民营企业资金管理存在的问题及对策

金燕

（江西盐业包装有限公司，江西 南昌 330000）

民营企业是指我国除国有企业外的非公有制企业，多指私营企业。近年来，我国民营企业规模飞速发展。但与此同时，其内部管理却没有同步提升，缺乏科学的内控管理体系和经济效益评估方法，这将严重影响民营企业的健康可持续发展。而资金管理又直接关系到企业的运营发展，同时对当前社会经济结构的优化发展也有着非常重要的作用和影响。加强对民营企业资金管理已经刻不容缓。

一、民营企业资金管理的相关理论

资金管理是社会主义国家对国营企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称，是财务管理的重要组成部分。包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。在民营企业，其资金管理存在着管理方式单一，一支笔审批和忽视资金安全等特点。作为统率民营企业财务管理工作的主线，提升民营企业资金管理，可以有效为民营企业在筹措资金、促进资金高效配置及流动提供决策，同时提高企业经济效益，有助于民营企业资产达到保值增值的管理目的。

二、民营企业资金管理中存在的问题

民营企业由于受到经济性质和经营特点等因素的影响，在资金管理方面存在着制度不完善，管理模式陈旧，筹集渠道单一、财务人员素质不高等问题亟待解决。

（一）资金管理制度不完善

没有规矩不成方圆，在资金管理中，应首先建立健全资金管理制度，使财务人员有统一的执行标准，以便对资金进行规范管理。然而，当前部分民营企业由于企业经营的特殊性质，更加注重现金为主的经营理念，且由于大多民营企业为家族式的管理模式，其管理人员多为亲属，资金管理意识淡薄，各项资金业务的开展没有相应的监督和考核，造成资金管理风险和漏洞较大。

（二）资金管理模式陈旧

很多民营企业管理经验不足，资金管理模式单一，资金管理质量与效率低下。在资金管理规划方面，缺乏先进的资金管理理念的指导。具体表现在民营企业管理者学习意识不强，资金管理理论与实践水平较低；资金管理的模式与企业实际状况不符，没有随着企业的发展而进行变革，依然只停留在监管层面，无法与企业的采购生产销售等具体经营活动进行联动，无法有效发挥资金管理作用。

（三）资金筹集渠道单一，融资成本较高

民营企业资金筹集相对于国企、央企来说，难度更大，成本更高。企业融资方式一般有股权融资、债权融资。股权融资一般是接受投资、发行股票；债权融资方式有发行债券、金融机构贷款、融资租赁等。民营企业采用的方式较少，承担的成本也比较高。一般来说，民营企业获得资金的主要方式是投资者投入的资金以及利用设备、土地或房产取得抵押贷款，取得银行授信贷款金额较小，利息也较高。

（四）缺乏具有资金管理工作经验的财务人员

民营企业中进行资金管理工作的主要是财务人员，因此，财务人员的素质高低直接影响到民营企业的发展。民营企业的财务管理人员一般由民营企业所有者的亲属担任，而这部分人往往缺少专业的知识和技能，无法有效地进行财务管理工作，给民营企业带来系列财务风险。

三、民营企业资金管理问题的改善对策

（一）建立健全资金管理制度，严格执行资金使用的审批流程

要建立资金管理制度，确保资金管理工作的顺利开展，首先，要建立资金管理的责任机构，科学设置资金管理工作岗位和工作职责，保证不相容岗位、职责分离。如出纳不得编制银行余额调节表；法人章和财务专用章应分别由两人保管；网银支付应设置制单和审核两个U盾并分别设置密码由两人保管。

其次，要明确责任机构和相关岗位的责任与义务，使资金管理工作人员对资金管理工作有着全面的认识，并了解其工作的重要性。要使财务人员知晓哪些工作是与资金管理相关，在处理与资金管理相关的事务时应该注意哪些可能存在的风险。如会计每月应核对银行对账单和编制银行余额调节表，是为了避免出纳挪用资金。

再者，要加强对现金收款和支付业务的管理。如出纳收取现金货款要及时存入银行账户，避免现金丢失风险和坐支现金的情形出现；对支付货币资金要建立审批权限和流程，请款人与付款人要分离，对要支付的资金请款要附上支付的相关原始单据，根据设定的金额权限进行审核流程。

（二）创新资金管理模式，加强对流动资金的管理

民营企业的领导和管理层应加强自身的学习，积极了解先进的企业经营管理理念，转变传统的思维方式，正确认识资金管理在企业经营活动中的重要意义。

首先，民营企业资金管理责任机构应根据企业发展战略制度资金筹集和使用规划，做好资金预算管理，将资金管理与业务活动紧密联系在一起，保证企业经营活动得到有效资金支持。

其次，民营企业还应该保持创新意识。资金管理模式并不是一成不变的，应该根据企业的实际经营情况的变化而进行调整，结合现代互联网、信息技术快速发展的时代背景，对资金管理模式进行创新和改革，使资金管理逐步走向信息化、科学化。民营企业可以采用资金集中管理的模式。这是现在国企经常使用的资金管理模式。流动资金由总部集中管理，所有收入统一归集到总部，支出由总部统一拨付，闲置资金由总部规划。这么做的好处可以使有限的资金发挥最大的效益。但采用这种管理模式要注意拨付资金审批的时效性。

最后，民营企业对流动资金应加强管理。流动资金是维系企业经营活动的基础，民营企业应积极采取措施对流动资金加强管理，避免流动资金不足，造成资金链断裂，影响企业持续经营。在民营企业中应该对应收账款和存货加强管理，提高现金周转速度。在销售业务开展前，应首先做好客户的资信调查，了解客户的财务状况和历史信用情况，合理确定客户的赊销额度，建立动态的信用评价体系。在销售业务开展后，定期与客户进行对账，将销售人员的回款情况与其绩效挂钩，根据应收账款回款期限、回款率、坏账额度等指标来对销售人员进行奖罚。

对存货的管理可采用信息管理系统，如用友ERP供应链系统，对存货的采购和领用进行实时管理，可动态反映存货情况，将物资采购和存货管理两者联系起来，在此基础上合理确定存货存量，减少存货积压对流动资金的不利影响。

（三）拓宽企业融资渠道，争取政府扶持资金

由于民营企业的性质，银行信用贷款额度往往比较低，手续也比较复杂，因此民营企业的融资之路十分坎坷。目前民营企业融资的主要方式局限在银行贷款。其实，民营企业也可以通过其他融资方式来获得资金。如合理使用银行承兑汇票、融资租赁、保理等方式，筹资限制条件相对较少，获得资金速度快，可以保证企业日常资金来源。现代社会还出现了很多新形式的融资方式。如推出产品众筹。将即将推出的新产品需要的资金设定一个目标金额，在网络平台上进行资金筹措，将筹措的资金生产产品后以适当优惠回报给众筹者。这其实是个很新颖的融资方式，既保证了产品的销售，还取得了优惠的融资，可以进行尝试。

另外，民营企业还要时刻关注国家对中小企业出台的优惠贷款政策，充分利用政策红利，及时与金融机构取得联系，争取到政策贷款。像2020年年初以来，财政厅等政府部门发布了一系列的优惠贷款政策，对进入保民生名单的企业的贷款进行贴息，贴息幅度达贷款利率的75%。如果能够获得这类贷款并规范使用，将大大降低民营企业融资成本。

（四）加强民营企业财务人员的队伍建设

民营企业资金管理的主力军是财务人员，财务人员的素质高低将直接影响民营企业资金管理水平，直接影响民营企业的发展前景和经济效益。因此，民营企业管理者要重视和加强民营企业财务人员的队伍建设。

首先，在选拔财务人员时要建立人才竞争机制，注重其业务水平和职业道德，不可任人唯亲。很多民营企业财务人员都是所有者的亲属，这是民营企业所有者认为可以规避资金风险的一种做法，特别是在小型的民营企业中这种情况成尤为突出。这将成为民营企业的发展最大的障碍。因此民营企业需要高素质的财务人员，并引进人才竞争机制，选择合适的人在合适的财务岗位上。

其次，要在财务人员入职时对其进行制度宣讲和上岗培训，强化其资金管理意识，明确其财务职责和分工，使其尽快进行角色；而之后也要定期对财务人员进行业务培训，拓展知识结构，学习最新的财务知识和资金管理理念。

最后，企业还应该建立一套完善的考核机制和内部约束机制，利用完善的内控体系避免财务人员发生舞弊和侵占企业资产的情况发生；利用合理的考核机制对财务人员的工作完成情况、业务学习提高情况进行评价，并给予财务人员晋升的通道，激发财务人员工作和学习的积极性。

四、结束语

在我国经济发展的今天，每天有大量的民营企业产生，而同时又有很多的民营企业由于资金的问题消失，资金管理对民营企业的重要性日益凸显，但由于外部、内部各种原因，民营企业对资金管理的重视程度还远远不够，也还未建立完善的资金管理体系。民营企业管理者要在提高对资金管理工作重要性认识的基础上，着重从资金管理制度的完善、创新资金管理模式、拓宽融资渠道及加强会计人员队伍建设等方面入手，减少民营企业资金风险，保障经营，促进民营企业健康、长远发展。