从企业负担变化情况 看经济下行的压力及建议

文/江苏省减负办 杨富荣

从企业负担变化情况 看经济下行的压力及建议

文/江苏省减负办 杨富荣

在市场经济的发展格局中，企业负担与经济增长永远呈反向关联。那么，近年来我国经济下行压力加大与企业负担是否具有某种关联呢？分析如下：

近年来企业负担仍呈上升走势

近年来，各级政府高度重视减轻企业负担工作。国务院常务会议多次涉及减轻企业负担的议题，并就相关工作作出部署。目前，乱收费、乱罚款、乱摊派等问题已经得到有效治理，企业的行政事业性收费和政府性基金方面的负担明显减轻，小微企业优惠政策也得到较好的落实。但由于其他方面的原因，企业负担仍居高不下。现以江苏省的情况，分析如下。

1997年，中共中央、国务院发出了《关于治理向企业乱收费、乱罚款和各种摊派等问题的决定》，直到2008年，江苏省的减轻企业负担工作都是以治理三乱为工作重点。2008年国际金融危机暴发，按照当时省委省政府领导的要求，江苏先后五批次对行政事业性收费及部分政府性基金项目进行了清理。第一次是2008年取消59项行政事业性收费，2项政府性基金。第二次是2009年9月1日起取消停止征收14项行政事业性收费。第三次是2011年11月，省政府印发了《关于治理规范涉企收费的政策意见》，取消16项收费、取缔14项收费、降低4项收费标准。第四次是2012年12月18日，省物价局、财政厅联合发布《江苏省物价局江苏省财政厅关于印发第一批清理涉及民生收费项目的通知》，对全省涉及民生收费进行了首轮清理，取消25项、取缔2项、降低2项。第五次是2013年12月23日，《江苏省财政厅江苏省物价局关于公布取消和调整一批行政事业性收费项目的通知》，对江苏省现行省级立项的行政事业性收费项目再次进行了清理，取消省级设立的行政事业性收费13项、降低收费标准1项，另外6个项目转为经营服务性收费管理。

通过上述五批次的清理，江苏政府性基金由2007年的27项减少到目前的24项，其中2015年起，免征小微型企业的防洪保安基金、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、残疾人就业保障金，其他企业的防洪保安基金减半征收，对违规收取的职工教育基金，明确地税部门不再代收；江苏省行政事业性收费由2007年的374项减少到目前的157项；涉企行政事业性收费由2007年的243项，减少到目前的90项，其中由国家设定的75项，省级设定的15项。目前江苏省正在进行第六批次的清理，进一步减轻企业的行政事业性收费和政府性基金负担，并有望实现省级无涉企行政事业性收费项目的目标。

虽然江苏在治理三乱和清理收费方面做了大量的工作，并取得了积极的成效，但企业的实际负担仍呈上升趋势，原因如下：

新增负担对冲。近年来虽然清理了大量的涉企收费项目，但是这些项目涉及的金额并不大。据初步测算，通过前五批次清理，年可减轻企业负担约68亿元，最近正在进行的清理，有望减轻企业和社会负担约30亿元左右。按照国务院有关文件规定，2012年起江苏省企业缴纳的地方教育附加由营业税、增值税和消费税的1%调高至2%，随着三税收入的增加，新增的地方教育附加负担也随之增加。2014年全省完成三税收入6027.6亿元，增加的负担就达60多亿元。

企业融资成本居高不下。今年以来，央行多次下调了存贷款的基准利率和银行的存款准备金率，但新增的流动性注入实体经济的情况并不如人所愿，工业企业贷款难、贷款贵的情况并未有效改观；一些小微企业由于抵押物不足，还要支付各种担保和评估费用；由于银行贷款期限与生产周期无法协调一致，企业在回笼生产资金前往往需要接续贷款，而在后一期贷款审批前又必须还清前一期贷款，这就产生了短期的融资需求，在无法从正规渠道满足的情况下，许多中小微企业只好借入高利贷，年息甚至达到100%以上。

用工成本持续增加。近年来，江苏省企业职工的最低工资保障线持续增长，实际工资水平年均增长在15%。2012年起，与职工工资挂钩的社保费由两项强制改为五项强制，随着职工工资水平的增长，企业的社保支出也相应增长。据初步掌握的资料，2013和2014年，仅地税部门代收的社保金年增长达200多亿元。

环保成本的提升。近年来，我国加大了环境保护力度，企业的环保投入增加，一旦违规排放罚款的金额也大幅增加。

一些增加企业负担的新的问题产生。一是利用行政资源强制收费多收费等问题日益突出，如环境、安全、消防等方面的评价、咨询等，行业协会、中介组织相关的强制收费等，企业反映问题较多、矛盾突出。二是企业承担的行政审批许可方面的负担较重。这类审批许可事项，除少部分不收费，其余均以行政事业性收费或中介经营服务性收费的形式向企业收取费用。三是一些政府主张的工作项目仍向企业收费，如各种法定的强制检验检测、进出口环节的检查和检验检疫等。

关税水平降低导致的负担压力

关税是一个国家为保护国内企业而强行设立的防线，由于它的存在，任何国外商品的进入都要加上相当高的税收成本，使国外商品的总成本大大高于国内相同商品，从而对国内企业起到保护作用。当关税处于适当的高位时，市场的竞争主要是国内企业间的竞争，而当关税降低尤其是接近于零的时候，市场的竞争就成为国际的竞争。

市场竞争实际也是成本竞争，同样品质的商品，成本高的企业竞争不过成本低的企业。这其中的成本，包括生产过程中的物质成本和企业不得不承担的负担成本。生产过程中的物质成本的高低，主要取决于企业的技术、管理水平和创新能力，而企业负担成本的高低却取决于企业所处的区域经济环境，取决于政府的税收、制度设计和社会风气，与企业的自身努力无关。

2015年7月，我国加入WTO的15年过渡期到期。与15年前相比，目前我国的关税水平已经大大降低，加上我国与部分国家签订的双边协定，关税已经不再构成抵御外来竞争的壁垒。在此情况下，国内企业负担的压力不仅仅来自于自身，很大程度上还来自于与国际的比较。目前，我国企业的融资成本远远高于国际水平，劳动者税率是一些国家的2～3倍，企业缴纳的各种税费也高于国际平均水平。这些因素加入产品成本后，国内产品不仅在国际市场上难以保持优势，而且与瞄准国内市场的国外商品相比，同样不具有竞争的优势。这种情况如果得不到改变，不仅产品出口将出现下滑，由于国外商品的大举进入，国内企业的市场份额渐渐丧失，经济增长下行压力将进一步加大。

此外，从与国际接轨的角度看，国内与国际的接轨必须是全方位的。进一步开放国门后，必须将国内企业的负担纳入国际的平衡。问题是，这种平衡有谁完成？又怎样完成？党的十八届三中全会明确：要发挥市场的决定性作用和更好地发挥政府的作用。对企业负担着手进行国际的平衡，努力使国内企业的负担至少不高于国际的水平，是各级政府在进一步扩大开放和推进经济全球化进程中的首要任务，政府之外，谁还能担当这样的责任呢？

全方位减轻企业负担的建议

当前国际竞争日益激烈，贸易保护主义也呈抬头之势，但作为负责任的大国，我们必须兑现在加入WTO时作出的承诺，希望通过增加关税对国内企业实施保护的想法已不切实际。但是对国内企业的保护不仅仅限于关税。在对外降低关税的同时，降低包括各种税收在内的企业负担，既可以起到保护国内企业的作用，还不违反WTO的规则。

世界上一切事物都存在正反两个方面，加入WTO同样有有利和不利的方面。由于过渡期的存在，我国赢利了15年的发展红利，而当过渡期结束后，不利的因素将逐步显现，我们只能勇敢面对。可能的选择是：面对廉价劳动力、环境和保护期红利逐步失去的现实，重新对企业的负担进行平衡，下决心减轻企业总体的负担水平，使国内大多数企业的社会负担水平与国际上大致接近，确保国内企业不会应负担成本方面的原因在国际的竞争中败下阵来。具体建议如下：

进一步清理涉企行政事业性收费尤其是政府性基金。目前，国务院已经就相关的清理工作作出部署，各级要坚决贯彻落实到位。目前的情况是，行政事业性收费清理工作进展较快，而政府性基金清理工作相对滞后。

在下调银行存、贷款的基准利率和存款准备金率的基础上，减少存贷差，第一步将存贷差由目前的3%调减至2%。

缩小政府主导的城市和基本建设战线，严格新的“铁公基”项目的审批，省下财力为进一步减轻企业的税费负担留下空间。凡是可以通过市场调节完成的城市建设和“铁公基”项目，一律交市场主体，

改革税收制度，减轻企业的税收负担，使国内企业的税收负担大体与发达国家持平。

减轻企业劳动者税率负担，使企业缴纳的社保费率由目前的40%以上降到20%水平。

加强对与行政审批相关的中介机构的资质管理。应当明确规定：评审类中介机构一旦获得相应的资质后，其出具的评审报告即具有法律效力，并对其出具的评审报告负连带责任，相关行政机关无须进一步审核。行政机关认为有执业资质的中介机构出具的评审报告存在问题的，应追究中介机构的经济和法律责任，情节严重的，应降低或吊销执业资质。中介机构出具的评审执行应注明有效期。有效期内，其他部门和单位不得要求企业出具相同内容的评审报告。