探讨财政税收政策改革与国企发展的相互作用

顾英啸

（绍兴市水务产业有限公司，浙江 绍兴 312000）

0 引言

财政税收政策不仅和国家经济息息相关，同时也是长期以来国有企业所关注的热点。经过多年的实践与发展，我国初步形成了具有中国特色的财政税收管理体系。从经济管理层面来看，财政税收属于对企业进行宏观调控的关键手段。但财政税收政策不是一蹴而就的事，国家相关部门需要结合经济发展现状，并从推动企业发展的角度定期或不定期对财政税收政策进行改革，助力企业良性发展，推动我国市场经济不断完善。

1 国企发展对财政税收政策改革的促进作用

国有企业是由国务院或地方政府代表国家肩负起出资人职责，并由国家资产参与的独资或国资控股企业，是我国经济发展中的一支重要力量，也是中国特色市场经济体制下的重要支柱。目前，国企已经发生重大改革，并参与到市场竞争中，遵守着市场竞争规则。在市场环境下，国有企业需要肩负起国民经济中流砥柱的使命，有效防止自身被市场淘汰，这样才能充分发挥国有资产的经济效益，保障国有资产安全。基于国企发展任务重、责任大的特性，政府部门出台了一些更加优惠的扶持性财税政策，做好宏观市场调控，积极出手干预，为推动国企改革与发展铺平道路。实现财政税收政策的优化与改革，能为国有企业发展创设良好的外部环境。因此，政府部门应当意识到自身这方面的作用，要随着国有企业的发展方向、发展目标，出台一些既不破坏市场环境，又能助力国有企业发展的财税改革政策。可以说，国有企业的发展为税收政策的不断改革与创新指明了方向。为了保障国有资产的经济效益与安全，国企方面和政府财税部门需要紧密合作，制定出更加科学、合理的财税政策，从而助力国有企业更好地发挥自身在国民经济中的重要作用。

2 财政税收政策改革对国企发展的促进作用

实现财政税收政策的优化与改革，能为国有企业发展创设良好的外部环境。近年来，国家制定了一系列减税降费政策，旨在减轻企业的负担，使企业将更多精力和资金放在增加出口、扩大投资规模、刺激消费等方面，真正带动内需，实现经济稳步增长的目标，为国企深化改革奠定稳固的基础。与此同时，财政税收政策改革还从以下几个方面推动了国有企业的发展。

2.1 提升财务管理水平

财政税收政策改革可能会对国有企业财务管理部门的工作产生直接的影响，显著提升国有企业的财务管控水平，在政策利好的情况下，有效改善企业被动缴纳税金的问题。以大型国有企业为例，因其庞大的业务体量、多元化的业务种类，其存在税额较高的问题。为改善此类问题，国家出台了一系列税收征免政策，但如果企业按照以往被动纳税的方式，没有积极主动了解当前的财政税收政策，以及税收征免的相关条件，那么其在缴税时就可能无法利用这些优惠政策，造成损失。因此，国有企业需要优化与创新财务管理工作，并进一步提高综合管理效率，梳理业务流程，积极主动了解当前的财政税收政策变化，按照新制度合法合规纳税，并有效利用税收优惠政策合法节税。

2.2 加快财务信息化管理

复杂的业务类型会产生庞大数据，财政税收政策所涉及的内容也较多，并且是动态更新的。此种背景下，国有企业必须要加强信息化建设，通过提升财务信息检索能力，采取业财一体化、合同数据模块化等合理化的策略，有效掌握企业财税的相关情况及动态的财税政策。因此，财政税收政策的改革有效推动了国企的信息化建设，使众多国有企业积极搭建财务信息网络平台，做好企业各个经营环节的把控工作，提高了企业的经营管理水平。以信息化系统为核心，企业可以及时搜索关键的财税数据与信息，并进行历史数据与业务信息比对工作，不断优化业务流程，处理各项业务问题。

3 推动财政税收政策改革与国企发展相互作用的建议

3.1 政府部门层面

3.1.1 从宏观层面改进财政税收政策

目前，国家出台的相关税收优惠政策与企业实际税负之间还存在不平衡的状况，大部分企业都存在成本高、税负重、融资难、营商环境差等问题，而国家税制结构失衡、减税降费政策落实不到位、税收政策缺乏稳定性也是影响国企发展的关键因素。在财政税收改革的过程中，如果没有对地区的差异进行全局性分析，也没有从宏观层面了解国有企业的税负问题，只沿用减税的方法改革财政税收政策，虽在一定程度上会减轻国企的税收负担，但对于激发国有企业的创新活力、提升其综合实力收效甚微。要想把对国企的财政优惠政策落到实处，国家就需要站在宏观角度，结合各个地区的经济状况和国有企业的特点，对实际税负的误差进行多维度分析，以实现降低国有企业税负的基础目标，发挥配套减税策略的实际作用。

3.1.2 从推动国企发展的角度改革财政税收政策

当前，我国市场经济体制不断完善，众多民营企业、外资企业、合资企业进入市场，这些企业的经营模式更加灵活，对我国经济发展起到了积极的促进作用。但国有企业受到的限制较多，与其他经济主体相比，其竞争力相对较弱。因此，笔者认为财政部门应当进一步加大对国有企业的扶持力度，降低税率，并贯彻量能课税的原则，在降低税率的基础上，根据不同国有企业的实际情况，进一步优惠5%～10%的税率，减轻国有企业的税负压力，使国有企业有更多的资金投入提高产能、扩大规模等方面，推动我国国有经济进一步发展。政府应当从积极的角度改进财政税收制度，发挥市场调节作用和政策引导作用，加大对国有企业的扶持力度，增强企业市场竞争力。尤其是涉足新技术、新能源的国有企业，政府应当给予其更多的税收优惠，促进我国经济转型。

3.1.3 拓宽高新技术国有企业优惠税率适用范围

若国有企业属于高新技术产业发展领域，国家通过及时调整企业的所得税率，就能减轻企业的整体税负，还可以使企业税后获得的利润显著提升，推动其进行相关技术的研发。例如，针对高新技术产业发展领域的国有企业，可将高新技术产业优惠税率适用范围适当扩大、加大扶持力度，如对高新技术研发以及将科技成果转变为实体的科研项目加强财税优惠扶持，使企业更加关注自身的原创性研发，由模仿改进性技术研发向原创性技术研发转变。我国适当拓宽高新技术国有企业的优惠税率适用范围可以显著提升企业的综合实力，促使其开展多项科研、经营等活动。

3.2 国有企业层面

国有企业方面应当做好有效调整与工作优化，可从以下方面入手。

3.2.1 实现国企体制改革，健全内部财务制度

结合财税改革的要点，落实相应的配套制度，并促进我国财会政策与国有企业制度连接，转变企业的经营机制，实现会计核算制度、财务制度紧密配合，达到二者互相规范、促进的目的。第一，加强与国资部门、税务部门的联系与沟通，理顺国有企业的核心职能，还要发挥各个部门主管的配合作用。企业税务部门与财务部门应当加强联系，各部门做好分工，同时还要加强相互协作、财税信息共享，及时传递重要信息，为企业财税工作的高效开展打下良好的基础。第二，完善企业财务监管审核机制。很多国有企业都是集团模式，下设较多分公司、子公司，具有覆盖面较广、业务复杂的特点，导致总部监督子公司财务运作的难度较高。而实施严格的税收征管制度、搭建健全的审核机制可以促进各项工作有序开展，实现高效运行与发展目标。要加强监督和审核，对财务管理的现状进行全面评估，充分了解财税缴纳现状，直观了解财税管理的风险问题，逐步落实配套策略。企业应当构建财务监管与审核工作制度，使具体工作的开展能够有章可循，并安排专人负责，当出现问题时可以找到负责人，防止互相推诿。国有企业一般规模很大，且业务繁多，还可能涉及不同行业，不同行业适用的财政税收政策是不同的，这就需要财务管理人员进行分类，监督不同业务的财政税收工作，避免出现违规操作。此外，财政税收政策也是动态变化、不定期调整的，企业需要及时掌握最近的政策变化，还可请第三方专业的审计机构帮助国有企业对财务工作进行评估和审计，确保企业各项业务的财税工作都能合法合规。

3.2.2 发挥财政职能作用，推进社会保障制度建设

要想保证国有企业改革向好的方向稳步推进，国有企业需要解决存在的冗员、下岗职工再就业难等问题。在构建稳定经济发展大局的同时，建立完善的社会保障制度，是解决国有企业下岗职工再就业和员工养老、福利待遇等问题的不二选择。只有建立完善的社会保障制度，才能真正减轻企业面临的重担，为财政税收政策的改革与发展创设良好的条件。对此，国有企业应当积极精简人员，做好“瘦身”工作，并投入一部分财政资金帮助下岗职工再就业，减少国企改革所带来的矛盾。

3.2.3 利用信息技术提升国有企业财税管理工作水平

国有企业的财税工作会产生大量的财务信息，很多信息都是非常重要的。国有企业为了享受国家所制定的税收优惠政策，往往需要达到一定标准，这就需要有相关信息作为凭证。在信息众多的情况下，国企应当积极引入高效的信息系统，帮助企业提高信息处理效率，如企业资源计划（Enterprise Resource Planning，ERP）或金蝶系统等，为企业构建信息共享平台，全面覆盖国有企业的各项业务，以及企业不同业务的采购、生产、运营等环节。企业通过信息技术能够及时获取各业务、各环节的财务信息，将信息收集并整理，建立档案，分类管理，使财务信息管理工作效率大幅提高，在需要某项信息时能够及时调取。此外，企业对于财务人员应当加强信息化能力培训，不仅要提升其财务理论知识水平与实操能力，还应增强其信息化技术运用能力，为财税工作提供保障。

3.2.4 加强财税信息的动态化管理

国有企业应当完善财税工作，积极配合国家的税收征管工作，并及时提交各类财税报表。国有企业作为我国财税体系中的一个重要主体，必须加强财税管理，加强各环节的核算，明确税收细节，掌握国家当前的税收优惠政策，并在合法合规的前提下加以充分利用。企业的经营是动态变化的，因此财税信息不是直接录入系统中就完成任务了，而应结合企业的运作情况和当前财税政策的变化，对财税信息进行及时、动态更新，开展动态化跟踪管理，避免出现问题。同时，企业要加强和财政部门、税收部门的沟通，了解最新的财政税收政策，根据政策的变化及时调整财税工作思路，充分借助国家的财税政策改革实现降本增效，提高自身市场竞争力。

4 结语

税收政策的改革对国有企业产业结构的优化起到了推动作用，国有企业的发展也为税收政策的不断改革与创新指明了方向。因此，相关部门在调整税收政策的阶段，需要对国有企业的发展情况进行全局性分析，并且对工作方式进行调整优化，积极发挥政府的引导作用。在国有经济发展进程中，要想奠定国有企业的核心主体地位，企业方面就需要以财税政策支持为依托，创新运营管理体系，适应财税新政策的变化，把握税收优惠政策，更新管理理念，这样才能有效推进国有企业发展，增强企业市场竞争力，从而带动国有经济整体发展。