控制环境
- 行政事业单位内部控制制度建设初探
立适宜的内部控制环境，有力的风险评估程序与方法，做好常规性、特定性的控制活动，做好信息与沟通，也要做好对内控自身的监控。本文拟就内控制度建设的以上方面做初步的探索。关键词：行政事业单位；内部控制；控制环境；风险评估；控制活动随着经济社会的发展，行政事业单位需要承担更多的社会服务功能，其经济业务也变得更加复杂与重要。因此迫切需要建设好行政事业单位的内部控制制度。有效的内部控制能够实现目标、防范风险、发挥其应有的社会职能。同时规范有效的内部控制制度既是现代化经
时代商家 2023年47期2023-12-11
- 国有企业全面风险管理、内控规范建设要点探究
面风险管理;控制环境引言近年来，很多国有企业在进行经济创新发展的同时，也在不断优化内部管理机制，目的是充分提升国有企业的运营效率，充分发挥国有企业的先锋作用。随着国有企业改革不断推向深入，国有企业在自身经济发展和管理软实力上都逐步向优秀企业标准迈进。但是，随着职能分工的不断细化，各种管理要求的不断更新和增加，造成内控制度体系性、科学性和可操作性在不同程度上出现了一些问题。因此，建立系统完备、科学规范、运行高效的内控制度能够明晰各部门的权责，明确各管理业务流
科学与财富 2022年7期2022-07-04
- 打破“沉默螺旋” 促进发展和安全的动态平衡
商业银行内部控制环境研究，探析了两种不同意见倾向（发展冲动与保守倾向）在商业银行的相互作用机理及失衡危害，提出了内部审计改善控制环境、打破“沉默螺旋”所需具备的三个关键要素，并对内部审计践行并发展“三要素”，促进本组织实现发展和安全动态平衡的路径进行了探讨与展望。[关键词]控制环境 沉默螺旋 发展与安全 动态平衡一、引言发展和安全的动态平衡问题是人类社会发展史上历久弥新的问题，统筹发展和安全则是我们党治国理政的一个重大原则。总体国家安全观的提出
中国内部审计 2022年3期2022-03-21
- 浅谈国有企业内部控制评价体系的构建与完善
部控制评价;控制环境一、国有企业内控评价现状（一）管理层人员对内控的重视不足目前，在部分国有企业中，存在内控制度流于形式、职工对内控重视不足的情况，究其原因主要是在实际经营中，部分领导及员工认为内控制度对自身工作开展有一定的限制，认为内控降低了企业的经营效率，严重制约了自身业务的开展，对于实际工作没有实质性帮助。（二）内控评价的权责结构不合理在国有企业体制机制创新的背景下，部分企业使用监督职能来代替内控评价。企业经营者相互监督、相互依赖，基层员工处于从属地
经营者 2020年18期2020-10-09
- 浅谈中小企业内控管理制度的建立与完善分析
;内控制度;控制环境一、前言2018年中小企业户数出现了2011年来的首次负增长，然营业收入却是正增长，说明了中小企业也面临着行业洗牌的现象。在相同的经济环境下，如何降低风险，得到长远的发展，成为各中小企业首要课题，而中小企业内控管理制度的建立，就是在这种形势下应运而生的。本文从内控环境、信息系统、风险评估等方面分析中小企业存在的主要问题以及对策，以促进中小企业的发展，提高它们的竞争力，希望对目前中小企业的现状，能有现实的意义。完善企业内部控制是提高企业抗
财富生活·下半月 2020年5期2020-09-10
- 企业加强内部控制建设研究
业内部控制;控制环境;风险管理中图分类号：F275文献识别码：A文章编号：2096-3157（2020）17-0058-02一、引言随着市场机制的不断健全，各项技术的不断发展，企业迎来了新时代的春天。一些企业积极响应国家政策和号召，不断努力进行内部改革，提升核心竞争力，从而在生产与经营发面，取得了一定的成绩。但由于内部控制意识薄弱，内部控制管理效率差，致使很多企业在激烈的市场竞争中败下阵来。基于此，为了提升企业的经济实力，实现企业的社会效用，企业领导和管理
全国流通经济 2020年17期2020-08-27
- 企业内部控制思考
：内部控制;控制环境;风险评估;内部监督中图分类号：F27 文献标识码：A收录日期：2020年5月8日一、企业内部控制现状及存在的问题（一）风险的意识和风险的识别能力有待提高。企业所面临的风险既有外部风险又有内部风险，如财务风险、管理风险、经营风险等内部风险;如法律风险、政治风险、自然灾害风险等外部风险。而我们知道外部风险在很大程度上是具有不可抗力的，内部风险大多则具有可预见性和控制性的。与外部风险相比，内部风险较容易分析和管理，也相对容易识别，并且可以通
合作经济与科技 2020年15期2020-08-10
- 行政事业单位内控制度建设的问题与对策
的制度保障。控制环境是内部控制的重要基础。因此，单位要根据自身的经营状况，结合国家对行政事业单位要求的有关内容，建立运营管理制度、财务管理制度等各项规章机制，来保证单位的正常运转。关键词 行政事业单位 内部控制 控制环境 问题及对策一、行政事业单位内部控制制度建设的概述在行政事业单位各类经济活动业务管理中，要在单位内部制定好经营管理制度、财务管理制度、资金管理制度、资产管理制度、投资制度、融资制度和公共服务管理制度等，确保单位内部各项制度的完善，可以覆盖单
经营者 2020年14期2020-07-30
- 新形势下对加强高校内部控制建设的思考
;高校治理;控制环境随着我国社会与经济的不断发展，高校从最初单纯地依靠政府财政拨款的事业单位，逐渐实现了跨越式发展，迎来了前所未有的办学活力和发展潜力。同时，在越来越复杂的经济形势与财务形势下，高校也面临办学经费效益不高、管理活动缺乏效率、经济案件时有发生等一系列突出问题，对高校的治学管理水平提出了更高的要求[1]。实施内部控制，既是规范公共权力运行，构建决策、执行和监督相分离的权力运行机制，加强行政权力监督的重要举措，亦是推进学校事业高效快速发展，提升办
现代经济信息 2020年10期2020-06-15
- 浅析新疆烟草内部控制环境的缺陷及其优化
摘 要 内部控制环境作为内部控制体系的重要基础，对企业内部控制的有效实施和贯彻执行起着保障作用，对企业经营目标的实现和企业整体战略目标的执行有着直接的影响。本文以新疆烟草作为研究对象，分析行业在内部控制环境方面存在的缺陷，并提出相应的优化对策，以期对烟草行业健全完善内部控制环境提供理论指导。关键词 内部控制 控制环境 问题 优化对策一、引言内控环境作为内部控制的重要组成要素，是内部控制其他4个要素的基础，对其他4个要素的有效发挥起着决定性作用。1998年，
经营者 2020年8期2020-06-08
- 浅议企业文化对内部控制的影响
部分。而内部控制环境是企业内部控制的基础性要素，良好的内部控制环境是企业实现有效内部控制的根本。企业文化作为内部控制环境的重要组成部分，对企业内部控制的各个要素以及企业的日常经营管理和长期发展也有着重要的影响。关键词：企业文化;内部控制;控制环境一、基于企业文化视角下对内部控制的分析1.企业文化与内部控制的共同点分析1.2企业文化和内部控制都与公司治理目标相关企业文化所倡导的价值理念和道德规范也是为了员工在企业公平的环境中开展工作，使其身心愉悦，自由创新，
青年生活 2020年10期2020-05-26
- 我国企业内部控制问题研究
制度;企业;控制环境一、引言随着经济的飞速发展，对企业而言，企业经营规模增大，业务也变得复杂多样。这就意味着，企业需要更加注重其内部结构和制度的建设。然而，在近些年，频频发生的内部控制失败事件，不由得引起人们怀疑企业内部控制体系的作用和意义。因此，我国企业在建立健全内部控制系统时，要对企业内部从上到下，从机构到人员的风险，进行识别，分类处理，采取适当有效的措施对风险进行控制或者规避。这样企业才可以在经营的同时，控制运营风险，保证企业能够持续的经营下去。我国
中国集体经济 2020年11期2020-05-26
- “双一流”背景下内部控制审计改善高校控制环境的思考
组成部分，而控制环境是内部控制的基础。加强高校内部控制建设，首先应从完善控制环境入手。为更好发挥新时代高校内部审计作用，本文从发展规划、组织架构及运行机制、关键岗位与人员、会计及信息系统四个控制环境要素出发，分析高校控制环境现状，进而提出高校开展内部控制审计的路径和具体审计对策，助推高校在“双一流”建设中实现内涵式发展。关键词：“双一流”;内部控制;控制环境;内部控制审计一、研究背景“双一流”建设的总体目标包括高等教育治理体系和治理能力现代化。内部控制是高
行政事业资产与财务 2020年21期2020-04-06
- 汽车维修企业内部会计控制环境分析与优化
内部会计 控制环境随着社会经济的进一步发展，企业不断构建并完善内部会计控制制度，对提高内部管理水平及市场份额有重要影响。现如今汽车行业得到了飞速发展，经济效益逐渐提升。在经济效益提升的同时，其内部会计控制问题逐渐凸显，给汽车维修企业的经营活动与日常管理带来了诸多风险隐患。一、汽车维修企业内部会计控制现状（一）内部会计控制体系设置情况汽车维修企业经过这些年的不断发展，根据自身实际情况制定了一套属于自己的管理体系，同时精准定位经营理念，坚持顾客至上的服务理念
经营者 2020年2期2020-03-24
- 关于行政事业单位内部控制建设的探讨
控制建设 控制环境行政事业单位具有明显的公益性，在履行公共职能方面发挥着重要作用，承担着非常重要的社会责任，所以要将行政事业单位内部控制建设的工作重视起来，让行政事业单位通过内部控制建设确保各项工作安全高效地运行。一、提升内部控制建设意识，不断优化控制环境为了全面改善行政事业单位内部存在的意识力薄弱的情况，必须对行政事业单位内部工作人员开展相关的培训活动，让相关的工作人员明确行政事业单位内部控制建设工作的重要性。具体的措施主要有以下几方面：（1）行政事业
财经界·上旬刊 2020年1期2020-03-08
- 浅析控制环境对高校内部控制建设的影响
在此过程中，控制环境是开展内部控制的基础，在内部控制要素中占据重要地位。良好的控制环境有利于内部控制的实施，并提高其实施的效率，获得最佳效果。关键词：控制环境;内部控制;高校为规范行政事业单位经济活动、提高管理水平，财政部颁布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号），该规范于2014年起执行。各行政事业单位于2016年开始大范围梳理单业务流程，编制本单位的内部控制手册等，源自财政部2015年底颁布的《关于全面推荐行政事业单位内部控制
财会学习 2020年1期2020-02-14
- 基于事业单位特征的内部财务控制环境建设应用探讨
征的内部财务控制环境建设进行一定的研究。【关键词】事业单位 内部财务 控制环境1 引言在事业单位运行当中，财务管理是非常重要的一项工作，不仅将对整体水平的提升产生影响，且同单位的正常运转具有直接的关系。在该情况下，单位即需要能够积极做好内部财务控制相关工作，通过良好控制环境的营造，进一步提升内部控制水平，以此保证事业单位的健康发展。2 管理内部控制意义在事业单位财务管理工作中，内部控制工作的重要意义体现在：第一，保证财务信息精准。在事业单位运行当中，通过对
商情 2019年52期2019-12-17
- 苏南中小装饰工程企业内部控制探析
饰工程企业;控制环境中图分类号：F27 文献标识码：A收录日期：2019年10月8日装饰工程在建筑行业市场中享有较大比重，多半以中小型企业为主。作为建筑行业的一大领域，此类企业亦成为国民经济的支柱的产业之一。以ZPG装饰工程公司为代表的苏南中小型装饰工程企业的素质总体水平并不高，虽然绝大多数企业都有初步的内部控制制度，但受多种宏观环境以及微观因素的影响，其内部控制环节相对显现薄弱，仍有存在诸多问题存在导致内部控制的实际效果并不理想。与此同时，仍有不少此类装
合作经济与科技 2019年24期2019-12-11
- 浅谈高校财务内部控制建设
;内部控制;控制环境;控制活动近年来，国家对教育事业重要性的认识逐步提高，高校得到了快速发展，资金规模也随之扩大，然而，财务管理水平却并没有随之提高，导致了经济案件时有发生，为了高校的长远健康发展，高校财务管理内部控制体系的建立健全已迫在眉睫。一、目前存在的典型问题（1）内部控制环境较差一是内部控制意识淡薄，高等学校由于其自身性质的特殊性，通常以教学、科研的发展为重点，在日常的工作中，管理层往往对学校的财务管理缺乏足够的重视，风险意识不强，导致高校普遍缺乏
财讯 2019年25期2019-12-09
- 企业流程再造对内部控制环境的影响
再造;内部;控制环境;影响1 何为流程再造流程再造理论的基本内涵主要包括以下三点：（1）充分利用信息技术，注重信息和人的结合，重新设计业务流程;（2）利用信息技术协调矛盾，将单行的工作流程（金字塔式组织结构）改造为并行工作流程（扁平化组织结构），尽可能实现信息的一次处理与共享使用机制，建立扁平化组织结构，压缩高层管理者与员工、顾客的距离，更好地获取信息，及时调整经营决策;（3）运营机制以流程为主，以顾客为导向，突出全局最优。2 企业流程再造与内部控制的关系
赢未来 2019年6期2019-11-02
- 浅谈国有企业内部控制缺陷及对策
;内部控制;控制环境;风险管理;信息沟通;控制活动一、国有企业内控存在的缺陷（一）内控环境不理想1. 对内控认知不到位由于部分国有企业对内控认识上存在误区：一是对内控不理解、不熟悉，认为内控流程繁琐，对内控的意义和作用认识不足，甚至认为内控只能防范会计失真，不必建立专门机构，由财务人员或内审人员兼任则可;二是由于国有企业的国有特性具有较浓重的行政化色彩，政企不分导致国有企业自主经营能力差，加上管理者对内控缺乏认知，致使无法按内控机制进行规范;三是国有企业实
中国集体经济 2019年7期2019-09-27
- 现代企业治理机制下的内部控制制度
司内部控制;控制环境;企业治理一、内部控制制度概述内部控制按其控制目的可分为会计控制和管理控制。 会计控制，是指与保护财产和材料安全，会计信息的真实性和完整性以及金融活动的合法性有关的控制;管理控制是指执行政策和决策，并促进经济和业务活动的效率。控制与性欲，有效性和业务目标的实现有关。会计控制和管理控制不是相互排斥和不兼容的。 一些控制措施可以用于会计控制和管理控制。二、企业治理机制下内部控制存在的问题（一）内部环境基础薄弱1.内部控制意识淡薄公司的管理者
人物画报 2019年2期2019-09-10
- 郑州永华电器配件公司内部控制存在的问题及解决措施
;内部监督;控制环境[中图分类号]K295.1 [文献标识码]A1 郑州永华电器配件公司概况郑州市永华电器配件公司创建于1990年，是一家以批发洗衣机配件，电风扇配件和制冷配件为主的公司，现有产品3000余种。公司以诚信为本，货源充足，品种盛多，售后服务完善为理念，坚持公司的长远发展。公司制度规范，规模较大，人员分工明确，处于发展前进阶段。公司的财务部门结构属于财务主管领导下的集中核算模式，以财务与会计主管为领导，设置了财务主管、会计、出纳，稽核岗位，以保
农村经济与科技 2019年6期2019-08-24
- 企业内部控制环境的意义
出该企业内部控制环境的成功运作，对企业应对危机起到了举足轻重的作用。本文将站在企业的视角，通过海底捞事件分析企业控制环境对企业的意义。关键词：海底捞;危机;控制环境一、控制环境的含义控制环境是指对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。它是内部控制的基础，是所有控制方式与方法赖以存在和运行的环境，它的设计和运作不仅会影响企业整体活动方式，同时对塑造企业文化、提供纪律约束机制和影响员工意识有重要作用。我国《企业内部控制基本规范》中指出：企业内部环境一
现代营销·经营版 2019年9期2019-08-22
- 企业内部控制审计研究
部控制审计;控制环境内部控制审计是一种现代审计方法，通过对内部控制系统的检查、分析、测试和评估来确定被审计单位的可信度，从而评估内部控制的有效性。内部审计与内部控制的关系一直以来是理论界讨论的热点问题。它是相互关联、相互制约的。一、内部控制审计在企业内部控制中的建设作用1.有利于企业日常经营活动管理工作的加强虽然很多企业为了促进发展，陆续引入了许多内部控制，但大多数企业对于内部控制审计的关注度不够，内部管理工作缺乏相关监督，会影响企业内部整体价值。一个客体
商场现代化 2019年10期2019-08-15
- 中小企业内部控制分析
善，存在内部控制环境被忽视、风险评估程序虚无、控制活动敷衍、对控制的监督程序化、信息的沟通和交流不及时等问题。该文以中小企业中化妆品行业为例，分析中其内部控制的现状以及其存在的问题，并针对这些问题，结合内部控制五要素，提出具有可行性的建议。并以此为例，提高化妆品行业的内控水平。关键词：内部控制 控制环境 风险评估 对控制的监督中图分类号：F272 文献标识码：A
科技资讯 2019年16期2019-08-13
- 我国非营利组织内部控制问题研究
;内部控制;控制环境;风险评估中图分类号：F270 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2019）018-0015-03一、引言在世界经济的发展潮流里，内部控制有着举足轻重的作用，全世界各地也逐渐看重内部控制的发展。上个世纪30年代内部控制在全球范围内还处于发展初期，1938年的“麦克森一罗宾斯丑闻”引发了会计界对内部控制问题的极大关注，这是第一次研究内部控制实务。然而我国政府从上世纪80年代后期才逐渐研究企业的内部控制建设问题，而非营利组织内部
现代经济信息 2019年12期2019-08-06
- 新时期企业会计内部控制的问题及处理对策研究
;内部控制;控制环境在进入新时期以来，企业所面临的市场竞争压力越来越大，从会计内部控制的角度入手来增强企业内部控制管理水平，已经成为相关人员重点关注的问题。就目前情况而言，很多企业虽然已经认识到了会计内部控制的重要性，但是在实施过程中却经常出现问题。因此在新形势下，必须要进一步了解企业会计内部控制的现状，根据其中的问题提出解决措施，最终助力企业发展。一、企业会计内部控制工作研究企业会计内部控制的定义为：企业为了提高会计信息质量，保证资产安全、完整，确保有关
中国集体经济 2019年21期2019-08-04
- 企业内部控制研究
;内部审计;控制环境;风险评估【中图分类号】F426 【文献标识码】A 【文章编号】1674-0688（2019）07-0291-02市场经济飞速发展，企业作为国民经济的载体之一，随着经济水平的提升而迅速发展。然而，能够在各大行业市场竞争关系中取胜的关键性因素是综合实力、竞争力、可持续发展能力等，这些因素需要一套完整优秀的管理理念和完善的内部控制制度作为支撑。内部控制是保证企业顺利运营、完成战略目标而采取的一系列内部管理程序和措施的总称。纵观各行业企业，其
企业科技与发展 2019年7期2019-06-30
- 集团公司财务内部控制的问题与对策探析
的地方，比如控制环境差、管理层不重视内控及人员派系影响、内控信息及沟通不畅等等，因此，有必要客观理性的分析我国当前集团公司财务内控的现状及存在的问题，并努力找出相应的对策。本文基于集团公司做好财务内部控制的重要性和必要性，对控制环境、风险评估、控制活动、信息及沟通、审计监督这内部控制的五要素在集团公司内部控制方面存在的主要问题展开分析，并结合当前集团公司内部控制的实际情况，有针对性的提出了相应的对策。关键词：集团公司；财务内部控制；控制环境；风险评估；控制
财讯 2019年14期2019-06-18
- 内部控制问题分析与整改对策
】内部控制;控制环境;控制活动一、引言内部控制在企业的公司治理中起到不可或缺的作用，内部控制由控制环境、控制活动、风险评估、信息与沟通、监督五要素组成，其中任何一要素出现问题都可能对企业的经营产生影响。本文通过分析LS公司五要素中的控制环境和控制活动，对其出现的问题进行评价并提出整改对策。二、内部控制问题分析（一）控制环境Ls公司内部控制环境由公司治理结构、公司治理制度、组织架构、监督检查部门、发展战略、人力资源以及企业文化和社会责任组成。针对2016年中
商情 2019年13期2019-06-14
- 公办高校内部控制环境关键因素研究
，就高校内部控制环境的关键权变因素进行理论阐释和统计分析，对高校内部控制制度设计涉及的一些基本理论问题进行探讨。关键词：高校内部控制;组织文化;控制环境2012年11月，我国财政部发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，要求我国行政事业单位从2014年1月1日起开始实施，但是在高等教育领域，截至2015年底，无论是部属公办大学、还是省属公办大学，只有部分高校真正按照这一规范的要求，构建并实施一套完整的内部控制制度。有鉴于此，2016年4月教育部办公厅正
行政事业资产与财务 2019年5期2019-06-11
- 上市公司资金活动内部控制研究
要研究对象，控制环境层面、控制活动层面以及监督层面，对獐子岛集团营运资金的内部控制进行了分析评价。帮助獐子岛集团更好地进行资金活动的内部控制。关键词：资金活动;内部控制;控制环境;财务报表中图分类号：F272文献标识码：A文章编号：1008-4428（2019）04-0109-03一、 引言獐子岛集团是我国农业的龙头企业之一。农业企业普遍具有周期较长、波动性较大等风险。獐子岛集团在其财务报表中就有所披露，集团面临市场波动风险、自然灾害风险和食品安全风险等风
市场周刊 2019年4期2019-06-07
- 浅析企业文化对内部控制的影响
;内部控制;控制环境;华为公司;“狼性”文化中图分类号：F270+F272文献标识码：A文章编号：1008-4428（2019）04-0018-03一、 引言在当今全球智能化的时代，随着三星公司不断被爆出手机问题事件，苹果公司换汤不换药式的“天价”新品发布，国人的目光不再仅仅聚焦于海外品牌，国内的智能手机领域逐渐百花齐放，而其中，最有代表性、势头最猛的非华为公司莫属。据统计，自2015年到2018年的第三季度结束华为的市场占有率一直在持续增长，在全球通讯设
市场周刊 2019年4期2019-06-07
- 保险公司内部控制建设存在问题及对策分析
;内部控制;控制环境;信息系统;监督问责[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.32.0501 我国保险公司的内部控制相关内容1.1 保险公司内部控制的概念和意义根据《保险法》《企业内部控制基本规范》和其他相关规定构成保险公司内部控制基本准则的主要内容，保险公司将内部控制定义为：“保险公司各层级的机构和人员，依据各自职责，采取适当措施，合理防范和有效控制经营管理中的各种风险，防止公司经营偏离发展战略和经营目标的机制和过程。”内部控制的
中国市场 2019年32期2019-01-13
- 新形式下履行内部审计职能问题研究
计 独立性 控制环境当前，我们国家正面向改革和转型发展的“深水区”，各行业的发展受新时期政治、经济的影响显示自己的特色，特别是现代企业管理日新月异，企业内部审计工作如何适应管理发展的要求，发挥自身的职能，促进企业提升管理、健康发展是新时期我们履行内部审计要研究的问题和方向。一、我国内部审计存在的问题（一）对内部审计的认识上存在偏差过去我们国家内部审计工作主要依照2003年3月4日发布的《审计署关于内部审计工作的规定》（4号令）开展工作，对内部审计得目标定位
消费导刊 2018年6期2018-11-20
- 浅析我国企业强化内部控制制度的必要性
]内部控制；控制环境；控制活动[中图分类号]F27[文献标识码]A[文章编号]2095-3283（2018）06-0117-02Abstract： As an integral part of the modern corporate management， the internal control system is designed to improve the accounting information quality， safeguard the
对外经贸 2018年6期2018-10-23
- 论企业内部控制制度建设
；岗位分工；控制环境；风险防范；监督在现代激烈市场竞争下，企业的生存与发展面临着严峻的考验，企业如何求生存、求发展、实现企业的现代化目标，是企业面临的永恒主题，而解决这些问题的一个重要方面就是，企业内部控制制度的建设，企业内部控制制度的建设，对于企业内部管理是非常重要的。企业通过建立一套行之有效的内部控制管理制度与措施，保护企业的资产安全完整，实现企业的经营效益，提高企业的会计信息质量，促进企业的现代发展，实现企业战略发展目标。目前我国企业内部控制建设情况
财会学习 2018年28期2018-10-23
- 浅析控制环境建设在高校内控建设中的中心地位
。文章对内部控制环境形成和发展进行了梳理，分析高校内部控制的现实情况，为强化对高校内控建设中控制环境建设重视提供参考。[关键词] 内部控制；控制环境；高校doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2018. 15. 001[中图分类号] F239.45 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2018）15- 0004- 021 高校内部控制建设的情况1.1 高校内控建设现状2012年11月29
中国管理信息化 2018年15期2018-10-22
- T物流公司内部控制环境研究
韦霞摘 要：控制环境是企业实施内部控制的基础，决定了内部控制的其他要素能否有效建立和实施。本文以T物流公司为研究对象，对其内部控制环境的现状及问题进行了分析，提出了优化公司控制环境的建议。关键词：物流公司；内部控制；控制环境一、内部控制环境内部控制是指企业为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五个要素。其中，控制环境是最
世界家苑 2018年9期2018-09-18
- 基于控制环境角度的家族企业转型研究
，总结该集团控制环境转型创新体系，对浙江家族企业的内部控制管理工作具有良好的借鉴价值。[关键词] 浙江家族企业；控制环境；企业转型doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2018. 11. 015[中图分类号] F239.45 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2018）11- 0034- 031 引 言随着我国家族企业走过初创期，仅依赖家族资源的经营模式越来越不能满足家族企业发展的需要
中国管理信息化 2018年11期2018-08-28
- 建筑施工企业项目全面预算管理问题的思考
筑施工企业；控制环境；控制制度全面预算一直是施工企业财务管理的重点，项目全面预算的优良与否直接与企业的竞争力和持续经营能力有关，因此，要想促进建筑施工企业健康发展，必须要加强项目全面预算管理。一、建筑施工企业项目全面预算的重要性项目作为施工企业最基本的生产单元，承载着企业生产总值的全部内容“项目荣企业荣，项目败企业败”，项目全面预算的主要目的就是防范项目施工生产过程中可能产生的各种风险。随着近年来我国经济的快速发展，建筑施工企业规模也在不断扩大，市场竞争不
中国集体经济 2018年21期2018-08-22
- 企业财务内部控制的建设与完善初探
的问题，包括控制环境不完善、风险评估职能缺失、信息与沟通环节薄弱，并相应提出了建设与完善策略，以期为企业财务管理整体水平的提升，提供一定参考与指导。关键词：财务内部控制；控制环境；风险评估对企业内部控制的一般意义理解，就是会计控制与管理控制的组合，在实际工作过程中，由于控制对象的不同、控制目的的不同，需要采用不同的控制方法，由此才能实现企业内部控制的整体目标，综合提升企业的内部竞争力。由此可见，探究企业财务内部控制的建设与完善，对保障企业在复杂的竞争环境当
财会学习 2018年22期2018-08-22
- 企业内部控制探讨
；内部控制；控制环境中图分类号：F27 文献标识码：A 一、企业内部控制的意义内部控制是管理中的重中之重，要做好管理，首先得做好内部控制。所谓“内部控制”是指单位为提高经营管理效率、实现单位经营管理目标而制定和实施的一系列相互制约、相互监督的方法、措施和程序的总称。（一）加强企业内部控制，可以保证和提高会计信息质量。通过制定和执行业务处理程序，对其进行科学地职责分工，在相互牵制的条件下产生会计资料，从而有效地防止错误和弊端的发生。（二）加强企业内部控制，可
合作经济与科技 2018年16期2018-07-17
- 高校内部控制探析
的内容，并从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监控五个方面逐次分析高校内部控制工作的主要内容并适当提出笔者对高校内部控制建设的思考。【关键词】 高校 内部控制 控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通监控回顾我国高校近三十年发展，从1990年起高校合并到1999年起高校扩招，從1996年的“211”工程大学、1998年的“985”工程大学到2017年的双一流大学，我国高等教育在改革中快速发展，发展的同时也显现出一些弊端，行政管理、财务管理方面都存在
大经贸 2018年4期2018-07-09
- 企业内部控制环境对内部会计监督的影响
我国企业内部控制环境与会计监督的关系，并提出了几点针对性的解决措施，旨在为企业的进一步发展提供帮助。【关键词】内部控制；控制环境；会计监督一、前言对于企业而言，要进一步保证企业资产的安全、实现稳步增长，便要合理做好内部控制工作，企业内部会计监督是内部控制的重要环节之一，只有进一步的完善企业内部会计监督工作的相关环节，才能进一步的提升内部控制的整体水平，从而推进企业的蓬勃发展。二、企业内部控制概述与会计监督的关系1.概述企业进行内部控制主要是为了更好地实现企
中国经贸 2018年10期2018-06-14
- 论企业控制环境的重要性
此，有必要对控制环境进行深度探讨，从而客观地评价企业控制环境对整体的影响。[关键词]控制环境；内部控制；管理层责任；高层基调[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2018.16.1082017年4月，佳电股份被中国证监会立案调查，2017年9月，公司收到证监会下发的《行政处罚及市场禁入事先告知书》，随后两天佳电股份发布公告承认财务造假。众所周知，国内企业涉及财务造假的案例层出不穷，例如麦科特财务造假、银广夏财务造假、绿大地财务造假等，然而这些
中国市场 2018年16期2018-06-13
- 我国企业内部控制环境的问题及对策
摘 要：内部控制环境是内部控制制度中一个非常重要的组成要素，其对企业内部控制制度的实施起着至关重要的作用，同时对企业的生存发展也有着深刻的影响。本文主要从企业的监督机制、法人治理和法律法规治理、内部审计、人力资源、企业文化等五个方面来分析企业内部控制环境的问题，找出形成这些问题的原因，并提出相应对策。关键词：内部控制；控制环境；政策措施一、引言随着一系列关于内控环境法律法规的颁布，企业对于内部控制环境的建设也越来越重要。一般而言，内部控制环境反映了企业高层
行政事业资产与财务 2018年8期2018-05-14
- 企业内部控制研究
：内部控制;控制环境;风险管理一、内部控制基本概念目前，对于内部控制如何定义，国内外的观点不一。美国会计准则委员会（ASB）认为，内部控制是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。我国财政部在2008年颁布的《企业内部控制基本规范》中对内部控制的定义。该规范认为内部控制的实施主体为企业董事会、监事会、经理层和全体员工，内部控制的目的在于合理保证企业经营管
当代旅游 2018年6期2018-04-21
- 基于COSO内部控制框架的农民专业合作社规范发展综述
；COSO；控制环境农民合作社的快速发展不仅促进了农民增收而且对于建设社会主义新农村起了重要作用。但是面对农民合作社数量的急速增长，诸多问题也逐渐暴露出来。可见，农民合作社的发展不规范已经成了不争的事实，如何加强合作社规范化建设成为了难题。1关于中美内部控制发展比较及其启示1.1美国内部控制的发展研究美国COSO委员会在1992年发布的《内部控制——整合框架》被称为内部控制理论发展史上的重要里程碑，把内部控制从原来的平面结构发展为立体框架模式。但随着经济和
新农业 2018年2期2018-03-26
- 试论融资担保行业内部控制的多维制度建设
；风险评估；控制环境；监控【Keywords】internal control； risk assessment； environment control； monitoring【中图分类号】F832.39 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2018）01-0017-021 引言担保行业是高风险行业，其风险大致分为系统性风险和非系统性风险，系统性风险难以化解，但是可以通过优化公司内部控制的相关制度来降低操作性风险，进而分散非系统性风险。内部
中小企业管理与科技·中旬刊 2018年1期2018-02-06
- 浅谈中小企业内部控制问题和对策
：中小企业；控制环境；规避风险我国中小企业内部控制现状和问题我国中小企业内部控制现状我国证券市场起步晚，加之我国相关法律制度不完善，致使众多企业并没有积极地将内部控制和内部控制信息披露工作落实到位。现阶段，内部控制及内部控制信息披露问题受到了社会公众、公司管理层、治理层、政府和立法部门的高度重视[2]。目前，我国大力提倡上市公司进行披露，但是改良力度不大，依然遵循自愿披露制度，问题和疏漏始终存在。中小企业内部控制存在的问题外部监管问题重重外部监管不力。我国
南方企业家 2018年4期2018-01-19
- 行政事业单位内控制度的建立与完善
；内部控制；控制环境；监督行政事业单位是改善民生、服务公众的重要载体，随着财政投入的增加，其预算执行、经费管理等情况也越来越受到社会的重视。尤其是近年来贪腐事件频发，严重影响了行政事业单位的形象和公信力。为适应新时期体制改革的要求，做好反腐倡廉工作，提高管理水平和管理效率，必须建立并完善内控制度，推动行政事业单位的健康、稳定发展。一、行政事业单位内部控制的意义行政事业单位的主要资金来源为国家财政拨款，随着拨款力度的加大，为确保合理利用财政资金，保证其资金使
财会学习 2018年1期2018-01-05
- 中小企业内部控制策略分析
制存在着内部控制环境薄弱、风险管理欠缺、内部控制信息化管理低效、内部监督缺失等问题。笔者以规范化、科学化和全局化为立足点，从加强内部控制环境建设、完善风险管理制度、加强内部信息化建设及发挥内部监督功效等方面提出了优化中小企业内部控制的若干策略。关键词：中小企业 控制环境 风险管理 内部控制前 言分析我国企业总体样本，发现中小企业在数量占比达到了90%以上，根据我国GDP的企业规模的贡献分析，发现中小企业贡献度超过一半多[1]。中小企业的经营具有灵活性，其经
西部论丛 2017年4期2017-11-14
- 企业内控的有效性分析
制；有效性；控制环境[DOI]1013939/jcnkizgsc201729181企业内部控制是指企业为追求管理目标，采取一系列诸如自我调整、约束、规划、评价和控制等措施的管理活动。内部控制可以保证财务报告及相关信息的可靠性，防范公司出现重大财务漏洞，从而提高企业经营效率，促进企业实现发展战略。内部控制的有效性是指內部控制必须讲求效率和效果，所有的控制制度必须得到贯彻执行。[1]内部控制的有效性由制度设计的有效性+制度执行的有效性组成。内部控制制度设定的有
中国市场 2017年29期2017-10-18
- 浅议国有企业内部控制的问题与对策
；内部控制；控制环境；控制活动；内部监督一、我国国有企业内部控制的发展与现状内部控制是西方现代企业管理当中的重要理念，随着西方社会工业化的发展而得到了充分的发展。现今，内部控制的概念已突破了单纯的企业管理范畴扩展到了所有的组织机构，内部控制制度成为他们赖以正常运转的基础。其核心内容是监督和管理：为了保证企业内部管理及经营活动正常、合法地开展与运行，由企业管理层与全体员工共同实施的，对企业内部各软硬件（如设施设备、工作流程、制度规定等）的运转进行有效的监督与
中国经贸 2017年14期2017-09-13
- 企业内部控制存在的问题探讨
部控制划分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五大要素。本文从这五个要素出发，剖析我国企业内部控制主要存在的问题，并提出相应的对策。关键词：内部控制；控制环境；风险评估；控制活动；信息与沟通；监督一、前言内部控制是企业管理的关键问题之一。由于现代企业所有权与经营权的分离，管理者与股东的利益并没有完全一致，两者之间存在严重的代理问题。代理问题的存在要求企业必须制定并实施相应的制度来约束管理层的自利行为，使其与企业形成利益共同体，促进企业发展与成长
商场现代化 2017年14期2017-09-07
- 公立医院财务内部控制问题研究
财务内部控制控制环境不够理想、财务内部控制活动不当、信息与沟通不畅、财务内部控制独立性和权威性薄弱等问题。为此，提出建立健全财务内部控制制度、强化公立医院财务内部控制运行机制建设、建立有效的信息与沟通机制、加强财务内部监督等对策建议。关键词：控制环境；控制活动；信息沟通；监督评价中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2017）07-0106-03财务内部控制是现代公立医院对经济活动进行管理时所采用的有效管理體系中不可或缺的一个
经济研究导刊 2017年7期2017-04-10
- 基于人性假设的内部控制要素的控制环境探究
陈慧莉摘要：控制环境是内部控制五要素的基础，通过对人性假设理论在控制环境要素的分析，可以充分发挥人的主观能动性或自控管理，在此基础上形成良好的内控环境，将大大提高内部控制制度的执行成效。关键词：人性假设；控制环境；内部控制一、控制环境概述所谓控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素，主要是指重大影响因素。控制环境的好坏直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业经营目标及整体战略目标的实现。控制环境是内部控制要素中的最基础要素，
北方经贸 2017年2期2017-04-06
- 会计师事务所内部控制环境研究
；内部控制；控制环境；战略目标一、会计师事务所内部控制环境概述（一）会计师事务所概念及特征1.会计师事务所概念现在解析会计师事务所的概念，它是有具有专业会计水准，已經获取资格认证的会计师所构成的会计业务机构，能够为需求方提供审计业务、会计业务、咨询业务、税务业务。会计师事务所是具有代理属性的中介服务机构，主要由注册会计师开展业务的运作组织。2.会计师事务所特征会计师事务所具有的行业属性体现在如下层面：其一是独立运作环节、其二是自负盈亏环节、其三是风险共担环
科学与财富 2016年30期2017-03-31