高速公路服务区业财融合财务数智化路径探索

董岳 山东高速服务开发集团有限公司

引言

我国《交通强国建设纲要》中指出要大力发展智慧交通，推动大数据、互联网、人工智能、区块链、超级计算等新技术与交通行业深度融合，推进数据资源赋能交通发展，加速交通基础设施网、运输服务网、能源网与信息网络融合发展，构建先进的交通信息基础设施，构建综合交通大数据中心体系，深化交通公共服务和电子政务发展。

高速公路是现代化综合交通体系的重要组成部分，高速公路服务区是高速公路的重要附属设施，是向公众提供一流出行服务的窗口，是推动高速公路由追求速度规模向注重质量效益转变的重要实践载体。但目前高速公路服务区信息化建设缺乏一体化设计，存在业财信息不融合问题，表现在功能碎片化、系统架构横纵向断列、数据标准不一致、业务流程冗余等方面。财务是业务信息的集中反映，是企业信息的枢纽，如果能从财务对业务信息的需求出发，通过财务数智化建设推动服务区数智化建设，将助力高速公路行业发展。

一、业财融合下财务数智化的目标

业财融合是财务工作的理念或方向，财务数智化是行动和实践。财务数智化可以有效解决财务人员管什么、怎么管和管理效率的问题。业财融合下高速公路服务区财务数智化的目标，一是财务要通过信息化工具改变管理的理念和方法，实现对业务部门进行支撑和赋能的职能。二是财务数智化要有效整合企业诸多业务系统，打通业务系统与财务系统的流程断点，挖掘业务数据与财务数据的深度联系，提升财务信息处理和分析的效率。三是建立统一的数据中心，通过对经营活动进行深入的洞察、分析与预测，支撑公司的管理和运营决策。

二、高速公路服务区财务数智化存在的问题

（一）业务信息系统建设各自为战

近年来，企业在智慧服务区建设上的投入不断增加，但传统建设模式中财务和业务相互独立，各自为战，系统间缺乏有效链接，信息“孤岛”现象严重。主要原因是传统建设模式一般以IT部门或业务部门为主体来组织设计实施，导致数智化仅围绕部分业务、部门或职能进行建设，造成基础信息和标准不一致，流程无法形成闭环，系统间存在功能重叠等问题。财务要想使用业务系统数据需要进行二次加工，信息使用率和效益不高。企业数据无法共享形成企业资产，无法转化为企业能力，业财融合仅停留在概念层面。

（二）财务人在数智化建设中站位靠后

财务人员在数智化建设中站位靠后的原因，除企业领导者对财务在数智化建设中的作用不够重视外，另一个重要原因是财务人员自身缺乏信息治理的理念，未主动参与公司主要业务流程的设计，被动地接收信息、处理信息。数据经过层层加工后失真，财务分析脱离业务实际或远远滞后于业务发展。企业绝大多数经济活动信息都流向财务部门，财务部门是价值的记录者和衡量者，具有天然的全局观念。财务部门应参与公司所有业务流程的设计，在流程中嵌入风险控制点，从财务角度通过业务流程来很好地实现事先、事中、事后全过程的财务管理，实现财务和业务的高度融合。财务数智化可以通过集成数据、展现流程，形成财务人员发现问题、解决问题的作战中心。

（三）服务区业务多元化给财务数智化带来新的挑战

服务区伴随高速公路建设，是高速公路附属设施，点多面广，管理难度大。服务区经营模式目前主要以租赁承包经营、自主经营、合作经营等为主，受主线车流量限制，且部分功能具有社会公益属性，收益有限。服务区属服务行业，随着人民生活水平提高，社会对服务区服务要求相应提高，用工成本逐年增加；为提高服务标准，每年投入大量资金用于新建或改扩建工程，资金成本巨大。

为创新盈利模式、拓展业务范围，随着“一带一路”等宏观政策变化，服务区业务更加多元化、国际化，传统业务如餐饮、商超、加油等服务开始拓展到省外，商贸综合体、物流集散地、旅游中转站、开展国际进出口货物贸易等新业务不断加入。业务范围扩大，标准提高，风险也发生变化，不管是从核算的角度还是管理会计角度，给财务体系带来了跨越式挑战。财务数智化能从很大程度上减少人工，提高决策和信息传递效率，实现多业态统一管理降低成本的目的。

三、高速公路服务区财务数智化实施路径

（一）一体化思维

财务数智化的建设是财务进行价值创造，构建自身价值创造能力的突破口。一体化思维就是在企业财务数智化建设时，在战略规划、组织职能、管控手段、流程管理、信息化规划等关键环节嵌入业财税一体的思维模式。

一是数据管理上，向前端业务数据、外部市场、行业和政策数据拓展，由结构化的财务数据向半结构化、非结构化的数据拓展。二是风险管理上，财务应识别核心业务流程和关键风险控制点，建立风险控制指标体系，并设定风险等级，对运营风险进行实时监控，做到事前风险预警，事中风险及时发现及排除，事后风险分析及流程改进。三是决策支持上，财务数智化通过对业财数据的采集、清洗、筛选，基于分析模型，可视化展示企业的经营情况及财务状况，及时发现异常数据所隐藏的经营问题，向企业决策机构提供有针对性的建议。

通过一体化思维对业务数据进行归集、过滤和沉淀后，企业级数据资源整合是实现大数据深度应用的前提。通过EAI（Enterprise Application Integration）建立底层结构，联系横贯整个企业的异构系统、应用、数据源等，实现企业内部系统之间无缝地共享和交换数据。

要做到财务数智化，必须将与财务相关的信息进行全量全要素的链接和实时反馈，即所有相关联的数据都要相互连接，并能随时被调用、被看到、被感知。首先，要梳理财务数智化相关的业务基础数据，例如包括公司组织架构、服务区基础信息（名称、位置、路段、房屋、设备设施等）、车流量、客流量、人员基础信息、企业部门信息、承租方基础档案、商品基础档案、客商基础档案、租赁模式定义等。其次，要对所有基础数据和标准进行统一定义，固化数据源头，开发统一主数据标准接口，增强系统间的联系和数据的可用性。再次，要用上述基础要素刻画业务，用数字技术建立业务模型，具备预测、预警、监控、协同、调度、决策和指挥的职能。最后，为应对业务未来变化，基础数据应具备拓展功能，要具备一定的灵活性，保证可以增加或细化分析的维度。

要实现企业业财融合，必须统一建设平台、统一存储数据、共享数据资源。在部署方式上，随着外部交易对象的协同能力加强，服务区财务数智化可以采用混合云或完全SaaS化的平台部署，通过财务数智化平台和内外部的交易对象实现实时在线协同进行交易处理。

财务数智化源于业务数据的积累，但不是仅仅将系统整合起来就完成了，而是要把着力点放在指导业务运营和决策上，使其具有生命力。具体表现在，一是自动指导员工行为，而不是只给出一大堆信息；二是联接企业各个作业，让更多的人参与其中，而不只是服务于决策者；三是接入更多的设备和工具，体现在更多的应用层面上。

（二）流程整合与优化

财务数智化是系统工程，是一个不断演进的过程，不能眉毛胡子一把抓，也不能只做表面功夫。应遵循先易后难的原则，通过定义清晰的业务对象，抽取业务过程，制定业务规则，形成业财小闭环，为实现平台化打下坚实基础。财务应该先梳理现有的信息、流程断点，找出业财不能融合的痛点，深度了解业务需求，在协助业务梳理流程，完善内控的过程中，不断优化财务信息生成的关键环节、关键流程，引导数智化健康发展。其中合同、流程、预算三个方面，在服务区财务数智化建设中尤为关键。

1.围绕合同的流程整合与优化

企业中绝大多数的经济活动都以合同作为起点。财务部门只有参与合同管理全过程，才能及时收集关键业务信息，准确把握业务实质，多维度进行财务分析。以租赁业务为例，在平台建立前，招商由市场开发部门负责，合同模板由法务部门起草，租金催缴、合同续约由运营部门负责，租金收取由财务部门负责。一项业务在不同部门间流转，甚至部门内部由于人员分工不同，也存在业务交接。因各个职能部门关注点不一样，导致原有系统刻画业务的基本字段标准不统一、租赁台账不统一信息不完整、抽成合同取数困难、招商与签约多系统操作、财务分析缺少业务数据支撑与业务脱节等情况。从业财融合的角度出发，合同是租赁业务整个生命周期中的关键环节，围绕合同的生成和执行梳理信息流，具体如图1所示。通过统一数据标准，实现多部门协同作业，实现租赁业务信息共享，减少了信息不对称和不统一。并且，通过与商业运营平台的销售数据实现信息同步，为业务部门合理测算租金、收取提成租金提供了数据依据。

图1 租赁控制平台流程整合与与优化

2.围绕预算的流程整合与优化

全面预算管理是业财融合的重要抓手，是实现财务管控的关键。以日常报销业务为例，在平台建立前，存在预算控制滞后、业务申请流程与财务报销流程脱节、财务人员审核效率低、缺乏事前预警和事中控制、财务分析维度少缺乏针对性等问题。通过数智化将预算管控的理念融入业务全过程，将业务申请、预算控制与报销通过系统进行集成，将与资金支出相关流程进行整合，大大增强全员预算意识，加强预算管控的力度，具体如图2所示。

图2 财务平台报销流程整合与优化

3.围绕供应链的优化

以服务区为中心，上游是供应商、服务商，中游是经营业户，下游是消费者。长期的运营，形成了比较固定且关系友好的商业生态。以服务区零售业务为例，采购环节货物品种多、数量大、进退货操作频繁，存在手工对账、供销双方挂账不统一、在途货物无法监控、退票错票率高等情况。如果能打通与供应商业务的联结，通过与外部供应商平台协同，打破企业边界，将采购需求、询价、订单、货物、发票与供应商同步处理，减少信息不对称和差错率，具体如图3所示。

图3 商业运营平台采购流程整合与优化

（三）平台搭建

在数据整合、流程再造的基础上，按照业务模块进行平台搭建，数智化平台的构成具体如表1所示，平台各业务模块功能见表2。按照业务条线进行平台搭建，既可以保证平台内数据的精细度和颗粒度，又可以保证系统间数据的连接性。高速公路服务区一般以总分支机构的组织架构运营，在传统管理模式中，形成总部-区域分公司-服务区三级架构。总部无法实时掌握分支机构的运营状况，分支机构的业务诉求、商机也无法及时传递给总部，管理效率低。平台搭建后，数据在平台中沉淀，通过各种看板实时呈现，数据统一、准确，且颗粒度精细，能满足各种经营分析的需要。总部职能部室可以通过平台组成面向业务临时团队，随时赋能一线业务。在推动数智化的过程中，企业的数据和能力逐渐平台化，减少因组织变化、人员变化带来的信息和能力断层，让企业的能力不断迭代演进。

表1 高速公路服务区财务数智化平台构成

表2 高速公路服务区财务数智化平台各模块功能

结语

财务业务数智化是一项复杂、系统的工作，需要企业领导者明确方向，推动财务和业务深度融合。不仅要进行建设系统平台，而且要做好流程的设定，加强监管和数据保护。随着科技发展和高速公路企业不断聚焦主业提质增效的要求，服务区运营企业也面临着频繁的整合、商业模式变化，所以财务数智化要结合企业的业务和财务要求进行创新和改进，与企业发展保持同步。希望本文所提出来的财务数智化路径，能够为相关企业和人员提供一定的参考和帮助。