基于价值增值理论构建中小企业信用管理体系

（苏州市职业大学商学院 江苏苏州215104）

市场经济良性运作的基础是信用，信用管理的好坏直接影响到企业的生存和发展，是企业提高竞争能力的关键和资源。但是，目前，信息管理在我国中小企业中的运用与发展还处于起步阶段，尚存诸多发展空间，如何大力发展信用管理，构建信用管理体系，改善中小企业信用状况，最大限度地提高中小企业竞争力，促进中小企业发展是值得我们探讨、深思的问题。

一、信用管理与中小企业价值增值的关系

（一）信用管理是中小企业价值增值的基础

大多数中小企业管理者认为利润最大化是中小企业的终极目标，其实能够长久实现最大利润的有效途径是企业在运作过程中不断的价值增值。中小企业的活动主要包括采购、生产、销售、利润分配等环节，企业价值增值体现在企业运作的每一个环节，然而每一个环节是否能够顺利的开展，都离不开企业之外第三方的合作，这个合作必须建立在商业信用的基础上，商业信用是企业增值过程中的基石，是中小企业长远发展的基础。

现代企业间的竞争已经不仅仅取决于企业自身的实力，而是供应链间的竞争。供应链是指与企业有联系的供货方与客户，企业如何在激烈的市场竞争中处于不败之地，关键在于是否有稳定的供应链关系，信用管理就是这个供应链关系维持稳定的基础。

（二）中小企业价值增值是信用管理实施的保障

中小企业能否持续的实施信用管理，很大程度上取决于企业管理者能否感受到实施信用管理给企业带来业务量的增加、利润的变化，以及能否感受到信用管理对企业的发展有利。然而，这些中小企业管理者期望感受到的很大程度上取决于企业价值增值的程度。

信用管理的实施需要不断地投入大量的人力、物力、财力。可见，没有持续的企业价值增值，信用管理实施道路只会越走越艰难。如果企业很好地利用信用管理，信用管理就会使企业各个环节受益，真正为企业价值增值起到推动作用。中小企业的价值日益扩大，管理者自然会加大企业信用管理的实施力度。因此，中小企业价值增值是信用管理实施的保障。

二、基于价值增值理论构建中小企业信用管理体系的必要性

目前我国1 300万工商注册企业中，99%是中小企业，可见，市场经济能否有序的发展很大程度上取决于中小企业能否有序地开展商业活动，而能否有序地进行商业活动又取决于企业是否具有商业信用。但是，目前大多数中小企业信用管理意识比较淡薄，认为开展信用管理没有任何收益，反而耗费了大量人力、物力；没有专门的机构和人员从事信用管理工作；缺乏独立的职能部门进行企业信用管理。因此，中小企业开展信用管理的第一步就是构建信用管理体系。

从企业价值增值角度来看，中小企业的目标是提高利润、降低成本，信用管理就是在为这个目标而服务。信用管理是企业管理者对信用交易进行科学管理以控制信用风险，促使整个企业生产流程成本降低，它在中小企业的功能主要体现在账户控制、商账追收、信用档案管理、应收账款管理等，这些功能都和财务密不可分。因此，信用管理能够使企业业务流程和财务流程有机融合，能够真正实现企业价值增值，中小企业财务管理的目标必然和企业信用管理目标一致。建立一个基于价值增值理论的中小企业信用管理体系是关系到中小企业竞争成败的重要环节，是提高中小企业商业能力、促进中小企业特别是小微企业健康发展的前提。

三、基于价值增值理论构建中小企业信用管理体系

目前，我国经济发展已经逐步向信用经济过渡，企业财务发展逐步向价值增值过渡，信用交易规模的日渐扩大，价值增值的要求日趋提高，都凸显出基于价值增值理论的信用管理体系在中小企业发展中的重要作用。

（一）中小企业信用管理组织结构

笔者经过系统地研究企业信用、增值价值理论和内涵，构建了中小企业信用管理组织结构（如图1所示），该组织结构构造比较简单，只涉及到了财务、销售、信用管理部门，但是信用管理部门的核心职能已经在结构中表现出来，大中型企业也可以此为借鉴。

从图1可以看出，客户信用管理小组的职能是收集客户信用数据，建立、保管、整理客户信用档案，防范信用风险，实施信用决策。当销售部门与客户进行商业合作时，及时调取该客户档案，进行信用评级，帮助销售部门辨别该项商业业务的风险，提高防范意识。客户信用评级小组的主要职能是制定商业信用奖罚措施，建立惩罚机制，吸引和培训信用管理人才，该小组是信用管理能否持续下去的关键。应收账款的监控和追收小组主要负责应收账款监控、赊销额度的控制、应收账款的催收和坏账管理，该职能部门是从财务部门分离出来的，职能从原来的事后控制，扩展到事前、事中实时对应收账款进行监管，帮助中小企业真正实现价值增值，而不仅仅是数字上的利润增加。

图1 中小企业信用管理组织结构图

图2 基于价值增值理论的企业信用价值模型

图3 基于价值增值理论的企业信用体系

图1 中的三个部门是企业能否实现价值增值的关键部门，企业信用管理实施的越好，销售部门的业绩就越好，从而带动企业财务利润增加、企业实现价值增值。由此可见，建立科学的中小企业信用管理组织结构，是企业信用管理目标实现的保证，是企业价值增值的保证。

（二）基于价值增值理论的企业信用价值模型

基于价值增值理论的企业信用管理主要是研究企业信用管理对企业价值增值所起的作用。在当前竞争环境下，企业活动的价值结构发生了巨大变化，企业价值的体现，不仅仅是企业本身的价值，还体现在与企业有联系的所有相关体，因此，信用管理为企业带来的价值增值已不能仅局限于企业所创造的价值，还应该扩展到整个产业的价值链。关注企业信用管理对供应商价值链、客户价值链、竞争者价值链、其他相联系的第三方价值链所产生的影响是我们研究该体系的基础。基于价值增值理论的企业信用价值模型如图2所示，该模型为企业信用管理体系的构建提供决策导向，体系的构建考虑的方面应该涉及该价值模型。

（三）基于价值增值理论构建中小企业信用管理体系

随着市场的扩大、交易手段的增加，信用已成为企业管理活动中需要增加的重要内容。但是如何才能有效地进行信用管理，依据信用管理联系企业的整个价值链，协调企业间的协作关系，是我们应该研究的重点课题。该课题研究的第一步就是构建信用管理体系，体系的构建是整个信用管理活动的基础，有了体系才能在此基础上开展、完善信用管理工作。

信用管理体系是一个功能全面、结构复杂的体系，主要由信用管理数据库、信用管理评价系统、信用管理程序、信用管理过程和信用管理资源等组成（如图3所示）。

1.信用管理数据库。企业建立完善的信用管理数据库系统应该由政府公布的信用数据、信用中介机构的信用数据、企业自己收集整理的信用数据组成。取自多方的信用数据才能够准确、全面、系统地反映信用经济时代的信用情况。企业信用数据库管理系统为企业后续的信用管理提供有力的数据支撑，是企业开展信用工作的首要任务。

2.企业信用数据信息管理平台。企业信用数据信息管理平台是在企业信用数据库管理系统基本完善的基础上设计的服务平台，该平台主要由信用管理部门使用、维护，企业高层管理人员监管。信用管理部门根据企业价值增值的指导思想，把与企业相关的信用数据进行整理、分析、处理，建立企业信用档案并进行信用评估，通过企业信用信息输出平台反映给企业的各个部门。企业相关部门依据输出平台的信息，确定与之合作伙伴的合作方案。可见，该信用体系是企业利润增长的保证，是企业价值增值的保证。

当前信用经济的时代，中小企业基于价值增值的经营管理模式已经根深蒂固，如何在中小企业现有的管理模式下，适应当前经济发展需要，适应当前竞争环境需要，是我们课题组研究的方向。当前信用资源的一体化将全球的企业信用信息整合到世界这个大的竞争市场中，技术和资源的融合带来企业信用管理的迫在眉睫。中小企业需要寻找一个适用于自己的信用管理体系，为生存、发展谋求思路。当前的信用经济时代，当前的企业价值导向，促使基于价值增值理论的企业信用管理体系的研究。目前，该体系正在研究阶段，还在不断的改进、完善，希望我们的课题研究能够为中小企业信用管理的实施提供一个有效的参考建议。