环境工程企业资金管理存在的问题及应对方法探讨

吴伟娜

（国能龙源环保有限公司，北京 100039）

环境保护的重要性已经上升到国家战略层面已经出现了专门针对防范环境污染问题提供服务的企业，即环境工程企业。在不断的发展过程中，环境工程企业的业务范围持续拓展，经营规模不断增大，对于企业的资金管理能力也提出了更高的要求。当前，不少环境工程企业在实施资金管理的过程中，存在人员素质不高、资金筹集困难等问题，影响了资金管理的有效性，需要企业及时采取有效的措施来对问题进行解决，以保证资金管理的效果。

一、环境工程企业概述

环境工程是由环境工程服务供应商提供的，通过建设环保基础设施，或者提供全面环境恢复解决方案，对环境污染进行防范的工程服务。包含大气污染治理、水体污染治理、土壤污染治理等，环境工程行业本身的覆盖范围极其广泛，市场需求量巨大。环境工程企业是实践环境工程专业技术的企业，承担具体的环境工程项目，如大气、水体、固体废弃物、噪声等污染控制工程等，可以很好地满足市场需求，需要配备专业的环境工程人员进行策划指导[1]。

伴随着人们生活水平的提高，对环境的要求也在不断提升，环境工程被赋予了新的内涵，在业务范围拓展的同时，业务种类也变得更加多样化。新的发展环境下，环境工程开始逐步趋向于智能化和网络化，大数据技术的应用，带动了环境工程的智能化发展，对于环境工程企业设施设备的完备性和先进性也提出了更高的要求。在这种情况下，企业必须切实做好资金管理工作，对资金进行合理分配，这样才能更好地满足市场发展需求。

二、环境工程企业资金管理的重要性

资金是企业资产的一部分，有着很强的流动性和风险性，资金管理的主要目的，是针对企业的资金流动情况进行监督和管控。资金管理大体可以分为三个部分，一是固定资金管理，一般指的是固定资产管理；二是流动资金管理，强调对企业在营运环节的各种资金进行管理；三是专项资金管理，主要是针对政府部门拨付的、具备专门用途的资金进行管理[2]。资金管理采用的大多是资金预算管理的方式，针对未来一段时间内的资金收支情况进行预算管理。对于财务部门而言，必须切实做好企业其他部门资金收入和资金支出情况的调查分析，编制出相应的资金预算使用方案，提交给领导层进行审批，从企业整体层面实现对于资金的合理调度，以满足企业的运营和发展需求。

资金对于企业的重要性不言而喻，以有效的资金管理为支撑，企业可以实现自身资源的优化配置，更好地参与到市场竞争中，选择恰当的项目来对业务进行拓展，实现企业的稳定、健康发展。对于环境工程企业而言，资金管理能够对企业内部控制工作进行优化，做好财务风险问题的规避和防范，而如果欠缺有效的资金管理，环境工程企业在运行中可能面临各种各样的风险和问题。例如，在资金筹集环节，常见的问题包括资金结构缺乏合理性、融资成本偏高等；在资金投入环节，盲目的扩大规模很容易造成资金的损失，影响企业资金的高效利用；在资金运营环节，可能出现资金被侵占、挪用的情况。因此，做好资金管理工作，对于环境工程企业而言非常重要[3]。

三、环境工程企业资金管理存在的问题

当前，我国环境工程行业整体处于不断发展阶段，企业经营的显著特征是资金回收周期长，前期需要垫付大量资金。环境工程企业资金管理存在的问题体现在几个方面。

（一）人员素质有待提升

环境工程企业在经营初期，很多时候都将目光放在业务拓展方面，对于资金管理缺乏足够的重视，存在财务人员专业素质不高的问题，在缺乏专业培训的情况下，财务人员在记账时通常只能选择“流水账”，这样的账目容易在应收/应付账款、项目成本核算等方面出现问题，引发账实不符的情况。在经过较长时间的经营和发展后，环境工程企业的规模有所扩大，以往采用的记账模式已经无法很好地适应大量资金流动的要求，需要配备完善的财务岗位和专业的财务人员。而在实际工作中，环境工程企业存在着财务部门专业能力薄弱的情况，财务人员的资金管理能力有待提高[4]。

（二）管理意识薄弱

环境工程行业的发展时间较短，行业本身的不成熟也使企业缺乏成熟的经营管理模式。管理层一般都是重点关注业务拓展和成本控制，没有认识到资金管理的重要性，缺乏相应的资金价值观念，导致企业资金管理中欠缺科学性和计划性，影响了企业的健康发展。如果企业管理层和财务管理人员不能及时转变对于资金管理的认识，不仅无法解决资金管理中存在的问题，还会影响企业的正常运作。

（三）资金筹集困难

环境工程企业对于资金的需求很大，其资金的筹集也十分困难，如果选择银行贷款，门槛相对较高，很多时候都要求使用固定资产如厂房、仓库等作为抵押，甚至还要求有相应的担保方。而对大部分环境工程企业而言，办公区域和加工厂房都是采用租赁形式，没有能够用于抵押的固定资产，这也使其只能通过其他融资方式来对自身面临的资金困难进行解决，但是，这又容易出现利息偏高的情况，导致环境工程企业资金成本增大，企业利润会受到影响[5]。

（四）资金回收缓慢

环境工程企业在经营过程中，存在资金回收周期长的情况，每一个项目的工期都至少有数个月，资金回收相对缓慢，项目前期需要支出的资金众多，在这种情况下，环境工程企业需要在前期垫付资金。不仅如此，现阶段，环境工程企业承接的每个项目都需要留出10%左右的质保金，这些质保金通常都是在项目验收合格之后的1-2年左右才能回收。也有部分项目一旦完成合同签订工作，就需要支付至少10%的履约保证金，虽然其同样会在项目完成后退还，但是，这也会占用公司的流动资金，影响其资金的周转效率，进一步了增大企业的资金缺口。

（五）资金使用混乱

不同项目有着不同的负责人，而这些负责人在能力和素质方面存在一定差异，资金的使用也存在着管理粗放、随意的情况，这使环境工程企业经常面临项目资金透支的问题。在应收项目进度款未到位的情况下，前期就已经预支殆尽，款项到位后也仅仅是对前期的资金缺口进行填补，这样到工程后期，项目成本核算后发现了成本超支问题，想要对问题的原因进行查找难度较大，项目的利润和企业的利润都会受到影响[6]。

四、环境工程企业资金管理问题的应对方法

从保障资金管理有效性的角度，环境工程企业在实施资金管理的过程中，必须对资金管理存在的问题进行分析，明确资金管理不当带来的风险，采取有效的措施和方法，对资金管理存在的问题进行解决。

（一）提高财务人员的专业素质

环境工程企业需要高度重视资金管理和财务管理，提高财务人员的专业素质，对岗位职责进行明确，确保责任能够落实到岗位和个人，以此来实现日常工作效率的提高。财务人员的岗位包含财务经理、出纳人员、会计核算等，其中，财务经理负责对环境工程企业的财务管理制度进行完善，同时对企业的财务计划进行编制，定期实施检查调整，实现对资金的合理调配，做好项目可行性研究，并且给出相应的报告；出纳人员责任重大，其专业素质对环境工程企业资金运转的流畅性和安全性影响巨大。在进行人员选聘时，应该做到严格把关，避免出现任人唯亲的情况；核算会计岗位对于人员的专业性同样有很高的要求[7]，需要做好资金收支的归集、分类和记录，为后续的资金预算和成本利润分析等提供数据支持；稽核人员的主要工作是审查出纳及核算工作，对资金风险进行防范和控制，也可以对财务内部控制进行统筹安排。企业应该定期安排财务人员进行专业技能培训，关注相关财经法律法规以及企业会计制度的变化，督促其丰富自身的专业知识，保证资金管理的有效性。

（二）增强各类人员的管理意识

对于环境工程企业而言，必须高度重视高端人才的引进和吸收工作，为资金管理水平的提高提供良好支撑，带动资金管理模式的优化调整，切实保障资金的科学应用。企业管理者应该积极学习先进的管理方法，及时调整自身观念和认识，关注企业资金的流动情况，总结资金管理方面存在的漏洞，同时也需要关注员工的职业道德教育问题。财务人员在对各项事务进行处理的过程中，应该坚持客观、公正的基本原则，切实保证会计信息的质量，如果发现资金使用过程中存在违规违法行为，应该及时纠正[8]。

（三）丰富筹资方式，拓展筹资渠道

环境工程企业在经营发展的过程中，需要对筹资方式进行丰富，对资金来源渠道进行拓展，实现资金结构的优化。信息化时代背景下，银行和金融市场的资金管理模式不断创新，环境工程企业需要明确各种筹资方式的优点和不足，从自身的实际情况出发，选择恰当的筹资方式，在满足资金需求的同时，降低筹资成本和风险。

（四）关注和加强款项管理

一方面，从工程整体情况分析，款项的结算会受到行业环境以及合同条款的影响，施工方为了确保自身业务的顺利展开，可能会被迫接受一些不平等条款。因此，在对项目合同进行签订的过程中，应该做到细致、严谨，对合同中价格相关的条款进行明确，确保内容清晰准确。这样在合同履行环节才能减少争议，以免影响工程款的顺利回收[9]；另一方面，对于项目中的个别款项，企业可以设置款项清欠小组，例如，质保金、履约保证金、银行保函等存在有特殊问题的工程项目，可以由小组对其进行全面梳理，掌握项目款项的应收时间节点，提前做好必要的准确工作。然后采取和甲方业务人员共同交流的方式，实现款项的及时回收。相关负责人需要切实保障工程项目的实施效果，这样清欠小组在催收欠款时才更加高效。

（五）优化资金使用

项目中标并且完成合同的签订后，环境工程企业需要编制出相应的成本资金预算方案，对材料费用、人工费用和设备使用费用等进行明确，这也是项目得以顺利实施的关键。每一个项目经理都应该落实自身的职责，督促预算方案的贯彻落实。对于财务人员而言，必须定期开展相应的项目核算工作，重视与个项目经理之间的沟通交流，及时对财务核算相关的数据信息进行确认；对于项目经理而言，需要结合相应的预算执行情况，明确计划与实际差异产生的原因，做好预算计划的调整工作，使预算尽量与实际相符。项目经理需要在相应的工程节点，依照合同的相关规定进行资金的支付，支付前需要进行审批，若支付的资金额度巨大，必须采用集体决策制度或者单据联签支付制度，对各自的责任进行明确[10]。

五、结语

资金是环境工程企业确保自身稳定发展的关键，资金管理需要渗透到企业运营的各个方面，管理效果会直接影响企业的生存和发展。在新的资本市场发展环境下，传统的资金管理模式暴露出很多问题，需要企业及时做出改变和优化，采取更加有效的资金管理措施和方法，以提升资金管理的整体效果，这样才能实现企业的稳定、健康发展。