财务管理转型背景下农村商业银行业财融合路径分析

陈学立 河南许昌许都农村商业银行股份有限公司

财务管理转型背景下，我国银行财务工作不再局限于基础核算，而是更加注重战略性财务，突出财务的管理职能，凸显财务的参谋与指导作用。在国家政策相关加持下，农村商业银行组建工作有序推进，全国范围内的农商银行数量已至一千家，农村金融改革也正在持续深化。面对财务管理转型，如今农商银行必须秉持业财融合理念，从全新的角度重新定位财务工作，注重内部有效沟通与联系，合理应用管理会计工具，逐步实现业财一体化。

一、农村商业银行业财融合的意义

（一）有利于提升风险防控能力

实现业财融合，搭建业财之间的互联互通平台，便于财务人员第一时间获取所需的业务信息。在充分了解业务情况的同时，对潜在的风险因素进行预测与评估，重点把握关键的风险控制节点，制定针对性的风控方案，建立健全风险预警机制，继而进一步提升风险防控水平。

（二）有利于提升财务管理水平

传统的管理模式下，农商银行财务与业务之间的联系并不紧密，财务岗位负责资产核算、出具财务分析报告、办理首付业务、费用审核等；业务岗位负责助农业务、ATM机业务、POS 商户管理、银行卡业务等。财务人员对客户群体、产品结构等了解不够深入，具体的工作中无法履行监督、决策等职能，难以体现财务管理的转型。通过实现业财融合，财务人员深入前端业务，掌握行业定价水平、熟悉产品结构以及运行流程，精准完成财务预测、财务核算，为管理层制定决策提供支撑，有利于提高决策科学化水平以及银行财务管理水平。

二、农村商业银行业财融合存在的问题

（一）对业财融合的认知有偏差

尽管当下财务管理转型的趋势愈加明朗，各大银行、各个企业都逐渐认识到由核算型财务转向管理型财务的必要性。但是在诸多因素的影响下部分农商银行对业财融合的认知出现偏差，主要体现为：第一，财务思维未能从本质上进行转变，即使强调了财务监督职能，但还是没有针对业务中存在的具体问题加以指导，财务服务作用不明显；第二，业务认为业财融合的重任只要由财务承担即可，积极配合程度不高，未能根据财务需求按时递交真实的业务数据；第三，业财之间的互动平台缺失，在认知层面难以达到统一，甚至两部门之间的矛盾加剧，最终不利于业财融合的顺利推进[1]。

（二）现行财务管理机制有缺陷

目前农商银行财务管理制度还是局限在财务部门，未能从财务内控视角出发完善管理制度、创新管理职能，财务管理范围过于狭窄，一定程度上还存在着漏洞，部分制度严谨性、约束性不强，无法起到端正工作态度、规范工作行为的目的。针对银行的财务活动、业务活动未能实行全过程的跟踪监控，业务部门提交业务数据时易出现虚报问题，财务人员在填写记账凭证时容易出现失误。另外，由于当前正处在经济下行时期，在绩效考核方面农商银行缺失考核激励机制，甚至一味地减少工资、压缩成本，这种情况下银行员工的工作积极性必然会大大降低，可获得的工资也会下降，再继续作用于实际工作，逐渐陷入恶性循环。

（三）部门间信息未实现共享

我国农商银行科层制现象突出，部门本位主义滋生，组织结构层级划分多。数据信息属于银行的稀缺资源。按照传统的管理模式，数据传递过程中需要经过多个层级、多个环节，若是过于重视层级，那么极易陷入“信息孤岛”困境，无法实现信息的共享，数据资源利用不到位，导致银行经营绩效提升困难。例如，农商银行信贷业务办理，业务人员需要进行事前调查、事后监督，财务人员则进行审核，只有确保两部门之间的有效沟通、信息高效传递与共享，才能尽可能缩减中间环节，提高服务水平，但因沟通不畅，导致客户体验差，甚至对银行失去依赖感、失去信任。

三、财务管理转型背景下农村商业银行加快业财融合的可行路径

（一）正确理解业财融合，深入前端业务

财务管理转型背景下，农商银行要想进一步实现业财一体化，首要任务则是强化银行内部员工的个人认知，使财务人员正确理解业财融合，深入到前端业务，业务人员积极参与，主动配合，基于此有序展开各项工作。首先，农商银行可加大宣传与培训力度，宣传业财融合方面的知识，定期组织培训课程，引入新时期与业财融合相关的新财务思维、新管理模式等等，确保银行财务人员在熟知专业知识的同时更加理解业财融合的必要性[2]。其次，银行财务部门应当在注重财务监督职能的同时，树立主动服务意识，重新定位财务岗位，拓展财务服务职能，驱动财务与业务的紧密衔接，逐渐形成相互配合、相互督促的内部关系。再次，因财务管理转型背景下财务工作不再是单一的会计核算，故而农商银行要充分应用管理会计，针对如何发挥财务价值，同时考虑关键的财务与业务工作，结合具体的工作内容以及形式，制定可行的推进方案，加速业财融合进程。

（二）建立完善财务管理机制，健全内部管理体系

对农商银行而言，要想进一步实现业财融合，应当认识到现有管理机制存在的缺陷，对症下药，建立完善财务管理机制，增强各项制度的针对性与严谨性，发挥约束、规范等作用，督促财务与业务人员尽职尽责。第一，遵循不相容岗位分离原则，重新梳理财务岗位，根据业财融合的特性，可设置专项岗位，或者指定专门的负责人，在明确划分岗位责任的前提下形成以财务为核心、以业务流程为线索的管理队伍，建立岗位责任制，严格管理流程，避免发生秩序混乱、效率低下等问题；第二，优化绩效考核机制，面对经济利润下滑的现实局面，农商银行应当更加注重员工的合理收益，从多维度出发找到合理的平衡点，不再以完成固定的财务指标为工作目标，而是在秉持业财融合理念的同时，创新考核模式以及激励手段，扩大绩效考核范围，设置多元化的考核指标，以此来保持员工的积极性，促使他们主动深入前端业务，认真完成本职工作；第三，完善预算管理机制，大力推行全面预算管理，促进业财之间的有效沟通、及时反馈以及多次纠正，将不同业务环节自然地衔接，制定富有战略性的全面预算计划；第四，建立多项目协作机制，最典型的项目为内部产品定价，要求财务人员掌握业务情况以及业务流程，在提供财务服务过程中为管理者制定决策提供支撑，层层分解目标，逐步实现精细化管理。

（三）搭建信息共享中心，确保信息高效传递

为了促进业财两部门的“经营协调”，农商银行一方面应围绕企业文化，打通业财沟通渠道，健全沟通交流机制，另一方面还应以信息技术为依托，以现有财务管理系统为基础，搭建信息共享中心，实现互通互联，确保信息的高效传递以及高度共享。首先，借助大数据重构财务部门组织结构，再造业务管理流程，将原先分散的会计核算工作集中在共享中心进行处理，使得财务人员有更多精力投入于业务当中，注重财务的服务形式，增加客户体验，并促进业财一体化。信贷业务是农商银行主要业务之一，银行所面临的信用风险不容忽视，只有进一步加强业财融合，依托信息技术搭建共享中心，才能从根本上降低风险，推动银行的健康长足发展[3]。贷前业务人员完成事先调查工作，通过共享平台及时传递信息资料，财务人员将数据信息拆分为多个变量，为业务提供指导，促使业务人员重点关注可能影响信贷行为的变量，严格审核环节，同步强调前中后阶段的风险控制，以信息高效传递、高度共享来保障信贷业务的安全与稳定。

四、结束语

综上所述，新时代背景下财务管理转型势在必行，对农商银行而言应当重新定位财务工作，秉持业财融合理念，创新财务思维，迈向价值创造型财务管理。为了贯彻惠民惠农政策，提升金融服务水平，农商银行必须深入理解业财融合的意义，把握当前存在的问题，探索可行的路径，将财务参谋、指导等作用充分发挥出来，从而进一步推动我国农村经济的快速发展。