基于业财融合视角的化工企业财务管理转型研究

湛永军 科莱恩化工科技(上海)有限公司

引言

在当前快速发展的数字化背景下，化工企业面临着复杂多变的经济环境和内外部管理挑战，财务管理转型迫在眉睫。基于此，本文深入研究了业财融合如何优化财务管理，提升其科学性、精准性，强化风险控制。此研究的目的在于为化工企业的财务管理转型提供理论框架和实践策略，以推动其在日益复杂的经营环境中实现高效运行。

一、业财融合与财务管理转型的理论基础

(一)业财融合的概念

业财融合是将业务经营活动与财务管理活动融为一体[1]，其以企业的经营活动为基础，通过信息技术的支持，实现财务数据与业务运营数据的整合。其目标是为了优化财务决策流程，确保信息的准确与时效性，进而推动企业的持续健康发展。

(二)财务管理转型的基础理论

财务管理转型的基础理论主要包括现代企业制度理论、信息不对称理论、利益相关者理论等，它们共同构成了企业财务管理转型的理论框架。其中：现代企业制度理论强调企业的目标是最大化股东价值，这需要通过优化财务管理来得到实现；信息不对称理论强调，企业的决策效率和效果受到了信息不对称的影响，为此，企业应完善财务管理以提高信息透明度；而根据利益相关者理论，企业不仅要关注股东的利益，还应平衡其他各方的关切，确保在财务管理中实现多方利益的和谐统一。

二、基于业财融合的化工企业财务管理现状与挑战

(一)当前化工企业财务管理的现状分析

当前化工企业的财务管理现状多呈现为传统的、以核算为主导的财务管理模式，未来预算和风险预警的重视度不够。具体来看，首先，在信息化水平方面，尽管大多数化工企业已开始实施财务信息化，如ERP系统，但系统的集成程度和使用效率还不尽如人意，导致管理效率和决策质量受到了影响。其次，市场环境的复杂性和不确定性加大了化工企业的财务风险，特别是在资本运作、成本控制和外汇风险等方面。此外，财务人员队伍素质参差不齐，主要以会计为主，财务分析、投资决策等专业能力不足，阻碍了财务管理的改进和提升。

综上所述，化工企业在财务管理方面仍面临着信息化应用、财务风险及人员能力等方面的挑战。为应对这些问题，企业需加强团队培训、优化信息系统使用及提高对风险的敏感度。

(二)化工企业财务管理转型的主要问题及挑战

化工企业在进行财务管理转型时，遭遇了多重问题和挑战。一是面临着技术挑战，这体现在信息化和数字化系统的实施与集成上，同时还有对大量数据进行处理和分析的需求。二是组织挑战也尤为突出，财务管理转型需要对现有的组织结构和流程进行改革，这会使企业遭遇内部的抵抗和员工的适应问题。三是人力资源方面的挑战也不可忽视，当前财务管理意识薄弱，需要通过大规模的培训和学习来适应新的管理模式[2]。四是转型过程中的风险挑战，如业务中断、数据安全等问题，也需要企业具备强大的风险识别和应对能力。这些问题和挑战增加了化工企业财务管理转型的复杂性和困难性。

三、业财融合对化工企业财务管理转型的影响

(一)提升财务数据的集成与信息化水平

业财融合为化工企业的财务管理转型提供了新的发展路径，其在财务数据的集成与信息化水平的提升中扮演了关键角色，其所产生的关键影响主要体现在以下两个方面：

一方面，业财融合利用先进的信息技术，使得业务与财务数据高度整合，从而让财务信息更直接地支持企业战略决策。例如，通过构建企业资源规划(ERP)系统，可以将各种业务数据和财务数据有机地结合起来，形成一个全面、准确的数据基础。

另一方面，业财融合利用先进的数据分析技术，从大量的财务数据中提取出了具有商业价值的信息，从而为业务决策提供更为精准、有力的支持。举例来说，通过引入大数据技术和人工智能，化工企业可以将分布在各个业务部门的财务数据进行高效的集成和分析，从中挖掘出隐藏的商业洞察，从而为企业决策提供更加深入、全面的视角。

(二)提高财务决策的科学性、精准性和时效性

在化工企业的财务管理转型中，业财融合的力量不容忽视，其作用在于显著提升财务决策的科学性、精准性及时效性。

具体来说，业财融合增强了化工企业财务管理对数据的依赖性，从而使得决策过程更具科学性。深度融合业务与财务数据，为化工企业提供了清晰的运营状况和市场趋势视图，引领企业制定科学、准确的财务决策。进一步来讲，业财融合有助于提升决策的精准性。在业财融合模式下，化工企业的财务人员不仅仅是处理数字和报告的人，他们需要深入到业务运营中，了解业务的动态并及时把握市场变化。这使得财务决策能够紧跟市场需求，更加精准地反映市场动态，从而提高决策的准确性和实效性。此外，业财融合通过信息化技术的运用，提升了决策的时效性。化工企业通过现代化的信息技术，决策者可以在第一时间内获取最新、最准确的财务信息，这使得决策能够更快地反映市场变化，提升决策的时效性。

(三)加强财务风险的预防和控制

当今的经济环境使化工企业不得不面对越来越复杂的财务风险。为了有效地预防和控制这些风险，业财融合作为有效的策略，为企业带来了以下显著影响，具体而言：

在微观层面，业财融合可以实现化工企业财务信息和业务信息的实时互动。这种互动可以帮助化工企业提早识别出可能的财务风险，并实施有效的预防措施，避免或降低风险带来的实际损失。例如，业财融合可以帮助化工企业更准确地预测市场价格波动对企业财务状况的影响，进而采取相应的对冲策略，降低运营风险[3]。

在宏观层面，业财融合为化工企业铺设了一个更强大的财务风险管理阵地。利用这种融合策略，化工企业可以更深入地理解和掌握业务运营状况，提高财务管理的精细化水平，使财务风险管理更加精准有效。这种高效的风险管理不仅有助于维护企业的财务稳定，还有利于化工企业在市场竞争中保持优势。

四、基于业财融合化工企业财务管理转型的路径

(一)通过业财融合优化财务信息对业务的支撑作用

在业财融合背景下，优化财务信息成为了化工企业实现决策科学化、精确化的关键驱动力，这将有助于推动企业进行更为精细的业务运营以及有效的风险管控。具体来看，当化工企业通过业财融合优化财务信息对业务的支撑作用时，需要执行以下关键步骤：

首先，化工企业需要创建一个能够整合所有业务线(包括但不限于原材料采购、生产管理、产品销售和财务管理)信息的系统。在实践中，化工企业需要寻找专门为化工行业设计的ERP系统，或者定制开发一套符合自身业务特性的信息管理系统。这样的系统不仅需要实时收集和更新各业务线的数据，还要能够生成各类报告，帮助管理层理解业务的运行情况和财务状况。

其次，化工企业需要通过深度的数据分析，其主要目标是通过解析大量的业务和财务数据，挖掘出对企业有指导意义的信息。这包括对原材料价格趋势的预测，对生产效率的优化建议，对市场需求的预测等。这一步需要化工企业建立一支由数据分析专家组成的团队，他们需要使用大数据和人工智能技术，将散乱的数据转化为对企业有价值的信息。

最后，化工企业需要将数据分析的结果应用到具体的业务决策中。例如，如果数据分析显示某种原材料的价格有上涨的趋势，化工企业就需要提前采购或寻找替代品，以降低成本；如果数据分析显示某一产品的市场需求增大，化工企业就需要调整生产计划，提高这一产品的生产量。在这个过程中，化工企业还需要充分考虑财务因素，如投资回报率、现金流情况等，以保证决策的合理性和可持续性。

(二)利用业财融合提升财务决策的支持能力

利用业财融合提升财务决策的支持能力可以增强企业决策的科学性和精准性，解决传统决策方式下由于信息不全面或处理不当而导致的决策失误问题，同时可以使企业决策更快速，能够更有效地响应市场变化。化工企业实施业财融合提升财务决策的支持能力，可以分为以下三个具体实施步骤：

首先，化工企业需要构建一个将业务和财务信息完全整合的业财融合框架。这需要化工企业投入资源建立完全整合的IT系统，将各个业务部门的数据进行集成，同时，财务部门需要与各业务部门紧密合作，以确保财务信息的准确性和实时性。

其次，化工企业需要设置定制化的培训课程，帮助财务和业务部门的员工理解业财融合的重要性，并掌握必要的知识和技能。例如，可以让财务部门的员工了解生产流程、产品特性等，而业务部门的员工则需要学习基础的财务知识，如财务报表分析、预算编制等。此外，化工企业还可以设置激励机制，以鼓励员工主动参与业财融合的实施。

最后，化工企业需要在决策过程中充分考虑业务和财务信息。例如，当企业选择新的生产技术时，除了要考虑技术的成熟度和效率外，还要考虑其对财务状况的影响，如初始投资、运营成本、预期收益等。这需要化工企业设置专门的决策小组，由业务和财务部门的代表共同参与，以确保决策的全面性和准确性。

(三)运用业财融合加强财务风险的识别与控制机制

运用业财融合加强财务风险的识别与控制机制能够提升企业的风险防范能力，并为决策层提供全面、精准的风险信息，从而做出更有效的决策。接下来，将详细阐述化工企业利用业财融合加强财务风险的识别与控制机制的具体步骤：

首先，化工企业需要建立一个全面的风险识别和评估系统，这需要化工企业汇集业务和财务信息，运用现代风险管理的理论和方法，来定性和定量地识别和评估财务风险。对于化工企业来说，还需要特别关注生产过程中可能引发的财务风险，例如投资过大、产能过剩、生产中断等。

其次，化工企业需要针对识别出的风险来设计和实施风险控制措施。例如，对于生产投资过大的风险，化工企业可以通过优化生产流程，引入相适应的生产技术，从而降低生产成本和提高生产效率。

最后，化工企业还需要建立一个风险监控机制，定期收集和分析财务及业务信息，评估风险控制措施的效果，并根据评估结果调整风险控制措施。这需要化工企业建立一套完整的风险管理信息系统，以满足风险监控的需要。

五、案例研究

(一)应用背景

作为全球最大的石油和化工公司之一，A一直致力于通过数字化和智能化手段来提升运营效率。然而，目前公司也面临着市场竞争日益激烈、环保法规日益严格等挑战，使得其财务管理也需要作出相应的转型以适应这些新的变化。接下来本章节将深入探讨A如何利用业财融合进行财务管理转型及其实施效果。

(二)应用策略

1.通过业财融合优化财务信息对业务的支撑作用

A首先对业务流程进行了全面梳理，对数据需求进行了全面分析，确立了各部门之间的数据交换和共享规则，明确了财务信息系统的具体需求。然后，A通过大数据技术(ERP_SAP系统)，建立了一个集成了业务数据和财务数据的Power BI信息平台。通过这个平台作为信息发射源，各业务部门可以随时获取到所需的财务信息，同时财务部门也可以实时把握各业务部门的运行状态。最后，A对财务人员进行了诸如Power BI、Minitab等数据分析技能的培训，使他们可以更有效地使用这个信息平台，以提供更精准、更及时、更可视化的财务报告和分析。

2.利用业财融合提升财务决策的支持能力

在这个过程中，A首先将业务部门和财务部门的工作更紧密地结合了起来。然后，A引入了大数据和人工智能(例如business warehouse)等技术，将业务数据和财务数据进行了深度的挖掘和分析，以支持决策制定。此外，A还对财务部门的人员进行了专门的培训，使他们能够更好地理解业务部门的需求，更有效地参与到决策制定的过程中来。

3.运用业财融合加强财务风险的识别与控制机制

A在风险管理上，首先，构建了一套风险识别与评估机制，包括设置了风险阈值，一旦业务数据显示超过这些阈值，系统将自动触发预警并自动发送邮件给关系人，财务部门则会对这些风险进行详细的定性和定量分析，以确定是否需要采取措施。其次，A也结合自身的实践运营开发了一套风险管理系统，这个系统可以实时监控各种财务风险，如流动性风险、信用风险等，当风险发生时，系统会自动触发预警，以便公司能够及时应对。

(三)应用效果

实施业财融合后，A的财务管理得到了显著改善。在财务报告方面，报告编制时间减少了2天，报告的精准度也提高了20%；在销售报告方面，实现了实时共享销售数据，并自动生成销售业绩看板；在决策支持方面，由于增强了数据支持，公司重大决策的错误减少了5项，决策速度提高了2天；在风险管理方面，由于提前发现并控制了风险，公司节省了约1 000万人民币的潜在损失。

总的来说，A的这次财务管理转型是成功的。其展示了如何通过业财融合的理念，有效地提高财务管理的效率和质量，同时应对日益复杂的业务环境。这也为其他化工企业提供了一个重要参考。

六、结语

本文从业财融合的视角出发，对化工企业的财务管理转型进行了详细研究。研究结果显示，通过实施一系列的业财融合策略，化工企业可以实现财务管理信息化，增强策略执行的灵活性，以及更有效地应对风险，为其在竞争激烈的市场中铸就坚实的竞争基础。展望未来，随着信息技术和市场环境的变化，财务管理将呈现出新的挑战和特征。因此，我们期待有更多的研究者和实践者共同参与，进一步探索和完善在业财融合背景下的化工企业财务管理转型路径，以确保其在未来的发展中始终领先。