建筑企业财务共享模式下的资金管理探究

[ 摘要 ]

资金是企业发展的命脉，所以保障资金安全是企业财务管理工作者的重中之重。尤其是建筑施工企业，资金流动性强，所需要的资金额比较大，所以在传统的经营模式当中，资金管理模式面临着重大的风险，新型的财务管理模式——财务共享中心模式有效地解决了资金管理的问题，同时也提升了建筑施工企业的会计核算水平和资金管控能力，有效地防范了资金风险。所以在财务共享模式下，资金管控具有非常重要的意义，本篇文章着重分享了财务共享中心模式下，对于资金管理的探究，深入地探讨了财务共享中心模式下资金管控的问题，并针对相关问题提出了相关管理对策和方案。

[ 关键词 ]

建筑企业；财务共享模式；资金管理

中图分类号：F27

文献标识码：A

DOI：10.3969/j.issn.1672-0407.2022.013.061

随着建筑施工企业项目的不断增加，出现集团化发展趋势，财务人员素质水平差异较大且人员紧缺，所以在资金分散管理的模式下，存在很大的风险。有些项目无法招聘到合适的驻厂会计人员，职能总部集中化管理，所以财务数据的复杂和烦琐性增加。企业财务人员紧缺可能会导致企业的账实不符，会存在一定的财务风险，让企业遭受经济损失。为了有效地加强资金管理，防范资金风险，提高建筑施工行业对于资金监控的力度，有效地降低人工成本，建筑施工企业就需要建立财务共享中心，通过采用规范化、标准化、专业化的科学管理方法提升公司的会计核算水平和资本监管力量。所以在财务共享模式下的资本监管力量对施工公司来说是十分关键的。

1 财务共享模式的概述

财务共享模式，是指把企业的财务进行标准化、流程化管理，并利用企业信息系统实现统一的管理模式。这不仅能够使企业财务管理工作更加标准化，从而也可以有效减少企业财务管理工作的成本，降低公司的经营风险。财务共享服务是以市场为视角，以公司向内部客户提供专业生产服务分布模式为经营模式。财务共享实际上是为了实现将财务管理中各个过程标准化、精简化的一个新方法，因为这样不仅能够使财务管理操作更加标准化，也可以有效减少财务管理操作的成本，降低公司的风险。对建筑施工行业来讲，效率是首要的，因为建筑施工行业当中随时都有可能进行相关项目的决策，所以财务效率的提高也使建筑施工行业整体的工作效率有所提高。财务共享模式成立以后，建筑施工行业也逐步走向了正规化，形成战略财务、共享财务、基层财务相互融合的格局，三者密不可分，同时又互相牵制，对传统的财务管理模式产生了重要的影响，企业为实现可持续发展就必须运用新型的管理模式不断地对企业进行革新和发展。

2 财务共享模式下建筑企业资金管控的特点

在新型的财务共享模式下，建筑企业能够有效地对单位的流程设置、单据审核和资金收付实现集中管理。财务共享模式下建筑企业资金管控具有以下特点。一是将公司的资金授权审核过程中的各个环节逐步规范化和标准化，从公司层面分析和评估各个业务流程中每个审核节点的重要意义，并强调关键管理节点，这样就可以减少公司的经营风险。二是将公司考核要求逐步规范化，提升了公司成本费用管理的总体管理水平。对各个部门费用报销和结算制定统一的规范化审核，确保每个审核单据的附件完整准确。三是企业内部的资金支付集中化，严格控制资金支付存在的相关风险。因为财务共享模式具有独立性，所以资金支付严格执行简单付款，每一个流程都必须经过审批才能进行付款，这样可以有效地规避企业在分散的管理形式下，单位财务人员按照单位领导的意图进行付款。

3 财务共享模式下建筑企业资金管控存在的问题

3.1 财务共享系统不够完善

随着互联网的不断发展，企业的管理系统也有待于完善，逐步跟上社会发展的脚步。建筑施工行业虽然针对财务共享有一套相应的管理系统，但是对于财务共享管理来讲是远远不够的，很多企业都没有建立互联网信息中台，只有简单的ERP管理，财务业务虽然数据共享，但是企业的OA和CRM系统都没有得到有效的建立。在财务共享中心建立的過程当中，企业不仅要对于公司内部的整体流程进行合理的改革，还要对企业原有的系统是否可以满足现在所应用的流程进行相关调研，为企业的各个环节提供保障，从而实现信息化系统的有机结合，形成企业信息化数据的连接，方便企业进行统一管理。在各项审批过程当中，各个部门之间能够既独立又配合，方便企业对业务的监管。在实际应用财务共享系统的过程中，会面临着各种各样的问题，导致原来的系统无法与现在的管理模式相融合。与此同时，财务共享中心的数据对企业来讲是非常重要的，企业的相关工作人员对信息安全不够重视，导致财务共享中心的数据遭到破坏，给企业造成了不可逆的影响。目前施工行业的信息制度缺少关于信息安全性的管理，这也导致企业的数据安全及企业自身受到影响。

3.2 企业财务共享资金管理制度不健全

虽然建筑施工行业财务共享中心管理制度能够正常运作，也对建筑施工行业财务流程进行了革新，但在这个过程中建筑施工企业容易忽视企业财务共享资金管理制度不健全对企业造成的影响及企业最根本的需求。财务共享中心的核心就是资金管理，所有的财务主体都围绕资金展开，财务共享中心对于资金管理比较集中，这也导致了企业内部的财务人员缺乏积极性和自主性。在建筑施工行业当中，对于每一笔发生的资金都要进行申请和调拨，经过反复的审批和确认才能够申请资金，这使企业能够更好地避免资金重复使用，防止腐败现象的发生。但是企业在资金方面的限制非常严格，这也导致了企业发生一些紧急情况时，无法快速地申请资金，这也使资金的使用灵活性降低。所以企业对财务资金的管理，在一定程度上也影响了企业的发展。财务共享模式下建筑企业资金管控制度中的很多流程只是流于形式。其中，预算管理就是一个比较明显的例子，这也是很多建筑企业最容易忽视的一项，也是在财务管理当中相对重要的一项。在财务共享模式下，建筑企业报销费用的时候，大多数情况下财务人员只对报销金额和单据进行审核，并不会注意它是否在预算范围之内，这也导致了企业对预算的干预不足，没能达到企业最终的管理目的。

3.3 职责分工不清，容易造成重复付款

在财务共享的模式下，共享财务与基层财务付款职责并没有划分清楚，共享中心通常也是管理各单元的网银支付服务，基层财务部门则保存有财务公章，管理一些特定情形下的支付款和电汇服务。比如，企业的在银行贷款受托的业务一般都是由公司基层财务开出电汇单并及时递呈给银行，才能在发放贷款以后直接将款项交付给供应商企业。这样，企业的基层财务始终保留着付款权，在特别紧急的情况下，公司基层的财务也可能需要在先收款以后，再通过企业资金的信息系统补发付款申请单，但是二者信息的沟通不及时或者信息系统管理落后等问题，会导致企业出现重复付款的情况，这也给企业的资金管理带来了一定的风险。

3.4 银企对账工作滞后，无法及时发现资金问题

随着财务共享中心的建立，基层出纳的财务职责也逐步向财务共享中心转移，银行的对账业务随着付款业务的开展也开始由财务共享中心负责，致使共享财务中心的压力逐渐增加，以及财务共享中心的人员配备严重不足，不能完全满足企业的业务需要，对账工作不及时，企业无法及时发现未达账目。同时与各个供应商和客户对账业务也会有所延迟，势必会导致企业对账时效性差，无法及时发现问题，这也给企业使用资金带来了风险性。

4 财务共享模式下建筑企业资金管控的策略

4.1 及时更新财务共享系统，紧跟时代步伐

在财务共享模式下，建筑施工企业需要确保企业的信息化系统全部保持一致，公司内部所有的部门都使用统一的系统，这样才能有效保证财务共享的一致性。为达到此目的首先就需要企业对所有的财务业务数据进行统一化管理，将信息化中台设置为核心的管理系统，连接轻量化的审批系统和完整的后台系统；其次，企业还要具备完善的CRM系统，做到项目的每一步都能在财务共享系统当中有所体现，这样能够有效地确保财务共享中心数据的准确性，以及提供给决策者的财务数据的可靠性。与此同时，企业应该利用高科技手段（如云计算和大数据等）加强对财务数据的管控，这样能够有效地降低用人成本。在各项审批过程中，各个部门之间既独立又配合，方便企业对业务的监管。此外，企业也要加强对企业信息安全性的管理，保障企业的数据安全，走在互联网发展的前沿，建立安全的防护系统。同时，对财务共享中心的数据权限要进行严格的把控，根据不同的部门和员工的职责分配相应的权限，避免出现数据泄露及重要数据丢失的情况。对于离职人员，企业也要及时地收回其权限，避免后续因纠纷导致企业数据的泄露。

4.2 完善财务共享资金管理制度

施工企业的资金管理制度是财务共享模式下建筑企业资金管控的核心环节，同时也决定了财务共享中心的工作效率。资金管理制度离不开各个部门的相互协作与努力。针对不同的客户及不同的项目，企业可以对资金管理流程进行统一的管理，使资金管理流程更加标准化和精细化，实现信息化管理。对资金管理制度的优化，企业要结合自身的实际情况有效地进行资金管理，增加资金的利用度。在传统的财务管理当中，企业只是强调流程管理，没有灵活地处理事务，这也阻碍了企业的发展。针对特殊的情况，企业可以开辟出一条绿色通道，这样以免因为流程过于烦琐，耽误企业的资金使用，但是在此过程当中企业也需要建立相关的规章制度，避免有人“走捷径”。

4.3 规范岗位职责，规避重复付款风险

针对企业的资金管理，企业要规范资金管理制度，同时提高对制度的执行能力。在财务共享中心成立之后，打破固有的财务组织结构，将人事和权责重新进行划分。因此，企业为规范共享财务和基层财务的资金管理，需要统一制定管理制度和岗位职责。针对岗位职责的划分，人力资源主管一定要进行反复的推敲，针对资金管理制度内容要对全部员工进行培训，达到人人都知晓，人人都按制度办事的效果。对于规章制度要及时执行，同时对执行情况要进行不定期的抽查，列入考核机制。与此同时，人事管理人员也应该重新规范财务岗位的职责，对基层财务和共享财务要明确地划分岗位工作，权责划分明确，不能有交叉或者重叠，二者之间又要相互衔接。同时，职责划分要与流程节点设计相互吻合。

4.4 通过银企自动对账功能，提高对账准确性和及时性

在财务共享的模式下，财务共享中心对账工作滞后，企业可以通过信息化系统制定相应的解决方案。可以通过与银行对接的形式，将银行每天的流水记录自动与企业的银行日记账进行核对。这样既省去了人工操作，又使数据的准确性大大提高，实现了银行与企业自动对账。在信息化不断发展过程中，针对企业的发展问题，要进行反复的思考，争取通过信息化的方式解决问题。因为信息化有助于企业的发展，不仅能减少企业的用人成本，而且能够使企业的效益大大增加。据研究表明，企业的信息化程度直接影响企业的成本，所以企业只有不断地提高自身的信息化发展水平，才能使企业可持续发展，经济效益也会逐步提高，同时企业的社会地位也会稳步提升。

5 结语

本文通过对财务共享中心模式的分析，详细探究了建筑企业的资金管理存在的问题及解决方案。随着信息化的不断发展，财务共享模式已经到来，新型的财务管理制度不仅可以促进企业的发展，还能控制企业的成本。通过强化企业的资金管理制度及完善企业的财务共享系统，采用重新划分岗位职责等方式，针对企业的资金管理问题进行及时的管控与解决，能够有效改善公司的现有状况。同时，建筑企业也要不断结合实际情况进行资金风险的评估，防微杜渐。企业如果想要不断发展，就必须紧跟时代的步伐，不断地对管理制度进行改革，并且能针对企业的实际情况，直面企业中存在的问题，并进行不斷的改革和优化，不断地对企业的管理方针和政策进行及时的调整，这样才能使企业健康地发展，在社会不断发展与信息化不断发展的情况下占有一席之地。

参考文献

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[ 作者简介 ]

王阳，女，辽宁凌源人，中电建路桥集团有限公司，会计师，本科，研究方向：建筑企业共享中心建设及业财一体化。