使用情况，综合隐蔽工程验收记录，分析材料用量、价差是否在合理范围之内，核校工程定额套用是否准确，相关的措施费、税金费等计取是否合理[5]，若有索赔、变更问题，还要重点关注和分析。③明确竣工结算要求。要积极明确竣工结算的具体要求，确保结算审核方案切实可行，审核行为符合国家法律法规的相关要求，最后出具的审计报告也要完整、客观、清晰、及时，遵循审计机关基本准组和规范，结算复核方法及时间节点如图3 所示。

图3 结算复核方法及时间节点

表4 火电厂基建期经济结算审核依据

3 结语

综上所述，电厂基建期涉及的人员、技术、成本要素复杂多样，前期经济合同管理不严，很容易出现法律风险及经济纠纷，实践中务必要给予充分重视。要在合同中积极明确权责分配情况，消除责任认定不清、纠纷处理困难的潜在隐患，同时严控合同细则、实施动态管控，加强对工程变更的控制分析，着手明确经济结算的具体范围和项目，为电厂基建项目的平稳高效运行奠定坚实基础。