农村商业银行资产负债管理存在的问题及改进措施

张 亚

(江苏扬州农村商业银行股份有限公司，江苏 扬州 225000)

0 引言

农村商业银行作为我国农村金融领域的核心力量，对保障我国农村经济发挥着重要作用。 近年来，我国农村商业银行的经济规模有所扩大，并且实力有所增强，但随着我国及全球经济结构进入深度调整阶段，存款增长速度逐渐放缓，农村商业银行发展环境日益严峻。 因此必须切实采取有效措施，在保证银行经济效益的同时，预防各种风险，不断强化资产负债管理，推动我国农村商业银行朝着现代化方向发展。

1 当前我国农村商业银行存在的各种问题

1.1 银行风险控制能力不足

银行内部控制体系是防范风险的重要手段，但农村商业银行的内部控制体系不完善，进而导致银行风险控制能力不足，如缺乏有效的内部审计机制、内部规章制度不健全等。 同时农村商业银行缺乏专业的风险管理团队，直接影响到银行风险识别、评估和控制能力。 另外，农村商业银行缺乏有效的风险管理信息系统，银行的风险管理信息系统是支持风险控制能力的重要工具，但农村商业银行却尚未形成完善的风险管理信息系统，难以及时获取风险信息，不利于银行提升风险控制能力[1]。

1.2 银行贷款定价能力较弱

银行贷款定价能力较弱的原因，主要包括以下几方面:

第一，尚未形成完善的内部风险评估机制。 在贷款定价时，银行需对贷款风险进行准确评估。 但实际上，农村商业银行缺乏有效的内部风险评估机制，无法准确评估贷款项目的风险，最终导致定价过高或过低。

第二，缺乏专业的贷款定价团队。 银行贷款定价工作离不开专业团队的分析与决策。 但农村商业银行贷款定价团队成员的实践经验不足，无法准确判断出市场和客户的需求，贷款定价的准确性较低。

第三，缺乏统一的价格策略。 就目前而言，农村商业银行缺乏统一的价格策略，常出现不同地区间、不同客户群体间使用不同定价策略等现象，导致贷款定价不一致和资源错配。

1.3 利率风险管理意识薄弱

利率风险，即一段时期内因利率变化以及资产负债期限不匹配给银行经营收益和净资产带来不良影响。 近年来，银行利率风险管理问题逐渐突出，也成为农村商业银行发展的重难点。 实际上，农村商业银行的资产负债管理不够完善，利率风险规避工具使用率较低，同时银行整体利率风险意识普遍较为薄弱，领导层对风险管控的重视程度不足，导致银行在日常发展中面临着较大的经营风险。 另外，农村商业银行利率风险管理部门的人员配置工作不够严谨，大多数职员职业素质不高，缺乏专业技能和操作经验，利率风险的辨识度较低，最终也导致银行无法及时识别、量化、模型化利率风险。 除此之外，农村商业银行未设立专门的风险管理委员会，领导结构不完善；先进信息软件使用率较低，极大地增加了农村商业银行利率风险管理数据采集和信息处理的难度。 因此，农村商业银行应根据自身发展情况，选择一款适宜的利率风险衡量软件，以便提高利率风险管理工作效率[2]。

1.4 银行资产负债结构不合理

受金融市场影响，农村商业银行资产负债结构方面也出现了诸多问题，主要表现为:内部储蓄管理不合理、国债使用范围受限、二级市场因资金受限导致活力不足以及信贷资金实际所占比例过高等。 这些问题既严重影响了农村商业银行的未来发展，还不利于农村商业银行资产负债管理工作的有序开展。 另外，农村商业银行资金受多方面因素影响，若无稳定的资金来源，农村商业银行很容易出现利率市场化，在一定程度上增加了资产负债结构的调整难度；与此同时，银行资产负债结构也会受到影响，愈发不合理。 若不及时采取措施进行调整，农村商业银行的各项业务会逐渐走偏，工作人员难以按照规定要求开展工作，这不仅增加了银行工作的难度，也变相增加了农村商业银行资产负债的管理难度。

1.5 资产负债管理意识不强

相比于农村信用社，农村商业银行在管理模式以及经营水平等方面已有明显提升；但在资产管理方面，与全国性股份银行和国际先进银行相比，农村商业银行的发展较为落后，诸多方面有待加强。 然而，大部分农村商业银行对资产负债管理工作的认识不够全面，未设立专门的资产负债管理部门，导致农村商业银行无法全面掌握资产负债管理依据；同时，银行的管理手段相对粗放，管理方式精细度不足，在实际工作中常出现问题。 另外，在资产负债组合管理和定价管理方面，农村商业银行也存在诸多不完善之处，农村商业银行处理业务的主动性和协调统一性较低，无法及时应对市场中出现的各种问题，难以实现精细化管理目标。

1.6 缺乏科学的资产负债管理方式

2020 年，全国银行业保险业监督管理工作会议召开，在会议上，银保监会指出:全面加大资产和负债质量的监管力度，包括在现有的五级分类基础上，进一步细化分类规则，从而不断提高资产分类的准确性。 与此同时，尽快制定出完善的负债质量监管办法，不断增强银行保险机构保险能力，尤其是中小机构的负债稳定性和匹配性。 当前银行资本约束力度逐渐加大，息差也在逐步收窄，银行业未来发展环境日益严峻，所以农村商业银行需坚持国家产业导向，坚持以“控规模”和“调结构”为主导。 但实际上，大部分农村商业银行存在产品结构单一、中间业务收入不足等问题，这些问题严重限制了农村商业银行的发展；同时，农村商业银行现使用的统计方式较为传统，无法满足现代资产负债管理的发展需求，难以全面、有效地管理银行的资产、负债。 另外，农村商业银行的资产负债主要依靠同业水平、历史惯性等相对主观因素，此方式存在诸多弊端，不仅缺乏客观理论支持，还缺乏准确、有效的资产负债管理系统，致使农村商业银行难以实现资产负债精细化管理[3]。

1.7 银行流动性管理能力不足

银行流动性管理能力不足的原因，主要包括以下几方面:

首先，农村商业银行资产负债结构不匹配，导致银行的流动性风险增加。 比如，银行在资产端持有大量长期、低流动性的资产，而在负债端主要依赖短期、高流动性的负债；在这种情况下，如果市场出现流动困难等现象，农村商业银行很有可能会面临资金短缺的风险。

其次，金融市场波动性大。 金融市场的波动性会直接影响银行的流动性管理，如果市场波动性较大，农村商业银行可能会面临资产价值波动的风险，给银行流动性管理能力带来不良影响。

再次，宏观经济环境的变化。 就目前经济环境而言，常出现经济增长放缓、通货膨胀率上升等问题，市场流动性较低，最终造成农村商业银行流动性管理能力不足这一局面的出现。

最后，监管政策的变化。 21 世纪以来，我国高度重视经济发展环境，监管政策逐渐加严，监管部门向银行提出提高流动性覆盖率、净稳定融资比例等指标，很大程度上加大了银行流动性管理的压力。

1.8 银行内源性资本补充能力持续弱化

随着我国经济进入常态化，增速逐渐放缓，农村商业银行风险暴露速度加快，不良贷款增加，从而导致银行资本充足率下降，内源性资本补充能力减弱；同时，我国利率市场化改革使得银行业竞争加剧，银行净息差收窄，利润空间减小，进一步影响了银行的内源性资本积累[4]。

2 农村商业银行资产负债管理优化措施

2.1 增强银行风险控制能力

增强银行风险控制能力是保障银行业务稳定、健康发展的关键因素。 因此，农村商业银行必须多途径采取措施提升银行风险控制能力。 首先，银行需建立全面的、完善的风险管理体系，其中包括识别、评估、控制和监测风险的功能，同时还需确保风险管理流程具备透明度和可追溯性，以便银行可以及时识别和处理风险。 其次，银行可以引入各种信息化工具，提高现代信息化技术使用率，如人工智能、大数据、云计算等，不断提高风险管理的效率和准确性；并加强内部控制，制定严格的规章制度、设立专门的风险管理部门、内部审计部门等，对银行的业务和管理进行全面的审计和监督。 另外，银行还需加强风险监测和预警，设立专门的风险监测部门，对银行业务进行实时监测和分析，及时发现潜在的风险并采取相关预防措施；加大风险沟通和信息披露力度，向客户和社会公众公开披露银行的风险管理情况，从而不断提高客户和社会公众对银行的信任度[5]。

2.2 增强银行流动性管理能力

为有效增强农村商业银行流动性管理能力，银行应建立一套完善的流动性管理体系，制订出合理的、有效的流动性管理策略、政策以及程序。 第一，银行要明确各部门的职责和分工，确保流动性管理具备有效性；第二，加强资金头寸管理，通过科学的预测和分析方法，合理预测资金的流入和流出，确保资金充足，且分布具备合理性；第三，加强融资渠道管理，积极拓展多元化融资渠道，包括同业拆借、债券发行、融资租赁等，不断提高银行的融资能力和稳定性；第四，加强员工流动性风险管理培训，提高员工流动性风险认识、风险处理能力以及专业素养，积极打造一支专业的流动性风险管理团队[6]。

2.3 完善管理制度，加强防范机制建设

监督和管理是发展的基础，对农村商业银行而言，亦是如此。 农村商业银行应切实采取有效措施，发挥制度作用，加强管理工作，逐步完善内部控制体系以及管理体系。 农村商业银行要根据自身发展情况制订出合适的经济资本管理制度，并以其为核心，强化资本与风险管理，不断提高资源配置效率。 在决策制订工作中，银行要重视资产扩张速度、业务规模和收益等因素，并加强风险评估，不断提高自身抵御风险的能力[7]。 另外，农村商业银行还需加大审计稽核管理力度，强化各种风险的日常监测；同时，重视整体发展，科学合理发展业务和拓展业务规模，严格管控风险高的业务，在此过程中，不断优化银行业务结构，提高银行业务质量。

2.4 优化资产结构与负债结构

资产结构与负债结构是银行未来发展的基础和前提。 在当前形势下，农村商业银行必须深化资产负债管理，逐步优化银行资产结构与负债结构，统筹各类资源，尤其是资本、人力等方面，从而不断提高银行业务收入，实现稳健发展。 在资产方面，银行要准确把握信贷业务投放方向，找准切入点，努力提高资产质量，推动其朝着产业化方向发展；同时，农村商业银行要以国家产业政策为发展导向，深入分析地区经济特点，及时调整信贷结构、优化投放策略以及贷款额度结构。 在负债方面，通过多元化吸存手段，合理配置银行存款结构，多途径提高银行活期存款占比；并建立健全完善的业绩评价机制，加大低成本存款考核力度，为农村商业银行实现可持续发展打下坚实基础[8]。

2.5 提升银行贷款定价能力

提升农村商业银行贷款定价能力对推动银行现代化发展具有重要作用。 首先，银行需提高资金成本和经营成本的透明度，确定出贷款价格，并开展内部成本核算，加大市场资金价格和经营成本的监测力度；其次，银行要加强数据分析和模型建设工作，利用大数据和人工智能技术，不断提高贷款定价的精准度和科学性；再次，银行需要优化贷款产品结构，根据市场需求和客户需求，提供差异化、精细化的贷款产品；最后，银行要增强市场竞争意识，密切关注同业贷款定价水平，及时调研和分析同业贷款价格，并根据市场需求及时调整贷款定价策略，使自身在市场竞争中保持定价优势[9]。

2.6 增强银行主动性负债意识

农村商业银行要积极转变观念，将“以存款为主”的传统观念转变为“存款与借款并重”的现代金融观念；结合市场需求和自身实力，积极开展融资活动；逐步优化激励机制，鼓励各部门积极开展融资工作，增强员工主动性负债意识。

另外，农村商业银行要提高创新度，积极探索新的融资渠道，并降低融资成本，不断提高自身主动性负债效率。 同时，银行要加大员工教育培训力度，提高员工对主动性负债的认识和理解，并加大对外宣传力度，让社会公众了解银行主动性负债的积极作用，为银行开展融资活动创造良好的舆论环境[10]。

2.7 增强银行内源性资本补充能力

内源性资本是推动银行健康稳定发展的重要保障。 因此农村商业银行要采取有效措施来提升内源性资本补充能力。 比如，提高盈利能力，增加内部资本的生成量；合理控制资产规模增速，避免过度扩张，在资产负债管理中，要紧密结合资本充足率的条件，合理配置资本，避免过度集中在高风险领域；同时，银行还需优化资本结构，不断增加附属资本和核心资本，改善资本结构，提高资本质量。 除此之外，银行还可建立长效资本补充机制，通过内部积累、利润留存等方式，持续补充资本；并重视资本的流动性，确保不同负债间的资本比例保持合理[11]。

3 结束语

总之，经济发展给农村商业银行的发展既带来了机遇，也带来了诸多挑战。 因此，农村商业银行必须高度重视资产负债管理，立足自身实际，逐步优化管理措施，因地制宜地制定出适合自身发展的综合性战略，并加强风险评估，多途径、全方位采取风险预防措施，在实现自身利润最大化的同时，不断提高自身安全性、规范性和效益性。