公路部门整体支出绩效评价初探

赵 兵，贾洪敏

（济南市平阴县公路事业发展中心 ，山东 济南 250400）

公路部门整体支出绩效评价是通过设定部门整体绩效指标，将履职产出、履职效果和社会满意度纳入绩效评价监督范围，促使公路部门由对财政资金的使用负责向财政资金产出的效果负责，预算资源配置从权力导向转变为责任导向，从而构建起覆盖预算周期全过程、全方位的预算绩效监督和管理体系。

一、公路部门和整体支出绩效评价简述

公路部门一般承担国省干线公路和农村公路的建设和养护工作，公路部门工作点多、线长、面广，涉及财政资金量大，是区域内经济发展的重要源动力之一，是财政预算绩效管理的重要组成部分。

部门整体支出绩效评价是公路部门预算管理的新模式，通过设置部门整体绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，以预算资金为主线，对公路部门财政支出的经济性、效率性、效益性、公平性，对某一时期内的履职情况、绩效目标完成情况、预算资金管理和使用情况、重点任务完成情况等方面进行科学、客观、公平和公正的评价，客观反映公路部门的履职效能、管理效率和社会效应。

二、公路部门整体支出绩效评价工作思路

（一）以完善机制为“圆心”，突出绩效评价着力点。

公路部门整体支出绩效评价应始终关注现行的预算绩效管理体制改革中出现的体制性障碍、制度性缺陷和管理漏洞，综合分析问题成因，从体制、制度层面提出建议，努力发挥预算绩效管理的“助推器”作用。首先要实现绩效评价全覆盖，建立了“全面自评+重点评价”的绩效评价机制，真正实现“花钱必问效”。其次要确保绩效评价客观公正。高度重视绩效指标体系建设，通过发挥绩效指标体系“导向仪”和“施工图”的作用，将绩效指标设立与公路部门工作特点紧密结合，做到“突出重点、指向精准，可量化、好考核”。最后要强化绩效评价结果应用。建立绩效评价结果与预算安排和政策调整挂钩机制，将评价结果作为有效配置和管理使用财政资金的重要依据，使公路部门内部管理过程进一步优化，财政资金使用效益不断提高。

（二）以提高效益为“半径”，扩大绩效评价覆盖面。

着力对公路部门的绩效责任和公路资源管理的经济性、效率性和效果性进行监督和评价，从三个方面开展部门整体支出绩效评价：一是选取部门的重点公路建设项目，从总体上对其预算管理、社会效益、生态效益和经济效益进行分析评价；二是围绕重点公路建设项目的投资成本和运营效益开展部门整体支出绩效评价，重点评价建设项目决策、管理的科学性，揭示因管理不善、决策失误造成的损失浪费问题；三是围绕公路部门基本支出的效率性和效果性开展部门整体支出绩效评价，揭示公路部门自身管理方面存在的不足和绩效缺陷，提出建设性整改建议，为深化公路部门事业单位分类改革发挥积极作用。

（三）以成本核算为“圆规”，深挖绩效评价潜价值。

以部门整体支出绩效评价为抓手，牢固树立成本与效益并重理念，把成本理念贯穿公路部门预算管理全过程，形成“事前审成本、事中控成本、事后评成本”闭环管理工作机制，打破“基数”依赖和支出固化格局，提高公路部门财政预算配置效率。以此为目标，破题公路部门单位成本编核算，将成本支出和控制情况作为部门整体支出绩效评价的重要内容，形成公路部门成本绩效管理“闭环”。根据市、县经济发展水平和财政保障能力，核成本、定标准，建立健全公路部门单位成本标准与公共服务标准、财政支出标准与绩效考核标准“双挂钩”工作机制，最大限度优化财政资源配置，提高资金使用效益。

二、加强公路部门整体支出绩效评价的建议

（一）完善公路部门整体支出绩效评价的管理制度

一是公路部门应全面贯彻落实中共中央、国务院《关于全面实施预算绩效管理的意见》和省、市、县预算绩效管理的法规制度，结合“三定方案”和预算绩效管理工作实际，制定部门整体支出绩效评价实施办法，健全部门整体支出绩效评价程序、评价规范和与之相衔接的财务制度、内控制度、公路项目建设制度等，为部门整体支出绩效评价提供具体的工作路径，使部门整体支出涉及的职能部门各司其职、相互配合、协调运转。

二是公路部门要进一步探索、研究、总结部门整体支出绩效评价工作实践，制定与本地实际情况相适应的部门整体支出绩效评价规程，研究制定可操作性强、行之有效的业务操作指南，对部门整体支出绩效评价的重要意义、推进机制、指标体系、结果应用等方面予以明确，通过总结提炼，使部门整体支出绩效评价工作由部门行为变为政府行为，促进公路部门整体支出绩效评价工作逐步程序化、规范化、制度化。

（二）创新公路部门整体支出绩效评价的推进机制

一是进一步压实“部门整体绩效评价工作小组”责任，实施部门整体支出绩效评价联动机制，建立财务、建设、养护、综合、审计等业务科室共同参与的联席会议推进制度，在部门整体绩效评价联席会议上共同研究和解决绩效评价工作中遇到的困难和问题，形成各部门各负其责、齐抓共管的局面。

二是进一步整合部门整体支出绩效评价专业资源，充分利用内部人员专业技术资源的同时，有效组织社会中介机构、绩效评价专家、高校研究人员等参与公路部门整体支出绩效评价工作，探索公路部门自评、社会中介机构指导、财政部门审核、绩效评价专家定稿的工作方式，充分借助、虚心学习社会中介机构、绩效评审专家的工作经验和专业资源，促进公路部门整体支出绩效评价进一步规范。

三是加强部门整体支出绩效评价工作的质量控制。聚焦部门整体支出反映的各类问题，注重问题导向，规范部门整体支出评价指标体系，注重评价实效；扩大问题查找面，深入剖析问题根源，据此形成的绩效评价意见建议要有针对性、可操作性；强化社会公众和服务对象满意度调查，对调查情况进行梳理分析，确保满意度调查细化、实化、数据化。

（三）收集公路部门整体支出绩效评价的证据资料

一是收集关于公路部门基本情况的资料。单位的“三定方案”、人员状况、单位管理制度和重点工作开展情况，便于深入了解公路事业单位的基本状况、内部管理现状和重点工作。

二是收集支撑部门整体支出绩效评价的相关资料。各级政府和公路部门预算绩效管理的政策文件，公路建设、养护管理制度等；反映基本支出、项目支出效果目标完成情况的有关资料，重要的是反映部门整体支出绩效目标实现情况，最好是能够量化。

三是收集关于部门预算绩效管理的有关资料。重点关注公路的基本支出、项目支出、政策性支出等财政预算编制的立项、实施、绩效申报、跟踪、评价、结果及应用情况。

四是收集相关证据资料。要注重现场调研，采取座谈、调研等有效方式了解部门整体支出绩评价的有关事项，选择参与过或熟悉预算绩效管理并能对绩效评价提供有效信息的人参加，主要采取听取情况介绍、实地考察、发放调查问卷等方式开展现场调研。

（四）设置公路部门整体支出绩效评价的指标体系

坚持部门整体支出绩效评价经济性、效率性和效果性，以“花钱必问效，无效必问责”为评价导向，以促进公路部门有效履行职责为核心，科学确定公路部门整体支出绩效评价指标体系。

一是坚持相关性原则，围绕“三定方案”设置的职能职责设计指标。在具体个性指标设计时需考虑公路的属性，尤其是产出和效果指标的设计上对职责有差别的公路进行区别设计，以便于公路部门突出自身的特色。

二是坚持可比性原则，针对不同公路部门或政府部门对同一指标进行不同权重的设置来对部门间的个性化差异进行控制，在体现公路职能特点的同时，防止由于指标差异过大使得部门间的绩效评价失去可比性。

三是坚持重要性原则，给各项指标设置合理的权重分值，要结合政府绩效考核和公路部门实际，对公路部门投入管理指标、职责履行和履职效果指标设置更为合理的分值，通过指标分值的设置突出公路工作管理重心、公路管理的实际成效和政府绩效管理导向，促进资金使用绩效和单位管理绩效“双提升”。

（五）注重公路部门整体支出绩效评价的业务培训

一是公路部门要通过盘活挖潜现在人力资源，加强绩效评价技巧培训，提高绩效评价人员的实际操作能力；鼓励绩效评价人员多方位提升专业胜任能力，提高绩效评价工作的保障水平；全力推进公路部门业财融合，加强预算绩效管理专业化队伍建设。

二是要加强公路部门整体支出绩效评价的交流学习，有计划、有目的地到预算绩效管理工作先进公路部门去参观学习，深入学习部门整体支出绩效评价的操作方式、指标体系、结果应用等中心环节，以学促用，提高绩效评价人员的实际操作能力，从而促进部门整体支出绩效评价工作的开展。

三是要逐步建立部门整体支出绩效评价工作专业人才库，以省级公路部门为准，对绩效评价专业人才的年龄、专业、职业胜任能力及特点等情况进行摸底，从而确定绩效评价的业务精英或行业专家，优化和搭配人员组合，取长补短，通过专门的数据库管理，借助现代化信息技术，向大数据要资源、向互联网要数据，从而实现各种人才业务资源的最佳整合。

（六）高度重视整体支出绩效评价的结果应用

一是县级政府和上级业务主管部门不断创新工作方式，提高部门整体支出绩效评价结果的公信力和权威性，逐步加大部门整体支出绩效评价在公路财政资金预算安排中的权重，打破原有的财政预算分配模式，变“预算绩效”为“绩效预算”，并建立行之有效的动力传导机制，把部门整体支出绩效评价结果应用作为预算管理工作的有力工具。

二是要把部门整体支出绩效评价结果作为优化管理的重要依据，要以落实《事业单位成本核算指引》为抓手，结合县级公路部门实际，探索建立公路基本支出和项目支出标准，建立公路部门预算绩效管理的“全成本预算”管理模式，优化公路部门内部管理，提升内部管理绩效。

三是要把公路部门整体支出绩效评价结果作为政策调整的重要参考。县级政府和上级业务主管部门要把公路部门整体支出绩效评价结果作为县域经济绩效评价或市级公路整体支出绩效评价的重要参考，明晰部门整体支出预算绩效评价结果应用路径，把绩效评价结果作为事业单位分类改革，国省干线、农村公路建设事权与支出责任划分等政策调整的重要依据，撬动更高层面的公路建设、养护及事业单位管理的政策调整，进一步提升更高层面的公路部门管理绩效。

公路部门整体支出绩效评价是一项全局性、系统性、长期性的工作，需要单位领导重视、财务部门牵头、业务科室参与、评价科学分工，同时公路整体绩效评价需要借助信息化手段、行业专家业务和公路管理人才队伍建设等有效措施更好地实现部门整体支出绩效评价工作。随着公路部门整体支出绩效评价工作的扎实深入推进，公路的财政资金的科学管理和绩效水平必将得到很大提升，从而带动公路部门工作绩效的提高，更好地服务公路事业高质量发展。