新时期如何强化企业会计财务管理的内部控制工作

安梓宁

（中石化保险经纪有限公司，北京 100000）

现阶段，我国市场经济体制改革不断深入，为企业的生产经营活动带来了诸多挑战，这就对企业会计财务管理的内部控制工作提出了更加严格的要求。对于企业的日常运营及其未来发展而言，会计财务管理的内部控制工作发挥着至关重要的作用，这项工作主要是企业为高效完成自身发展目标而开展的相关管理制度，能够有效防范企业经营风险，若企业无法有效把控内部控制工作，将会导致财务成本增加，阻碍到企业的可持续发展[1]。基于此，企业必须提高对会计财务管理中内部控制工作的重视程度，采取有效措施来进一步强化内部控制，从而切实提高企业内部控制水平和效率，保障企业目标和计划的顺利实现。

一、新时期企业会计财务管理中开展内部控制的意义

1.有利于确保资金安全

资金是所有企业赖以生存和发展的重要支撑，只有确保资金的正常流转，才能够确保企业的正常运行。为此，企业必须高度重视资金管理工作，对企业的实际运营状况加以全面分析，制定科学合理的发展目标，确保目标的可行性。要想确保企业各项决策的可行性、科学性，就必须确保企业会计财务信息数据的完整性、真实性、合理性，而内部控制是企业财务信息管理的核心环节，可以说，企业财务会计管理内部控制工作的实效性直接关系到整个企业的生存与发展[2]。通过强化资金管理，有利于提升财务会计管理内部控制效果，更好地保证资金的安全性，所以企业应放眼未来，坚持可持续发展理念，不断强化会计财务管理的内部控制工作。

2.有利于确保会计信息的精准性

在企业经营管理中，往往会受到多种因素的影响和限制，导致会计信息不够准确，从而严重影响到其正常运行。针对这一问题，企业通过落实内部控制工作，加大对员工工作的问责力度，科学规划不同部门、不同岗位的职责与权力，根据企业的具体情况制定行之有效的内部控制管理机制，并有效开展会计信息审核工作，坚决杜绝信息失真、模糊等问题，从而切实提高企业会计财务管理的效果和质量，提高会计信息的准确性，为管理者作出相关决策提供精确地数据支持。

3.有利于实现企业资金的充分利用

会计财务管理工作的主要目标在于：管控企业的成本开销，提高企业的利润。也就是有效节约企业的财力和物力，全面发挥支出价值。在企业会计财务管理工作中，通过强化内部控制，可显著提高资金利用率，即结合企业的实际发展需求与当下市场形势，制定科学、合理的资金规划方案，从而保证资金得到更加充分的利用，为企业创造最大化的经济效益[3]。

二、企业会计财务管理内部控制工作的现状

1.企业财务权力分散，缺乏内部控制意识

就当前大多数企业的发展规模而言，一般可分成大型企业、中型企业及小微企业。小微企业的不足之处在于：业务少、资金少、人员少。需将更多的精力、物力、人力都投入到业务上，往往比较忽视会计财务管理与内部控制，而随着企业不断发展和壮大，成为大中型企业以后，将会出现财务权利逐渐分散、财务管理机构逐渐膨胀等情况，从而大大增加了财务风险，一旦企业财务人员做出违规违法甚至侵占企业财产等行为时，企业管理者和财务管理部门往往无法及时发现且进行有效处理，不能发挥出内部控制的作用。同时，一些企业的管理者与财务人员为了谋取私利，而利用自己手中的权利来非法偷取企业财产。上述问题的发生，主要原因在于：企业缺乏内部控制意识，内部控制力度薄弱，未能对企业内部的领导层、管理者、员工等进行有效管控。

2.缺乏完善的财务管理机制

现如今，我国部分企业在日常经营管理中都比较重视会计财务管理与内部控制工作，且根据自身的具体状况制定了相应的财务管理机制。然而在企业内部控制层面上，大部分企业对会计内部控制欠缺足够的重视，并未结合自身具体发展需求，制定科学完善的会计内部控制制度，即便制定了内部控制制度，但依然存在诸多不足之处，包括内部控制制度不够详尽、缺乏一定的可行性、制度的实施情况缺乏监督等，这些问题都直接造成企业会计财务管理成效大大降低。同时，在内部控制工作中，有的企业没有对企业的费用支出加以定期核算，没有依据预算进行应用，往往会造成企业运营过程中由于费用支出不合理而出现严重的亏损问题，而针对企业的固定资产损失，财务人们并没有将设备报废、滞销等信息纳入到财务统计系统之中，这就造成财务管理细节工作没有做到位，极易造成财产损失[4]。另外，预算管理制度是企业会计财务管理和内部控制的关键环节，借助该制度能够让企业依据预算计划来更加科学地发展和进步，并为企业开展投融资工作提供必要的指导，但是很多企业在开展内控控制工作时，并没有制定有效、完善的预算管理制度，导致企业无法充分按照预算制度开展工作，无形中增加了企业的运营风险。

3.会计水平有待提升，内部控制效果不达预期

针对企业会计财务管理存在的问题，除了上述因素以外，还有部分企业会计水平不高，无法获得区域的内部控制效果的因素。主要体现为：企业在日常管理工作中认识到了财务管理的必要性，聘请了专业的会计人员负责内部控制控制，然而企业的会计核算和内部控制都完全依赖于一名或是几名会计人员，其他部门和员工并未参与进来，这就导致企业财务的资金管理无法渗透到企业运营的各方面，不能对所有部门、所有业务进行精准审计和核算，导致最终的数据统计和分析结果存在错误，从而严重影响到财务管理的有效发展，导致企业决策错误。

三、新时期下强化企业会计财务管理与内部控制工作的有效途径

1.遵循内控原则，提升会计财务管理成效

一是合法合规性原则。在实际的会计财务管理内部控制工作中，不论何时何地，企业都必须严格遵守合法合规性原则，严格依照相关法律法规和规章制度来落实对应的财务控制措施。由于不同企业的性质与特征存在很大的差异，所以在制定会计财务管理内部控制制度时，企业应充分结合现阶段我国新会计准则与其他相关法律法规，来对该制度进行合理合法的制定，还应充分保障财务管理内部控制措施契合企业的发展需求和目标，从而有效提升企业的会计财务管理效果[5]。

二是全面性原则。针对会计财务管理内部控制制度与措施的提出，必须立足于企业财务管理的全过程分析结果，体现出全面性原则，以此来确保内部控制措施可以涵盖到企业会计监督、财务管控及会计核算等多个方面，实现内部控制工作在企业会计财务管理全过程的有效渗透，从而确保企业财务管理部门能够及时发现可能存在的风险，提前采取有效的防范措施，为企业发展提供更好的服务。

三是内部牵制原则。企业会计财务管理的内部控制可以比作一个自检系统，但只有确保内部控制工作满足内部牵制原则，才能够确保该系统的作用在企业财务管理中得到全面发挥。针对内部牵制原则，主要体现为：通过科学合理地配置企业的职能和工作程序，确保企业每一项业务在内部控制的作用下实现透明化、公开化，从而对企业内每一个部门、每一位管理人员的工作进行有效的相互监管与约束。

四是效益优先原则。对于企业会计财务管理与内部控制工作而言，最终目的在于：有效提高企业的财务管理质量和效果，为企业创造最大化的经营效益，也就是遵循“商”的本质。为此，在具体内部控制工作中，企业应始终将效益作为出发点和落脚点，若内部控制措施或是可预见的结果会损害到企业的长期效益，那么必须为企业利益让位。同时，企业财务管理部门必须全面考虑企业的成本效益，严禁做出不计成本、不顾后果的行为，采用科学合理的方式来减少内控工作中的资金消耗，确保内部控制具备良好的性价比，从而有效发挥出内部控制工作的作用和优势。

2.建立完善的内部控制机制，贯彻落实财务管理工作

在企业经营发展过程中，管理者和财务管理部门必须充分认识到会计财务管理与内部控制工作的必要性与价值，结合企业的具体情况，建立完善、科学的内部控制机制，并将该机制贯彻落实到财务管理工作之中。具体应做到以下几点。

一是制定科学的会计财务管理内部控制监督机制。企业需明确规定每一项机制的执行部门，合理划分各部门、各岗位人员的权利和任务，确保分工、机制运行目标、权利等方面的确定，保障各项机制的有效运行和落实，将各项机制贯穿到财务管理内部控制工作之中，切实提高企业的会计财务管理水平。同时，企业应对各项机制进行全面分析，找出其中存在的漏洞，并加以及时弥补和调整，防止有的人为了一己之私而做出非法行为。另外，企业在建立和调整会计财务管理内部控制监督机制时，注意不可盲目照搬照抄其他企业的内控制度，而是要结合自身实际情况，严格遵循上述四点原则来有效构建和完善相关制度。

二是贯彻落实监督管控工作。要想提高企业会计财务管理和内部控制工作的效率，企业必须加强监督，不断加大监督管控的力度，即相关管理人员必须高度重视审计部门的工作，依据企业的整体情况来科学构建审计部门，聘用专业能力较强、综合素质较高的审计人员，确保其能够严格依据我国相关法律法规、制度规范等来独立地完成审计工作，从而有效保证审计工作的实效性，突出审计工作的优势和价值[6]。同时，管理人员需明确划分每一位负责人的责任与权力，一旦出现问题，能够及时追究问责。另外，实际上企业会计财务管理内部控制工的内容并不只限于财务管理、内部控制，还需全面发挥监督职能，对自身经营发展情况进行严格监管，确保企业实现科学化、规范化的发展。

三是强化内控工作的风险预测。当前，我国市场经济发展形势越来越严峻，企业面临着更大的压力，稍不留意就可能陷入万劫不复的困境。基于此，在企业会计财务管理内部控制工作中，除了要注重对现有问题的发现和解决以外，更要关注对企业财务风险的科学预测，尽量将可能发生的问题扼杀下“摇篮”之中。如：企业在投融资过程中往往会涉及金额较大的财务数目，这就存在很高的财务风险，面对这一风险，财务管理部门必须制定行之有效的财务预算与核算等方面的工作方案，全面发挥出内部控制工作的风险预测作用，全面、准确地评估和预警企业基于财务方案开展的相关投融资活动，以此来实现对风险的有效防范，降低风险事件的出现率，提高企业资金的安全性。

3.与时俱进，创新内部控制工作的方法

随着现代企业的迅速发展，涌现出更多全新的财务管理理念和方式方法，为企业的会计财务管理内部控制工作提供更加强有力的支撑。基于此，企业应与时俱进，加大对内部控制工作方式方法的创新力度，充分利用先进的信息化技术，创建会计信息化系统。即企业应高度重视会计信息化模式的应用，在经济条件允许的情况下，投入足够的资金支持，积极创新财务管理理念，让财务人们充分认识会计信息化的相关理论知识和操作方式，还需进一步完善企业的会计信息化系统，对大数据、互联网、云计算等信息化技术的有效应用，从而不断扩宽财务管理的覆盖面，在企业经营发展中发挥更大的价值。如：针对企业发展战略的制定，可基于会计信息化系统的数据分析与决策辅助等方面的功能，来提高发展战略的有效性与可行性。

4.强化内部控制的人才管理，提高财务管理成效

财务人员的职业技能操作水平高低直接关系到企业会计财务管理与内部控制的质量、效果。基于此，企业必须有效强化财务人员综合职业素养的提升与培养，定期组织全体财务人员进行系统、专业的培训，使之能够充分掌握会计财务管理与内部控制方面的专业基础知识、实践技能操作能力，还能够对日常工作中可能发生的问题进行及时有效的处理；企业应结合财务人员的具体情况，针对能力程度不同的财务人员开展有针对性的财务培训计划，合理安排财务人员的工作岗位，确保其价值得到全面发挥，并能够在工作中获得成就感，以此来有效提高其工作热情和积极性。同时，企业应加强对财务人员的管理，建立科学完善的轮岗制度，定期调整财务人员的职能分工，防止其由于长时间从事固定岗位而形成个人私利，也有利于培养更多的复合型人才；还需贯彻落实委派制度，尤其是下属企业的内部控制工作应由总部委派专人进行管理，以此来避免财务人员与既得利益相互勾连，做出损害企业利益的行为[7]。另外，企业应积极构建奖惩机制，针对工作表现优秀的财务人员，需给予必要的奖励，提高其成就感与获得感，针对工作表现较差的财务人员，则需给与一定的惩罚，从而有效调动企业财务管理内部形成“争先创优”的良性发展氛围，激励财务人员不断提升和完善自我，更好地发挥出内部控制的作用。

四、结语

综上所述，在新时期背景下，企业要想实现健康可持续发展，必须充分认识到会计财务管理与内部控制工作的必要性和价值，并结合自身实际，对自身当下财务管理与内部控制存在的问题进行全面分析，然后有针对性地提出相应的改进策略，严格遵循四项原则，构建科学完善的内部控制机制，创新内部控制方式方法，不断提高财务人员的职业操作素养，从而切实提高企业财务管理与内部控制工作的质量和效率。