农村商业银行加强全面风险管理的思考

吴江妹

[摘 要]金融业是经济发展的核心力量。文章以农村商业银行为例，分析其全面风险管理的基本内容，从风险管理意识、内部管理风险以及审计监督风险等方面分析其存在的具体风险问题，重点在于提出优化建议，如深化全员风险理念认知、发挥内部控制管理的作用等，以推动农村商业银行持续健康发展。

[关键词]农村商业银行；全面风险管理；优化思考

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2024）05-0028-03

一、农村商业银行与全面风险管理的基本内容

农村商业银行（简称“农商银行”）是指区域农民、农村工商户、企业法人及其他经济组织共同入股组成的股份制地方性金融机构。农商银行遵循商业银行运行规律，结合农村地区实际需求，始终坚持实事求是、市场化的基本原则，不断加强对中小企业金融服务的创新，服务实体经济的能力不断增强，发挥了支农主力军的作用，在深化改革方面成效显著。

全面风险管理，即指企业围绕经营目标，在经营管理的各流程、各环节上执行风险管理内容、培育优秀的风险管理文化，建立全面的风险管理体系。目前，全面风险管理多应用在银行业中，例如，整合银行业的信用风险管理与其他金融风险管理、整合资产负债管理与经营风险管理等。信用风险是银行主要防范的风险之一，越来越多的银行利用金融衍生工具防范信用风险，将其分散或转移到资本市场。

对于农商银行来说，实行全面风险管理的重要性主要表现在以下几个方面。

（一）实现银行的持续性发展

农商银行不像其他大型商业银行具有较强的竞争力，随着利率市场化改革进程的不断加快，以存贷利差获取利润的农商银行的生存空间被进一步压缩，利率风险骤增，全面风险管理势在必行。

随着金融市场的迅速发展，外资银行大举进入我国银行业市场，其专业的经营人员、先进的管理思想和技术，压缩了农商银行的生存空间，农商银行为了实现持续发展，必须重视风险管理，提高风险管理能力[ 1 ]。

（二）维护市场经济的稳定发展

农商银行是我国金融系统中的重要组成，关系着国民经济的稳定性，如果其经营出现问题，势必引起恐慌，甚至扩散到整个金融体系。因此，政府以及管理人员都格外重视风险管理，要求银行切实防范各类风险，以维护金融市场的稳定，保证国民经济安全的前提下实现持续发展。

（三）满足投资者和监管者的需要

随着商业银行股份制改革的持续推进，越来越多的商业银行开始引进战略投资者，为保障投资者的资金安全，其必须强化风险管理。

另外，我国农商银行的业务在不断创新，各种新业务、新产品的出现和使用也带来了一定的风险。对此，有关监管部门也在不断加大监管力度，设定了更严格的风险指标，加强对重点领域的重点风险监督。银行强化风险管理，正是为了满足这一需要。

二、农村商业银行全面风险管理中存在的问题

（一）风险管理意识淡薄

目前，农村商业银行的风险管理存在明显的“重经营、轻管理，重发展、轻风险”的行为，归根结底就是风险管理意识淡薄。

一些网点未深入认识到风险管理与业务发展间的必然联系，存在明显的极端认知。

一是为提高业绩、实现职务晋升、获得绩效奖金，盲目拓展业务，片面理解“高风险、高收益”理念，导致银行暴露在较大的风险面前，造成严重损失。

二是认为风险管理就是“零风险”，始终秉持着保守经营理念，致使银行故步自封，不利于农村商业银行的持续发展。

农村商业银行高级管理人员对风险的重视度不高。尤其是偏远地区，部分农商银行有关商业银行发展、商业银行风险管理的政策落实不理想，对政策内涵的理解不到位，造成“上行下效”，下级执行人员的风险管理意识也普遍欠缺，作为业务执行、风险管理的主要践行者，其理念的缺失直接加大了管理风险，使农村商业银行面临着较大的风险危机。

（二）内部管理风险问题

其一，当前的内部控制管理制度体系不完善，落后于业务发展速度。农村商业银行的业务种类与经营范围日益扩大，内部控制的管理内容也在不断累积，要求也在不断提高，但是银行并未及时更新内部控制管理内容，导致银行无法利用内部控制监督新产品、新业务，人员进行风险操作时无法可依、无章可循，造成风险损失。

其二，内部控制制度执行不彻底，形式化严重。尽管农村商业银行制定了相应的管理制度，但在业务实操上并未体现出来，如农村商业银行在现金管理、印章管理及柜面人数管理等方面制定了明确的规章制度，但实际上一些网点人员较少，兼任、替岗现象十分常见，再加上人员素质能力的限制，致使内部控制很难彻底执行，一旦出现问题，责任无法认定，会扩大风险影响。

（三）存在审计监督风险

农村商业银行要利用审计监督对全面风险管理进行二次审查，但由于各种主客观因素的影响，农村商业银行的审计监督职能不能有效发挥，审计监督效果不理想。

農村商业银行内部数据的共享度较低。在开展审计监督工作时，需要各部门的全力配合，充分共享各项数据信息，奠定审计监督的信息基础，农村商业银行的基层网点多、横向覆盖范围广，内部管理链条冗杂且部门间的沟通机制并不健全，严重降低了信息的传输效率与质量，不能满足审计监督的信息要求，或存在风险点被遗漏的情况，最终造成银行损失[ 2 ]。

审计监督的独立性有待提升。农村商业银行的内部审计监督均由审计部门人员进行，但从农村商业银行审计部门的人员构成来看，其独立性不强，存在明显的人员兼任现象，工作会受到部门人情关系等的影响，导致审计结果不客观，使银行很难从审计监督结果上发现问题，存在较明显的风险危机。

（四）风险管理技术落后

在新思想、新技术的不断影响下，银行传统的风险管理模式已经落后，银行现行的风险管理技术与当前隐蔽性大、传染性强的风险的管理需求格格不入。一方面，主观判断较严重，以定性分析为主，忽略定量数据的作用，导致风险计量不准确，采取的风险措施自然“文不对题”；另一方面，风险管理系统建设滞后，全面化的风险管理指标体系未形成，再加上熟练的系统操作人员较少，全面风险管理质量难以保证。

三、农村商业银行全面风险管理的优化思考

（一）深化全员风险理念认知

要想做好农村商业银行的全面风险管理工作，首先必须要求全员充分认识到风险管理的重要性，端正风险管理态度，深化理念认知，指导风险管理的实际行动。

第一，制定全面风险管理战略。

农村商业银行必须结合实际情况制定全面风险战略规划，梳理目前经营中的风险，制定风险管理目标和组织措施，要求高级管理人员必须加深对全面风险管理的思想认知，正视风险管理与业务发展间的关系，提升风险管理的前瞻性、敏锐性及主动性，进而将风险管理理念向下传输，营造全员化、全面性的风险管理氛围[ 3 ]。

第二，加强执行层的风险管理思想教育与培训。

农村商业银行需要对全员的业务技能、服务礼仪等进行培训，提高其专业技能，积极组织其学习新业务、新政策，尤其是有关部门要落实银行业风险管理的监管和防范要求，切实把握风险管理内容，不断提升全员业务操作的规范水平和合規意识。

此外，利用基础课、技能课、实践课“组合拳”的形式，以案为戒，切实增强员工风险管理意识与能力，尤其是对关键岗位，农商银行要及时关注其工作情况，做好人员安抚工作，提升其风险管理能力。

（二）发挥内部控制管理的作用

完善内部风险管理制度，明确具体职能职责。根据全面风险管理内涵，农商银行必须将管理职责纵向贯穿各层级、横向覆盖各部门与各人员。

首先，增设全面风险管理委员会，其必须由董事会牵头领导，全权负责银行的风险管理方针制定、风险战略规划、风险目标执行等工作；同时成立风险管理小组，起到承上启下的作用，收集各部门的风险意见，汇总传达给风险管理委员会，定期进行述职报告。

其次，细化各部门的风险管理职能，明确其在全面风险管理中的角色，细化风险管理目标，梳理风险管理政策与流程，根据分工协作、垂直管理的基本原则强调风险管理的独立性与专业性。

最后，设立风险管理经理专职岗，从日常的运维出发，积极与其他部门沟通，根据风险管理的实际需求，有效辨别风险点，强化风险的精细化管理。

明确具体的岗位职责分工，严格遵守不相容职务相分离原则。主要包括：建立岗位责任制度，确保各岗位的权责明确，严禁代岗、替岗行为发生，还要完善授权管理，做好线上电子授权与身份验证工作，尤其是对重大事件，需实行多人审核，相互制约、相互牵制，避免权力滥用；细化岗位分工，执行述职回避制度，减少以权谋私、个人舞弊等行为发生，结合定期或不定期的风险专项排查，将风险确定到具体的网点、业务及个人身上，确保其规范操作，降低风险发生概率[ 4 ]。

（三）强化风险审计监督监管

针对农村商业银行审计监督监管中存在的问题，建议内外结合，双管齐下，全面识别银行风险。

强化内部审计监督监管，确保审计部门的客观性和独立性，启用专业人员，加强审计监督。如“三合一”专员监督，围绕农村商业银行的工作职责和业务要求，认真履职，遵守各项监督管理制度，做好风险管控工作，定期监督检查风险易发点，督促各类整改措施的落地，消除风险隐患，预防潜在风险。

发挥外部监督监管作用，协助银行化解风险。作为农村商业银行全面风险管理的外部屏障，外部监督需与内部监督打好配合，共同管理风险，银行需主动配合外部监督要求，做好信息披露与公示工作，利用外部监督的专业力量化解风险，精准识别风险盲点，审慎经营。

（四）加强风险管理技术应用

树立数据意识，健全全面风险管理的数据基础，以“数据为王”理念进行风险识别、评估与管理。明确各部门的风险管理数据收集职责与任务，将其连接到风险管理系统中，构建风险数据指标体系，强调数据的统一性，建立风险数据库，通过定性与定量相结合的方式准确客观地识别风险。

有序推进风险管理系统的建设。风险管理信息系统是全面风险管理的载体，关系到农村商业银行的长期发展和战略规划，因此银行需根据不同的风险类型，如信贷风险、利率风险等，加强相应信息系统的运行与完善，定期更新系统，做好日常维护工作，便于银行作出更科学、合理的信贷决策及发展战略规划等，从根源上防范各类风险的发生[ 5 ]。

（五）农村商业银行全面风险管理的其他优化建议

加快不良资产处置步伐，农村商业银行要加大不良资产的清收力度，尤其是已经确定的不良贷款、票据垫款等，根据其账龄和资产规模制订账款清收方案，将清收责任落实到人，并积极探索不良资产处置的新方式，如债务重组、变更债权主体、更改担保方式等，还可与资产管理公司合作，商议不良资产的处置，盘活这部分资产。

农村商业银行需积极优化贷款结构，适当增加对中小微企业、新兴产业等的投资，压实风险管理责任，与省市上级商业银行联手，利用风险预警平台，做到早发现、早预警、早处理。

从日常工作入手，做好常态化建设。如建立与投诉、调解、诉讼等联合运行的声誉风险管理机制，并及时处理员工和客户的合理诉求，总结经验，持续优化，以此约束、规范员工行为，提升其服务意识、守法意识及风险管理能力，进而提高银行的工作效率与质量，巩固基础，防止内部舞弊。

四、结语

农村商业银行的全面风险管理，不仅关系到银行的运作和发展，更关系到金融市场的良性运作、社会发展的健康稳定。

文章从风险管理意识、内部风险控制、内部审计监督及风险管理技术优化等方面提出了相关建议。但各区域间的经济水平不同，农村商业银行发展的侧重点不同，其风险表现形式也有所不同，文章仅从共性角度提出了相应的策略、措施，要想切实发挥风险管理的作用价值，必须从银行实际情况出发，审慎考虑。

参考文献：

[1]唐谷.农商银行全面风险管理转型的思考[J].时代金融，2021（01）：86-88.

[2]汤俊兵.农商银行全面风险管理突围之道[J].中国农村金融，2019（10）：74-75.

[3]王丞，张雪雪.WF农商银行风险管理体系建设探索与实践[J].中国农业会计，2020（09）：41-43.

[4]陆岷峰.商业银行风险管理数字化转型路径研究[J].海南金融，2023（10）：59-66.

[5]李建夏.关于商业银行经营风险管理的思考[J].质量与市场，2023（10）：31-33.