卷烟工业企业经济运行的双闭环管理模式

魏江宁 江西中烟工业有限责任公司

引言

企业经济运行管理，是指在一定周期内围绕企业总体发展战略目标，科学合理利用各种生产资源要素，有效组织开展经济活动的过程[1]。近年来，中央统筹国内发展情况和外部环境变化，以及新冠疫情带来的经济下行压力冲击，在2018 年和2020 年分别提出“六稳”和“六保”要求，将经济运行工作摆在了更加突出的位置。2020 年“两会”政府工作报告也明确指出，稳定经济运行事关全局。烟草行业是国民经济的重要组成部分，卷烟工业企业作为卷烟生产制造企业，在国家经济发展中发挥着促进消费的重要作用，也对稳定烟草行业经济运行起到关键作用。

一、经济运行管理的重要意义

(一)对接企业中长期发展战略

党的十九届五中全会提出了我国“十四五”时期发展的主要目标和2035 年远景目标，突出了战略规划研究的重要性和必要性。具体到企业发展，也应以战略规划研究为出发点，以终为始，谋划企业中长期发展。经济运行不仅为制定决策提供了依据，还在一定程度上反映了企业在一段时期内的经营成果[2]。卷烟工业企业经济的运行管理，应瞄准企业中长期发展目标，将经济运行管理融入企业中长期发展的大格局中看待，充分考虑外部控烟因素和消费者健康意识提升等因素影响，将当前经济运行和目标设定是否有利于实现企业中长期发展战略和是否有利于企业全体员工整体利益为主要原则。

(二)落实企业年度生产经营目标

经济运行管理应围绕企业年度生产经营目标展开，将年度生产经营目标中的产销量、工业总产值、工业增加值和经济效益等指标作为经济运行管理主要内容。加强经济运行的过程管理，对各指标可能出现的大起大落及时进行调控，对管理中出现的各类问题及时进行预警，突出稳定经济运行的作用。

(三)提升企业整体管理水平

卷烟工业企业主要从事卷烟产品的生产经营，涉及多业务板块内容。在经济运行目标制定方面，涉及战略管理和计划管理；在经济运行过程管理方面，涉及产品研发、原料采购、辅料采购、生产制造和质量管控；经济运行还涉及市场营销、品牌建设、物流运输以及财务核算和企业管理等各业务板块，因此加强各业务领域和部门之间的高效协同对做好经济运行工作十分重要。科学的经济运行分析，有利于找到企业管理短板，形成对比，从而使相应管理领域不断提升改进[3]，是持续提升企业整体管理水平的重要途径。

二、企业经济运行管理现状

(一)缺少中长期战略目标支撑

卷烟工业企业与市场联系极为密切，受市场波动影响较大，部分企业容易受当下市场影响做出一些短期经营行为。这些行为本质上严重偏离企业发展战略，背离经济运行管理出发点，不符合国家烟草专卖局提出的“总量控制、稍紧平衡、贵在持续、增速合理”方针，严重干扰企业正常生产经营，影响企业信誉、降低品牌价值，不利于企业中长期持续健康发展。

(二)缺少系统性管理手段支撑

卷烟工业企业经济运行一般以自然年为管理周期，仅简单掌握生产和销售等基本经济指标进展情况，极少统筹考虑产品的市场状态、产品技术储备、原辅材料保障等系统性问题。另外，经济运行调控方式和手段也较为机械，主要集中在产量进度和销量进度调整上，辅以简单的计提减值准备等财务手段对年度生产经营目标进行有限调控，不利于产品市场状态的稳定和品牌价值的提升。

(三)缺少各业务板块协同支撑

如前所述，经济运行管理需各业务板块和部门之间的协同配合和相互支持。目前，大部分工业企业的经济运行尚未统筹各相关业务板块，信息沟通方式和渠道不畅，更多是关注当前经济运行基本情况，未充分考虑产品研发和市场营销之间以及生产安排和原辅材料采购之间的相互配合等情况，经济运行管理的协同效应无法得到充分体现。

三、经济运行双闭环管理模式

PDCA 循环是美国质量管理专家休哈特博士首先提出的，由戴明采纳宣传并获得普及，所以又称戴明环。PDCA循环是将管理分为四个阶段，即Plan(计划)、Do(执行)、Check(检查)和 Act(处理)，循环不止地进行下去，形成闭环管理，具有“大环套小环、小环保大环、推动大循环”和“不断前进、不断提升”的特点，如图1 所示。

为完善经济运行管理，本文提出以“对接规划、年度计划、定期预测、高频监测、动态调控”为总体原则的经济运行双闭环管理模式，包括围绕企业中长期经济运行的闭环管理和围绕企业年度经济运行的闭环管理。按照PDCA循环理论，年度经济运行的闭环管理是“小环”，中长期经济运行闭环管理是“大环”，“大环”套“小环”，“小环”保“大环”，推动企业中长期经济运行闭环管理这个“大环”更好地循环。

(一)中长期经济运行的闭环管理

卷烟工业企业的中长期经济运行管理，是围绕企业中长期发展战略开展。在4—5 年的中长期战略规划期内，对各类生产资源要素进行科学合理利用，有效组织开展生产经营活动，推动品牌持续健康发展，实现企业中长期发展战略目标，如图2 所示。根据PDCA 循环理论，企业中长期经济运行的闭环管理可按照P、D、C、A 四个步骤推进。

Plan(计划)：制定企业中长期发展战略和各专项规划并做好目标分解。根据企业当前生产经营实际和中长期发展目标，制定企业发展战略，并细化形成各业务板块的中长期专项发展规划。在上述规划制定完毕后，应按年度和步骤进行规划目标的层层分解，形成企业的年度生产经营计划，包含当前年度的产量目标(不得超过国家烟草专卖局下达的年度生产计划)、销量目标、库存安排、税利总额目标、利润目标、品牌发展目标、品牌结构目标等主要生产经营目标。上述目标应根据各业务部门工作职责，纳入相应业务部门的年度绩效考核指标。

Do(执行)：分阶段执行年度生产经营计划。各业务部门围绕年度生产经营计划开展各项生产经营活动，原则上按月做好生产经营，逐步推动年度生产经营目标实现。

Check(检查)：每年底检查年度生产经营目标实现情况，开展经济运行分析。每年底召开公司工作会议和工艺质量会议、原料工作会议和营销工作会议等专题会议，总结全年生产经营目标实现情况。若生产经营目标与预期相符或好于预期，需总结成功经验；若生产经营目标未达到预期，需总结失败教训。

Act(处理)：针对经济运行分析结果，采取相应措施。对于经济运行过程中出现的外部因素，若是关系到企业中长期发展，比如各地控烟条例的陆续出台导致销量不及预期，又比如卷烟消费结构呈现提升趋势推动产品结构上移，则必须充分考虑上述因素的影响并据此修订完善企业中长期发展战略和各专项发展规划，调整完善企业中长期发展目标。

通过上述PDCA 循环进行企业中长期经济运行闭环管理，可围绕企业中长期发展战略和各专项发展规划，做好各业务板块之间的高效协同，推动年度生产经营目标的实现，做好战略期内的经济运行调控，实现企业预期发展战略目标。

图1 PDCA 环

图2 中长期经济运行闭环管理示意图

(二)年度经济运行的闭环管理

卷烟工业企业的年度经济运行管理，以年度生产经营计划为基础，科学合理利用各类生产资源要素，有效组织开展各类经济活动，实现年度生产经营目标，如图3 所示。

Plan(计划)：制定年度生产经营计划。根据年度生产经营计划，确定当前年度的产量目标(不得超过国家烟草专卖局下达的年度生产计划)、销量目标、库存安排、税利总额目标、利润目标、品牌发展目标、品牌结构目标等主要生产经营目标。上述目标应根据各业务部门工作职责，纳入相应业务部门的年度绩效考核指标。

Do(执行)：各业务领域组织开展生产经营活动。综合计划管理部门应统筹了解各类生产资源要素的当前情况，定期做好生产经营指标实现情况预测。可每月初根据产品的生产、销售和库存总体安排情况，结合财务管理要求，做好每月产量安排和销量安排，掌握库存情况，初步测算当月销售收入等主要经济效益指标实现情况，形成月度产销计划执行预测表，作为月度经济运行分析和调控的主要参照。

Check(检查)：监测主要经济效益指标实现情况，开展那经济运行分析。综合计划管理部门应定期掌握各类生产资源要素的执行情况和主要生产经营指标实现情况，每7天掌握产品的生产、销售和库存情况以及销售收入、税利、利润、工业总产值和工业增加值的实现情况，形成经济运行周报表，作为监测主要经济效益指标实现的依据。上述指标的实现情况应与月度生产经营进度目标和年度预期生产经营目标进行比对，掌握年度生产经营目标实现进度。

Act(处理)：对快于或落后进度目标的情况进行调控。综合计划管理部门可通过组织月度经济运行例会的形式，对快于进度目标或落后进度目标的情况提出调控意见并在下一阶段的执行过程中进行落实。若由于宏观经济形势或市场需求影响产生的快于或落后进度目标的情况，则超出了卷烟工业企业内部调控范围，可考虑进一步调整完善年度生产经营计划，修订年度生产经营目标。

通过上述PDCA 循环进行年度经济运行闭环管理，可围绕年度生产经营计划，做好各业务板块之间的高效协同，加强过程的运行调控，实现预期年度生产经营目标。

图3 年度经济运行闭环管理示意图

四、结语

卷烟工业企业经济运行采用双闭环管理模式，实现企业中长期经济运行的闭环管理和年度经济运行的闭环管理，有利于对接企业发展战略，落实年度生产经营目标，提升企业经济效益和管理水平。在实践过程中，需要健全企业经济运行管理机制，统筹企业年度绩效考核，加强经济运行各业务板块协同配合。