企业资金管理存在的问题及对策研究

李 倩

（乌兰察布电力勘测设计院有限公司，内蒙 乌兰察布 012000）

目前，由于市场竞争压力的增大与世界经济的不稳定等原因，我国企业正面临着前所未有的困难局面，只有以最快的速度来适应市场经济环境，对经济管理的模式进行一系列的改革，才能找到企业的发展方向。在企业管理的过程中，如何提高资金管理的安全性、如何提高资金的使用效率以及如何确保资金的保值增值等问题，都亟待加以重视。

一、企业资金管理概述

（一）企业资金管理的主要内容

资金在传统意义上简而言之就是货币资金，包括库存现金、银行存款及其他货币资金。但伴随着网络时代及数字大时代的来临，资金也在进行着衍生和变化，例如像支付工具和数字货币的出现使货币发生了大的变革。而数字货币的发行，给社会经济带来了一场资金和货币的大革命。首先发行数字货币可以在很大程度上降低传统纸币的发行量、降低高昂的流通成本，有效的提升经济交易活动的便捷性，提高经济活动的透明度，从而降低不法分子通过纸质货币进行洗钱、逃漏税等违法犯罪行为。

企业的资金管理是指从资金的流入到资金的流出一个全流程的管理过程。包括投资、融资及经营的全面管理。企业资金的流入即企业的融资及经营管理，融资管理则是企业包含了对股东的融资还是对债权人融资，是选择长期的融资还是短期的融资等相关管理活动；经营管理过程中则要求企业对资金使用的安全性提供保障，应收账款的催收，应收票据的选择，企业收取资金的时限性等方面的管理。企业资金的流出即投资管理及经营管理，包括项目投资及支付方案，日常经营的支付管理工作。

（二）企业加强资金管理的重要性

1.有助于增强企业竞争能力

资金的管理对于企业筹措资金的方案及后续资金的利用程度起到举足轻重的作用，加强资金的管理对于企业投资活动及后续的资金流动有着指导性的作用，能够加大资金的使用效力；有效的资金使用方案可以减少资金的浪费，减少资金的使用成本，从而在一定程度上降低企业的财务风险与经营风险，进而提升企业的竞争能力。在同行业的竞争中，有效的资金管理可以确保企业在抢占市场占有率保持优势性，迅速形成规模经济，从而提升企业在同行业的竞争能力。

2.有助于利用财务杠杆作用

合理的使用和筹措资金是有助于合理利用财务杠杆。企业所处的发展阶段不同对资金的使用需求也不同，企业在初创期对于资金的需求较大，投入多回收少，经营风险大，则需要进行股权融资来降低财务风险。企业在成熟期资金比较雄厚，回收金额比较大，投入金额较为平稳，经营风险小，这时利用一定的债权融资也不会加大财务风险，并且能够充分利用财务杠杆作用。

3.有助于提升企业管理水平

在资金管理的过程中，企业涉及到的环节较多，涉及的项目环节也较多，包含运营活动的资金管理、项目投融资活动的资金管理、资金的使用、监督、检查及后续的追踪等。在各项经济活动中，加强资金管理可以全面分析企业的各个活动环节，全方位的企业的各个重要的经济环节进行把控，从而提升企业的内部管理水平。

4.有助于降低资金成本

有效的资金管理可以使企业在资金使用过程中选择合理有效的融资方式，即满足资金的使用需求，又可以选择成本较低的融资方案；有效的资金管理可以反馈给资金使用者不合理的资金占用情况，可以将一些不良的资金占用项目进行割舍，减少无效资金的使用，来降低资金的使用成本；有效的资金管理可以在投资活动中选择在不影响企业正常投资的情况下，分期进行支付，从而提高资金的使用效率，降低资金的成本。

二、企业资金管理存在的主要问题

（一）资金管理意识薄弱

目前，企业领导层对资金的管理没有做到全方位的管理。大多数仅仅停留在支付环节，但也就是简简单单的签字环节，并不能全面的了解企业的经济业务，没有深入的看到业务的真是状况；再有就是收回环节，仅仅交由财务部门去做催收、询证，而往往财务部门是不做业务对接工作的，与对方单位的沟通也不畅，甚至会在后续的对接中应对方的人员变动没有及时入账、或对方单位账务核算错误导致双方账务的不统一，而无法进行核对，上述工作需要业务部门的配合，但业务人员不熟悉财务工作的特点，反而导致不同部门之间的不理解，这就会造成企业资金的流失或资源的占用。

而且，从企业资金的具体管理工作而言，资金管理职责一般也是放在财务部门，对于资金的监管一般都没有监管部门，只是依靠岗位不相容原则对财务内部的相关岗位进行相互监督，如果相关人员相互勾结，根本上还是解决不了资金的安全问题。还有一些企业就派驻审计进行年终审计工作，但审计机构的业务能力也层次不齐，导致一些舞弊行为检查不出来，所以企业就资金的管理意识还是比较薄弱的。

（二）企业融资与投资风险把控能力不足

企业的投融资一般是聘请机构去做的，而一般合作的机构对于企业的情况、了解深度在短期内是有限的，尤其是在选聘人员时，由于后备人才的储备不足，造成工作的断层，导致专业水平有限，为企业提供的方案存在一定的风险。还有就是投融资的对接部门，其反馈信息的有用程度、后续市场环境的变化程度以及特殊因素的影响会造成企业对风险的把控有所偏差。所以企业仅依靠外部机构及人员做投融资的计划，而内部的财务部门却对投融资无法提供即全面又准确加之行而有效的方案，甚至就是简单的靠一些指标来计算，没有深入的进行分析，得出来的结论十分片面，这会加大风险。而一旦具体面向市场时，市场部门对相关决策的参与度较低或因能力有限不参与相关的投资决策，这就会导致对风险的把控能力不足，不能准确反映出实际的情况与需求。

（三）缺乏科学的资金预算管理

目前，企业的预算管理基本上就是要求说明每项支出不超出标准，还没有合理的去结合企业的实际情况去分析资金使用的有效性及合理性。虽然对于特殊经济事项要求进行审批，但是不同的企业因管理不够完善，导致了审批过程中出现漏洞。而且由于管理层的不重视，各部门对于资金预算参与度并不够，导致了预算的准确性不强，特殊的事项在做预算时没有上报。资金使用也会因为怕减少资金，而大量突击的使用资金，造成不必要的浪费，所以企业从申请资金到使用资金及后续的追踪都是缺乏相应预算管理的。

（四）资金管理缺乏全过程监控

企业对于资金的管理大多数停留在取得及支出的一部分工作上。一般企业很少有投资，所以因金融资产收取的资金很少，大多数资金是来源于收入。企业一般也就是会对应收账款进行催收，大多数采用审计询证的方式来进行监控。支出也就是成本费用和资产、物资采购的支付监控的也只有采购到支付的过程，并没有对后续质保金及因物资不合格等原因造成的资金损失做出比较广泛的监控。对于项目投资的资金管理也只是按照相关机构的方案进行处理，没有全方位的跟踪监控，从而造成相当程度上的资金浪费。

（五）资金管理信息化程度不高

企业支付方式由最初的手写支票，会因为填写的不规范书写错误被退回重新填写到开始使用支票打印机靠手动密码器进行支付，会因为密码输入错误而无法使用支票。再后来变成了线上的网银支付，小金额由出纳支付会计审核，大宗金额则需要三级审核将再加上一级主管审核。最新的是设立财务公司统一平台管理，五级审核制。但是系统内企业太多，兼容性不强，总是会出现系统维护问题。在支付过程中一些特殊问题也在联系项目组得不到明确的解决方案，最后都是不了了之。

（六）企业财务队伍薄弱

企业的财务人员除了财务公司专业做资金管理的人员一般都是做简单的资金支付工作的，对于资金管理方面的工作最多也只停留在财务简单的分析但对于基础数据有用度的把控不高，提供的数据准确性有待考量；再有就是预算的上报工作，仅仅是停留在基础的稽核，没有做出精准的具有前瞻性的分析与把控。对于资金的筹措、项目投资方面资金计划以及管理工作都相当薄弱。

三、加强企业资金管理的对策建议

（一）强化资金管理意识，形成资金管理共识

企业要做到每一层的管理人都要进行相关职级把控，明确各级资金管理者的职责。要充分明确管理职责和对应责任的承担是强化资金管理强有力的保障。财务公司统一调配集团内各企业的资金，可以保障需要资金的企业可以及时的筹措到使用资金，有闲余资金的企业也可以赚取利息不造成资金的浪费。各分子公司财务分管领导作为资金安全管理的责任人，监管企业资金的使用情况，审核批准预算，制定本单位资金管理的内控制度。基层财务人员则要完全落实好不相容岗位相分离，通过制度约束与思想道德规范，确保资金使用的的安全。

（二）拓展筹资渠道，控制投资风险

企业投资所用资金一般包括两个方面，包括内部资金和外部资金两方面。其中内部资金一般来源于股权融资和内部留存，外部融资则来源于借款，但借款的方式不同风险也不同。股权融资的财务风险较小，由于不用偿还本金，但其资本成本较高；债务资本成本较低但由于其需要还本付息导致财务风险较高。企业因按照企业的不同发展期间对所需资金的筹资方式进行改变。企业创建的初期选用股权筹资方式，降低财务风险；在成熟期选用债务筹资方式，通过利用利息降低税收，来保证企业留有部分现金流，从而降低投资的风险。

企业还可以通过提升信誉度以及销售能力来获取银行的借款等债权资金，通过积极的营销能力提升股价，得到股东的认可来获得股权资金，通过有效的投资来减少股利分配，充分使用留存收益带来的资金，可以通过集团内部的财务公司将集团内的各个分子公司的资金有效整合，从而获取资金。

（三）建立全面预算体系，科学编制现金预算

企业要结合自身的实际情况编制全面预算，对预算事前的宣贯工作要落实到位、编制标准要清楚明确；事中调整和控制要有理有据，监督得当；事后分析直击要害，解决问题。对于现金预算的编制工作要由相关部门参与编制，明确责任，做好事中控制和事后分析工作，确保预算的准确性和适用性。充分利用现有的高新技术，建立健全流程体系，让每一环节都有闭环，每一个岗位职责都充分的体现其价值。简单的流程环节设置标准模式，特殊情况采取多方位解决方案，保证预算的全面性和科学性。

（四）加强资金管理监控，提升全过程监管力度

企业应对资金从取得到资金的支出全流程进行把控。包括资金的质量，其体现在企业在收取资金时，除了现金外，在银行承兑汇票和商业承兑汇票中要优先选择银行承兑汇票，在选取银行承兑汇票时先选取四大行和信用好的银行承兑；收取国债和地方债券时，优先收取国家债券；对于应收账款的催收也是保证资金质量的一大要点，企业为了拓宽销售渠道保证市场份额，应收账款是不可避免的，但这就会造成企业的坏账，这就要求企业建立一套强有力的清收措施，并进行后续的监督来保证资金的质量。资金的筹措使用，这就联系到了企业投融资，从企业的融资到企业的投资对于管理的要求是极高的，要求企业建立健全资金的监管体系，保证筹资的安全性，降低风险；投资的合理性，减少因人为原因造成的资金浪费和投资失误；加强事中控制和监督保障企业在出现细微问题时，及时的予以修正。保证道道有监控，事事有人管。

（五）提升资金管理信息化水平，降低资金运营风险

现今科技发展迅速，云智能等新兴技术在全世界广泛应用，基础性重复行的工作已由共享中心进行运作。企业在资金管理的过程中也要加强信息化程度，这样不仅能够减少基础性重复性工作的工作量，还可以将有效的资源用于资金的有效管理上，加强资金管理的动态监控，控制资金池现金额度，及时准确的反映出现金的具体流向、定期现金的流量大小、现金是否出现余缺的情况并追踪其原因。充分利用信息系统对资金进行分析、预测、监控为资金的使用者、管理者提供切实有效的数据，从而保障资金的安全性，提升资金结算的速度，防范各种资金风险。

（六）强化财务队伍建设，提升综合素质水平

企业要全方位培养财务人员，不仅仅是简单的做资金支付。现在先进的企业在资金的管理方面做的十分到位，对于资金管理的培训也有很多好的机构。企业应该可以采用走出去请进来的方式进行学习。去做资金管理好的单位调研学习，在探讨中找到符合自己单位的资金管理方式；采用线上线下的培训方式系统的学习资金的管理，让财务人员有一个坚实的理论基础；在聘请优秀的老师来企业讲授课程，让理论充分联系实际，为企业打造强有力的财务团队。同时要加强财务人员的职业道德水平，谨防红线意识，不该触碰的的灰色地带不触碰，不该泄露的信息坚决不泄露丝毫。

综上所述，目前企业面临的经营风险很大，这就要求企业通过加强对资金的管控，增强风险防控意识，对资金管理的各个环节进行全方位的监督与控制，保证与企业的整体战略目标相一致，为企业构建一个健康有序的经营环境，做到事事有依据，事事可处理，统筹安排资金，保证企业长久发展。