试析如何完善企业内控制度以及防范企业风险

文/李书华，山东格瑞德集团有限公司

1 内部控制的必要性

现代化的企业管理系统一般分为决策系统、决策支持系统以及执行与控制系统。通过决策支持系统提供的企业相关数据，企业管理者可以通过决策系统进行决策，通过执行系统进行实行。而决策是否适宜、任务执行的优劣则是通过控制系统进行控制及反馈，据此，管理者对企业各项业务进行应对。由此可见，企业的内部控制是管理系统的控制及反馈机制，是企业管理系统中不可缺少的必要组成部分。具体来说，企业的内部控制是指企业为了实现其宏观的战略目标、保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性，而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。一个健全的适合本企业的内部控制制度是解决企业发展过程中，所存在的各种潜在问题的有效途径，是防止错误舞弊行为的基石，更是提高企业管理者管理水平的重要保障。因此，一个有效的内部控制系统就显得尤为重要。但是随着企业的不断发展，社会的不断进步，企业内部控制系统也存在着多种问题。

2 企业内部控制现状及存在的问题

2.1 管理层内控意识薄弱

由于中国很多企业的创业者都是白手起家，形成的往往都是家族式企业。而这类企业往往缺少现代化的管理理念，对于如何管理控制企业都缺少长远计划。这样的管理模式下，造成管理者只盲目的注重短期利益，缺少提高对企业长期价值的考量。当企业面对风险时，由于对风险的认识不足，缺少相关的控制机制，使企业无法及时应对企业风险，造成经济损失，甚至是破产。究其原因，主要是因为管理层的内控意识薄弱，盲目于眼前利益，忽视了企业的长期战略目标。虽然一些创业者意识到了长远的企业价值增值对于企业的重要性，但是也会因为不知如何进行企业内部控制工作而无所作为。

2.2 企业内部控制制度不健全或不适合本企业

一个管理系统的良性运转主要依靠的是健全的制度。内部控制要能帮助管理者控制企业生产经营活动，就需要一个健全的内部控制制度。其问题有三：首先，由于内控制度应用的时间较短，虽然很多企业建立了所谓的内部控制制度，但是并不能覆盖企业的全部业务工作，甚至是管理制度，执行时依然“我行我素”。使得企业内部控制制度形同虚设，无法发挥其应有的作用。其次，在信息化技术迅猛发展的今天，一个好的内控制度不仅仅只是表面的条款，同时还需要大量的基础技术作为支撑点，用以传递和反馈企业的生产经营信息。而这一部分信息系统的完善，需要大量资金作为支撑。一部分企业是不愿意承担这部分成本的。最后，由于不同行业、不同规模的企业对于内部控制的需求并不相同，设计内部控制制度时，需要结合企业自身的生产经营管理特点。但是很多企业并没有这样的意识，其内部控制制度完全照搬其他企业的，导致“水土不服”，无法发挥其应有的控制作用。由于企业内部控制制度的不健全或不适应本企业的生产经营管理特点，导致内控无法发挥其应有的作用，让内部控制制度流于表面，与实际工作相脱离。

2.3 执行人员对于内部控制制度认识不到位

在很多企业员工的心目中，都认为内部控制是财务部门的工作范畴，而这恰好是对于内部控制制度认识不到位的典型表现。前文已阐述，内部控制制度是关系企业整体经营情况的，涉及到的是企业日常工作的方方面面，控制的是企业内部的生产经营运转。因此，企业各部门都需要对内部控制负责。而由于现实情况中，很多员工对于内部控制制度的认识不到位，就盲目的将企业的内部控制工作推脱给财务部门，或者某一单一部门。这样的错误认识和错误执行，使得企业生产经营反馈的信息，无法有效的传递到管理者手中，造成信息的延误或者是信息的丢失；同时也会增加财务部或者某一部门的工作压力，降低工作效率。

3 改善企业构建内部控制机制及防范风险的措施

3.1 员工培训

企业内部控制机制的运行的好坏，在一定程度上是受风险文化的影响的。企业的风险防范意识的提高工作复杂，这就导致对相关部门的要求十分严格，建立良好的经营模式，必须建立风险文化。企业领导要培育学习和组织的风险管理文化，在实践中发挥表率作用。企业的管理文化和危险文化深深地刻在每个员工的心中。

3.2 完善企业信息管理系统

如果企业信息管理系统能够完善，那么十分有助于企业的相关信息上传下达，保证信息数据与实际情况相符合，满足企业所需。将企业文化和管理体系慢慢地渗透到信息管理系统，形成一种模式，不断的潜移默化的影响员工。

3.3 控制经营管理模式的与时俱进

公司需要建立自己的经营管理流程，并且在工作中落实。在产品的生产过程中每一个环节出现的问题进行早期的预测和准备解决方案。尤其是在新产品的设计中，新技术研发和新产品设计过程中对于出现的问题立即解决，风险降到最低。

3.4 建立一套合理的监督和评价体系

一个公司的长期发展需要相关部门确定科学的发展战略，让员工有一个明确的发展方向，还需要完善的内部控制制度和监督评价机制，对公司的经营指标进行科学的评价，有助于完善企业的决策，为企业发展提供一个良好的方向。

4 结束语

企业内控机制的建设和风险防范是保证企业控制和规避企业风险的关键，企业内部控制机制的不断完善，有助于企业减少不必要的风险，减少企业损失。各企业应充分重视，为了更好地实施企业内部控制机制，需要相关部门的监督，所以有必要建立完整的监督和评价机制，进而有效地防范企业运行中可能面临的各种风险，保证企业长远发展。