浅谈物业公司的全面预算管理

田桂芳

摘 要 我国房地产行业的快速发展对物业企业的管理模式和全方面服务提出了更高的要求。物业公司的预算管理工作是控制企业运营成本、合理配置资源的重要内容，全面预算管理体系的应用能够帮助物业企业完善管理体系建设，提高核心竞争力。本文阐述物业企业实施全面预算管理的必要性和意义，并探讨在实际全面预算管理体系构建推进过程中的问题及优化策略。

关键词 物业企业 全面预算管理 应用

近年来我国经济全面快速发展，先进的企业管理模式与理念也越来越受到欢迎。人民群众的生活水平和经济能力不断提高，对物业管理类服务业提出了更高的要求。物业管理行业的入行专业性要求不高，属于薄利润的劳动密集型行业，需要大量的人力物力作为提供优质物业管理服务的支持，而且物业管理费用的定价一经确定不可随意变动，这就限制了企业的营利效果，不能实现快速发展。

物业企业的全面预算管理是顺应时代发展要求和提升竞争力、实现战略目标的重要手段之一。全面预算管理是企业结合市场和行业政策发展趋势，并结合自身发展需求，制定企业财务预算计划、经营目标以及实施控制管理制度。其具体是通过事前考察预算编制预算方案、实施运营过程中动态监控及时调整、事后考核预算目标实现情况进行绩效总结的全面管控方式。全面预算管理还要将预算目标落实到每一位员工身上，让项目负责人清晰掌握项目开展和公司运营的成本和利润情况，增强预算控制和效益最大化意识。全面预算方案内容要涵盖物业企业运行的全部业务范围和全过程，在做好前期分析工作后，针对企业的每一项收入和支出做好细化的预算方案，为物业企业提供详细的运营指导依据。

物业企业全面预算管理模式在实际应用中存在许多问题，主要总结为以下4个方面：

一是物业企业尚未意识到全面预算管理在企业发展中的重要作用。很多物业公司的管理模式还停留在传统基础维护服务这种简单的服务模式、有需求便产生支出的无预算规划的管理中，对全面预算管理没有正确和完整的认识，因此对财务预算以及财务管理的改革处于拖延状态。

二是全面编制预算存在难题。全面预算需要企业内部全体员工相互配合才能顺利完成，业务部门和行政后勤部门需要为财务部门提供详细的业务开展所需物资清单及业务数据。但是很多物业企业员工认为此项工作是财务部门的工作内容，配合积极性不高。而且物業企业预算工作涉及内容非常琐碎繁杂，且财务系统信息化水平不高，需要大量的时间和人力投入到预算编制工作中，因此预算编制工作不易完善。物业企业的服务内容相对稳定，企业在进行预算编制时经常会忽略市场环境变化对经营管理产生的影响，这也会影响预算工作的执行效果。

三是全面预算执行控制实施不严格，超预算现象时有发生。物业公司在全面预算方案执行过程中，因支出项目烦琐且金额不大，容易发生先斩后奏、未经批复就产生支出的情况，而且财务工作者监督并不严格，审批也不考虑预算控制，很容易造成超预算现象。

四是全面预算管理绩效考核制度不完善，开展预算考核评价工作时与预算方案内容不符合，过程较为松散。而且员工对考核工作的结果不重视，觉得其对自己毫无影响，这也导致无法达到考核评价工作的真正目标。

全面预算管理体系构建推进过程的优化策略主要总结为以下三点：

第一，促进物业企业正确认识全面预算，树立预算工作的整体观念。以企业项目开展、组织架构、部门职责和工作流程为基础编制预算方案，核心内容为资金预算。明确预算方案的编制需要公司各部门相互配合，而不是财务部门单打独斗。增强全体员工的计划观念、责任观念和弹性观念，在以预算方案为执行指导的同时，留出弹性空间，在特殊情况下对超出预算的部分基于企业发展需要和项目开发情况进行弹性处理，达到刚柔并济的执行效果。

第二，明确各部门全面预算职责内容。物业企业的业务项目明确，内容类似不多变，物业企业可以按照项目分解预算方案，每个项目部门设置为预算责任单位，由项目部负责人作为第一责任人，监督和控制预算方案的执行，并定时开展项目间的考核评比工作，将预算执行情况与员工绩效薪资挂钩。职责明确、严格监督可以有效推进全面预算工作的开展。

第三，预算方案编制可以采用“上下结合、分级编制”的形式进行。物业企业高层根据企业发展需求和经营目标制定年度预算目标，并将其分级归口下发到每个项目部门。各项目部再根据公司下达的预算通知，结合项目开展情况制定详细具体的预算目录，提交审核。在业务、财务和人力资源部门汇总、审核修订后，报送预算管理部门审议通过并下发正式预算执行方案。

物业企业的核心业务内容就是为社区居民提供贴心周到的日常服务。物业企业在推进全面预算管理工作时，一定要坚决避免某些项目负责部门为了达到预算目标而降低物业服务质量的情况，因为这违背了物业企业推行全面预算管理是为了提高管理效率、在降本增效的同时为社区居民提供优质服务、提高企业核心竞争力的初衷。

（作者单位为青岛诚辉物业管理有限公司）

参考文献

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[2] 李晓鹏.如何加强集团企业全面预算管理[J].现代经济信息，2010（22）：167.

[3] 张希.浅谈全面预算管理在物业服务企业中的应用[J].财会学习，2018（25）.