增值税税率改革对企业的影响

路瑞娟

（潍坊昌大公共建筑物业管理有限公司，山东 潍坊 261000）

自古以来，国家财政收入的重要来源就是税收，保证了国家建设所需要的各项资金，但是这也给企业带来了很大的财务负担。随着社会经济的不断发展，我们国家的经济实力不断增强，经济发展模式和产业结构也不断优化，现阶段我国的经济形势与以前相比较已经不能同日而语。因此，为了顺应社会的发展趋势，各项经济改革开展得如火如荼。税收体制是与国家财政、企业发展紧密联系的重要部分，自然也是经济改革中的重要一部分。比如营业税改为增值税就是税收制度改革中的重要一项举措，对各个地区和各个行业的发展都产生了较为严重的影响，而且我国又对这项改革制度进行了进一步的完善和优化。增值税税率的改革，使得企业发展面临的外部环境发生了很严峻的变化。因此企业要想能够更好地促进自身适应新的发展形势，促进企业实现更好发展，就需要明晰此次改革对企业自身发展产生的影响，进而采取针对性的措施以积极应对。基于这种背景，本文阐述了增值税税率改革的内容，并分析了此次税率改革对企业发展的影响，然后提出了有针对性的解决措施，以帮助企业应对此次变革，最终促进企业实现长远发展。

一、增值税税率改革的内容

近些年来，国内的经济发展压力不断加大，虽然经济发展的目标比预期得较好，但是从宏观的层面上来看，和之前的经济发展速度相比较，从整体上来看我国经济发展速度在一定程度上有了下滑的趋势。近些年来，我国通过去杠杆去产能等政策在一定程度上改善了经济的发展趋势，但是外部环境的不断变化，经济发展势头仍然还受到了一定程度的抑制。特别是虚拟经济和实体经济两者之间发展的矛盾日益激烈，为了减轻企业的发展负担，不断活跃企业市场，进而激活整个国内市场的发展活力，我国对增值税税率进行了调整，此次税制的调整中，原来1制造业16%的增值税税率调整为13%，交通运输业和建筑行业10%的增值税税率改革为9%，总之，对于各个行业的增值税税率改革均是只减少不增加。对于企业的发展来说，无疑是一个很大的进步。税率调整的原因主要表现在：

（一）完善和优化增值税税制

营业税调整为增值税后，企业主要的税种就成了增值税，增值税税制是否完善和企业承担的税收压力有很大的关系。虽然营业税改革为增值税为企业消除了重复征收税收方面的问题，也在很大程度上降低了企业所应缴纳的税收的金额。但是对于一些小企业来说，营业税改为增值税不一定能获得立竿见影的成效，而且获取增值税专用发票对于企业来说也是一大难题，这也是增值税税制不完善导致的。但是增值税税率调整以后，弥补了这种不足，并使得税制更为完善。因此，增值税税率的改革，在很大程度上弥补了“营改增”税制的不足，使得我国的增值税税制更为完善和合理。

（二）完善经济结构的需要

面对复杂的外部发展环境和新的经济发展形势，我国需要不断调整和优化经济结构。经济结构的调整和优化不仅需要政府的宏观调控还需要企业的配合。企业如果承担着较大的压力，不仅影响其执行政策的积极性，还会影响经济政策改革的实施效果。因此，需要采取措施降低企业经营负担，而增值税税率的下调可以在很大程度上降低企业的税收压力，给予企业更大的发展空间，从而最终实现经济发展结构的优化。

二、增值税税率改革对企业产生的影响

（一）对企业纳税负担的影响

企业发展中最为关心的问题就是税收方面的压力，企业成本中重要的构成部分就是税务方面的支出，而企业生产成本又关系着其在市场中竞争压力的高低。国家对增值税税率进行调整，也是为了减轻企业经营的负担，使得企业能够专注于自身的发展，进而为我国经济发展注入活力。企业经营中主要的税种就是增值税，虽然企业经营中也包含其他的税种，但是增值税处于主体地位，因此增值税税率大小对企业整体缴纳的税额有着关键性的决定作用。所以增值税税率的变化，企业承担的税务负担也一定会发生变化。

（二）对税收筹划方面的影响

企业利用合理和有效的手段降低自身税务负担的重要途径之一就是税收筹划。在进行税收筹划之前，应该熟悉和了解国家相应的法律法规。这不仅是为了能够发现国家政策规定中可以利用的内容，提高税收筹划的效果，也是为了保证进行的筹划活动都能够在法律法规的规定范围之内，以此避免出现违反法律的行为以使得企业遭受损失。由于税收筹划的重要基础就是相关的法律法规，因此当增值税税率调整以后，税收筹划工作肯定会受到一定的影响。因此，企业应该根据国家相关政策的变化适时调整税收筹划工作。

（三）对财务管理工作的影响

财务管理工作在企业管理中的重要性是不言而喻的，高水平和高质量的财务管理工作不仅可以帮助企业合理的配置内部资源，还可以提高企业的经济效益。从企业的管理制度到组织架构，再到企业内部员工配置都需要进行慎重的考虑和衡量。财务管理不仅包括会计核算方面的工作，还包括税务管理。因此当增值税税率调整后，企业的财务管理工作也会受到一定的影响。比如，此次增值税税率的调整，涉及各个行业，并且对于执行的时间也进行了明确的规定。因此，当企业的财务管理工作涉及税务管理方面时，财务管理部门的人员应该关注之前遵照的规定和新的政策是否相符合，如果不想符合应该及时进行调整。这不仅增加了工作的复杂性和困难度，对财务管理工作人员的能力也提出了更高的要求。因此，税率的改革势必会对财务管理工作产生影响。

三、企业应对增值税税率改革的措施

（一）严格遵守和执行税收政策

增值税税率的调整，也显示出我国整体的税收制度改革呈现出低税率的趋势，目前我国的税收管理机制还是较为严格的。在不断降低企业缴纳税费的基础上，也采取了很多措施推进增值税改革，而且对税率也根据实际的情况进行了改革。虽然增值税税率进行了一定程度的调整，但是对于不同的行业受到的影响也是存在很大的差异的。因此，企业在实际的经营中，特别是中小企业，应该建立较为完善的监督机制，保证日常的经营活动符合国家相关法律规定。同时，根据增值税税制，严格执行税费缴纳，同时也依法享受一定的政策红利，在增值税税制改革的范围内不断提高自身经济效益。而且，增值税税率不断调低，在很大程度上降低了企业的经营负担。同时在增值税税率调整以后，也应该对以前签订的合同进行重新梳理，加强对合同的管理。其次，企业税务负担的降低，企业也应该适时调整产品的价格，抓住市场发展的机遇，进而吸引消费者，使得增值税税率的优惠政策能够惠及大众，不断增强企业的知名度，进而提高企业的核心竞争力。

（二）强化纳税筹划意识

通过以上分析可以了解到，增值税税率的变革对企业的影响是双向的，对于企业内部不同的业务活动，可能会使得税务负担增加，也可能使得税务负担降低，因此，运用税务方面的知识帮助企业合理避税具有很重要的意义。首先，企业应该树立纳税筹划方面的意识，对于新颁布的税率政策，应该组织税务人员不断加强对税务方面相关政策的学习，通过严格规范招聘计划、定期对员工开展培训、加强宣传等等提高员工的纳税筹划意识和水平，以便及时采取措施调整企业的业务发展方向。其次，企业发展面临的市场形势是瞬息万变的，因此企业在市场中发展会遇到不同的风险类型，税务风险就是其中的风险之一。所以为了应对增值税税率改革给企业发展带来的可能的风险，企业应该及时采取措施进行应对。最主要的方式就是建立风险评估机制。建立风险评估机制之后，还应该配备一定的风险管理人员，对税务工作的风险及时进行评估，以力求扼杀财务风险。

（三）提高财务管理工作人员能力

上文提到增值税税率改革会影响到财务管理工作，因此对于财务管理工作人员来说，也需要不断地进行学习。税务管理方面的工作复杂繁复，不仅涉及税务管理方面的知识，还和会计领域的知识相联系，而且企业内部税务管理工作的质量和企业经营成本大小和整体经济效益水平的高低有很大的关系。因此，对于税务管理的工作人员来说，增值税税制改革对税务工作人员的要求也提高了，所以企业应该制定一定的措施提高工作人员的专业知识和工作能力。一方面可以通过开展培训活动提高工作人员的专业知识和能力，比如会计核算业务处理能力、国家政策的解决能力等等，以方便工作人员更好地开展税务管理工作。另一方面，应该提高税务管理人员应对政策变化的能力，面对新出台的税制改革政策，税务管理人员应该在最短的时间内熟悉并将其应用到实际的管理工作中。同时，还应该对税务管理人员及时给予相应的精神奖励和物质奖励，不断激励税务管理人员努力工作，调动其工作积极性，进而最终提高税务管理工作的规范性和效率。因此，增值税税制改革的背景下，应该不断提高税务管理人员的工作能力，提升其工作素质，进而使其能够更好地为企业服务。

四、结束语

综上所述，增值税税率的改革和调整给企业经营带来了很大的影响，从企业缴纳税收方面的负担、纳税筹划工作到财务管理工作，这些内容都因为增值税税率的调整出现了一些变动。企业的税务负担在一定程度上减轻，对税务管理工作人员的能力要求更高等等。对于增值税税率改革对企业产生的这些影响，企业应该及时采取措施进行应对，以降低税务风险对企业造成的损失。比如通过使得企业内部税务管理人员严格遵守税务方面的政策、规范纳税筹划方面的工作以及提高财务管理人员的工作能力。通过采取以上措施，及时应对增值税税率改革对企业产生的影响，以帮助企业顺应改革趋势，提高企业的竞争力。