基于风险管理的我国商业银行内部控制研究

唐琪

摘 要：随着全球经济一体化进程的加快，商业银行信贷业务的风险也在增加。为了促进我国商业银行的稳定发展，有必要加强信贷业务的风险管理，建立有效的信贷业务内部控制。本文从风险管理的角度出发，对商业银行信贷业务内部控制进行了相关的分析。

关键词：风险管理 商业银行 信贷业务 内部控制

一、前 言

随着银行金融衍生品的不断创新，多元化经营以及全息信息系统管理平台的运作，银行将继续面临企业管理中的各种风险，积累风险。如果不及时发现和消除这些潜在风险，则会缓慢地引发社会系统性风险和经济风险，从而引发新一轮金融危机。商业银行内部控制以及风险管理内部控制是对我国商业银行内部的各种方法制度、程序和措施等因素组织起来的相互联系与相互制约的控制体制，是关于银行内部活动进行纠正和衡量的一种制度安排。内部控制和操作风险通过银行的管理目标相互关联。为了实现操作风险管理目标，商业银行必须解决和防范阻碍目标的风险。内部控制为此类活动提供管理系统。因此，操作风险管理必须以内部控制和重点，从根本上防范和解决操作风险的防范。

风险管理更侧重于监管的前瞻性和一定战略性质。分析了影响商业银行日常活动的事项，有利于企业事务的战略调整，以及控制不利因素的相应对策。不同企业的风险和回报时间可以最大化利益，因此风险管理具有战略特征。内部控制是一系列具体的方法和手段，以实现企业管理活动的目标。不难看出内部控制具有强大的实时性和一定的滞后性。

二、基于风险管理的商业银行内控的现状及存在的问题

1.现有银行组织结构不合理

我国银行分为多个体系，有总行、分行、支行及分离，多层级的代理链条，信息交流不对称，上级控制和监督下属的能力逐层削弱，银行业务效率低下。很容易超越权威，管理漏洞，遵守规则。这也是基层案件犯罪率高的原因。

2.内部人员体制不完善

关键人员犯下的罪行远远超过普通经营者的行为造成的损失。关键人员拥有更多的权力，人员和财富，有更多机会获得重要的印章和代金券，并有更多的机会犯罪。例如，分公司主管关键职位的人员涉及财务，授权，会计，人事和行政管理。在没有建立相应的健全监督制度的利益指导下，这些人员很容易走上犯罪道路。

3.缺乏必要的内部监督体制。

如上所述，关键人员拥有重要的资源和权力，他们的职位没有实质性的监督部门。内部审计监督制度有待完善，其工作职责定义为对董事会的直接责任，避免关键人员的约束，将监督工作渗透到各级管理和管理中，提高内部控制的有

效性。

三、基于风险管理的商业银行内部控制的建议

1.构建良好的内部控制环境

由于内部控制工作是在中国的商业银行进行的，为了便于管理，他们一直致力于构建总分支机构的一致内部组织结构。然而，近年来，随着业务发展的多样性和多样性，这种传统模式现已失去其有效性，必须探索适应商业银行发展的新途径。我认为以市场为导向，以客户为中心是一个不错的选择。为了把客户的利益放在首位，我们可以围绕两个部门设立相应的部门：客户经理部和市场开发部。在同时，我们可以整合重叠的部门，发展潜在的业务。调整国有商业银行内部组织结构与银行经营管理机制。

2.促进风险控制机制的完善。

组织形式、公司治理、风险管理、内部控制和合规功能是內生变量。决定银行风险控制绩效的专家系统。在商业银行内部风险控制力量不足、传导不顺畅、风险控制存在问题的情况下。有效的工作是比较普遍的，我们也可以通过提高外部风险监管的有效性等来加强银行风险的市场披露。增强外部压力重新对银行风险进行控制，监督和引导商业银行提高操作效率的各个环节的风险控制机制。监管当局应制定标准要求所有银行，不论其规模大小，都要考虑到其资产负债表内和表外业务的性质、复杂程度和风险程度，以建立有效的内部运作。控制系统，该系统必须根据银行管理环境和管理形势的变化做出相应的响应。

3、建立高效安全的信息沟通渠道

随着信息化的普及，商业银行也应建立有效的沟通渠道。首先，应将信息管理系统纳入将数据中心纳入总体规划，并建立数据中心作为总公司的直属组织，对信息进行分类和整合。其次，这是必要的。规范商业银行信息的格式和流程，确保机构间信息的准确、真实、及时的传递和处理，既快又快。而且很安全。最后，通过培训或竞赛，提高办公自动化能力，提高信息传输效率。

3.完善内部监督检查机制。

内部审计机制是最重要的机制。成熟的内部审计制度可以向管理层反映内部控制机制的构建。核数师应是合格的做好本职工作，还应能接触到相关的银行管理信息。同时，内部审计部门需要确定机构的审计覆盖范围、期限。检查和评估内部控制机制的完整性和有效性。审计师应及时提交审计报告，同时要高度重视。对审计报告，及时纠正指出的问题，强调审计独立于源头，保证审计权威。

参考文献

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