港口企业搭建司库体系探讨

陈 鹏，王伟强，王慧琳

（1.山东省港口集团有限公司，山东 青岛 266000；2.山东港口集团财务有限责任公司，山东 青岛 266000）

一、研究背景

港口企业多为经营性企业，主要包括装卸、仓储、物流、海铁联运等业务，2015年起为了缓解区域内港口的竞争、提升效率，中国港口拉开整合大幕。整合后，港口服务能力不断提升，各港口企业经营规模不断扩大，港航指标显著提升，业务拓展力度也随之加大。随着港口企业经营规模的不断扩大和对外输出的不断增加，港口企业资金管理面临的问题也逐渐显现出来。

港口企业一直高度重视现金管理工作，总部通过制度对账户管理、资金预算、债务融资、担保等形成统一要求，内控管理相对比较规范明确，有效防范了现金运营风险，保障了港口企业整体平稳有序运行。港口企业一般子公司数量较多，资金比较分散，加上港口企业的发展规模都是比较庞大的，对于资金用量也有大量需求，常见的资金管理面临的问题有：资金类审批事项未能实现全线上化覆盖，部分主要审批事项仍为线下审批；缺乏风险预警功能，无法对票据、资金流动性等进行动态监测及预警提示，无法及时发现和解决资金风险问题；数据统计依靠大量人工，统计的时效性、准确性有待提高；没有专业的数据分析能力和技术支持，无法为决策提供有效的、准确性支持；没有有效的境外资金管理手段，境外资金达不到可视、可控的目标。

司库是对企业资金等金融资源进行实时监控和统筹调度的现代企业治理机制，是广义的资金管理概念。传统的资金管理职能，涵盖了账户管理、流动性收支管理、资金预算管理等，广义的资金管理包括基本的资金管理职能和更具战略导向的高级司库管理职能，高级司库管理强调通过控制内部风险、降低资金使用成本、实现更高利润率使企业创造更大的价值。

随着港口企业创新发展、数字信息技术快速演进、金融支付手段更新迭代，为了更好的适应管理能力现代化和国资监管数字化的新要求，建设一个有效的司库体系成为港口企业的一项重要任务。

二、建设司库体系的必要性

司库体系建设主要是针对企业资金管理中的难点和痛点展开，其目的就是要通过资金的集中管控，提高资金运营效率、降低资金成本、防控资金风险，更好地服务战略、支撑业务、提升价值创造能力。

（一）大型企业集团资金管理的必然趋势

司库体系建设的目的主要是围绕资金管控而展开的。一是构建账户、投融资等全生命周期管理功能，实现账户管理、投融资管理、资金运作等业务流程、审批全线上化，业务审批流程实时可视，资金管理在信息化流程处理上形成闭环管理；二是依托境内、境外直连银行的财企互联通道，自动实时监控银行账户余额，及时掌握资金、票据状况和异常变化，实现账户、资金、票据等情况实时可视，提高集团的资金管理效率；三是结合人工智能等新技术，将控制账户数量、资产负债率、合作银行准入名单等管理要素融入系统流程中，来实现资金管理流程发起、审批等各个环节的自动化和智能化处理水平，形成一个全面覆盖、高效运转的资金线上管理体系，提高工作效率和核心竞争力。

（二）有效防控港口企业资金风险

资金数据集合了财务和业务管理的数据，司库可以帮助港口企业实现对资金数据的统一管理和监控预警。一是提供快速、准确的资金查询功能，统一采集、抽取不同层级、不同单位、不同时期的数据，在系统内部建立数据分析模型，通过形象化的图表或报表，提高资金数据的透明度和可操作性，自动出具资金日报、周报等不同频率报表，满足日趋严格的国资等监管部门和集团内部对资金数据准确性和完整性要求；二是对银行账户、资金收支、票据流转等进行实时监控和预警，在资金支付流程中嵌入付款频次、付款对象等多维度预警参数和控制阈值等合规性预警机制，对支付事项、支付对象是否合规进行审核和预警，有效预防和控制企业资金风险，从而降低企业的风险水平；三是自主设计指标体系，通过多维度指标监测，加强对带息负债结构、债券余额比例等资金风险指标的监控，并对企业债务到期设置预警提示，动态监测经营现金流和债务期限的匹配情况，根据资金缺口提前做好融资接续预案，防止发生流动性风险。

（三）支撑港口企业战略决策

充分利用财务资源的聚合优势，构建司库管理驾驶舱。一是通过多维度资金计划分析、融资规模及成本分析、存款收益分析等，激活数据价值，为高效分析决策提供可靠的数据支撑；二是通过资金的统一管理调度和合理分配使用，降低资金筹集成本，扩大资金利用效益，从而有利于集团整体利益的最大化；三是通过搭建金融机构管理功能，借助银行贡献与企业回报等指标构建银行回报评价体系，合理客观反应银企相互支持情况，推动银企合作共赢持续健康发展。

三、建设司库体系的可行性

近年来各大企业实践证明，司库是企业提质增效和风险防控的重要工具。

（一）具有良好的政策支持背景

国资委高度重视大力推动司库体系建设，2022 年国资委1 号文明确了司库建设进度要求，自上而下布置了建设任务，对司库体系建设具有较强的指导意义。同时，部分地区国资委已经开过吹风会，港口企业司库建设势在必行。近几年部分地区国资委先后下发过加强省管企业资金管理、财务监督管理的指导意见，这些政策支持为企业建立司库体系创造了条件、指明了方向。

（二）具有丰富的社会实践依据

大力推行司库体系是国内外优秀企业经营管理的普遍趋势。司库管理作为欧美跨国企业集团全球管理的成熟管理工具，有较好的实践经验和运行效果；国内不少大型央企内部基本上已经建立或正在建立司库管理体系，比如中国石化、中国石油、中国海油等能源类公司在20 世纪90 年代就开始推动司库管理体系建设，是最早提出资金集中管理改革的央企，目前这些央企的司库管理体系已经相对成熟。大量成功经验的借鉴可为港口企业司库体系的建设工作提供有力的保障。

沉水植物的种植方法较多，各有特点。试验综合考虑沉水植物的特点、种植水域环境以及经济成本后，采用播种法、移植法和扦插法进行对比研究。播种法种植时，苦草、金鱼藻和狐尾藻播种种子，黑藻播种休眠芽。移植法和扦插法则均采用单株形式。试验开始后每7 d观测统计存活植株数量，并随机拔出10株测量株高及鲜重，之后将植物原位种植。

（三）具有可靠的信息化平台支持

随着“大、智、移、云、物、区”等新一代信息技术的蓬勃发展，司库体系建设技术已十分成熟，一方面市场上出现了大量做司库管理咨询及系统建设的厂商，其理论和产品已在大量央企成功落地；另一方面港口企业近几年也逐步在建设财务共享中心、执控系统、预算系统等资金类管理系统，都为司库体系建设打下了坚实的系统基础，在管理经验、技术发展等方面积累了大量的经验，故司库体系建设在技术层面上已较为成熟。

（四）具备一定的司库体系建设基础

港口企业始终高度重视资金管理工作，港口企业资金管理部门在资金管理统筹、建设工作中，已经积累了大量的工作经验，为司库系统的建设打下了坚实的基础。港口企业下发资金类管理办法，对账户管理、资金预算、债务融资等形成统一的管理规范，内控制度建设相对完善。

四、司库体系建设建议着力点

司库体系建设是一项系统工程，涵盖管理制度、管理机制、信息系统等要素，实现对资金等金融资源的“看得见、管得住、调得动、用得好”。

着力点之一：加强组织领导，明确责任分工。

司库体系建设是一场上下互动的管理变革，作为“一把手”工程，有自上而下坚定的推动决心和明确的推动要求，才能推动司库建设落到实处，司库运用发挥实效。建议成立司库工作专班，包括领导小组和实施小组，其中领导小组负责司库体系建设的蓝图规划，负责重大事项决策，把控项目进度、审核交付成果；实施小组负责建设及推广应用，严格按计划推进各项目实施进度，控制项目风险。

构建“财务管理部—结算中心/财务公司—成员企业”总部统筹、平台实施、基层执行的“三位一体”组织架构。港口企业财务管理部作为整个司库体系归口管理部门，负责制定司库管理战略和政策，统筹司库管理工作并开展监督考核；结算中心、财务公司作为司库体系实施主体，负责司库体系的建设和运营，为成员单位提供金融服务；成员企业负责资金等金融资源的具体运用。

着力点之二：选择合适的司库模式，做好顶层设计。

港口企业财务管控力度是司库体系建设的决定因素，建议采用“一管到底”的司库建设模式，为各单位提供高效、统一的服务和资源，借助港口企业拥有制度体系、协同机制、财务系统等良好基础，将资金集约化效应发挥到最大。

为保证司库建设的系统性、先进性和可落地性，建议开展司库建设前先开展顶层设计和整体规划，厘清各系统功能，避免重复建设，通过现状评估与对标、需求分析、系统规划、建设路径规划等步骤，结合港口企业发展战略、业务布局和资金管理模式，统筹组织、流程、数据等要素，形成蓝图规划，蓝图规划应具有前瞻性、可行性和可操作性。

着力点之三：打造现代化的司库信息系统。

对照2022 年国资委1 号文要求，把银行账户、票据管理等作为司库管理的重点，纳入信息系统，固化管理要求，规范操作流程。系统建设是集团司库体系建设的重中之重，司库系统需要与集团公司原有信息系统进行无缝实时的链接，与外部资源对接。

信息化系统是司库体系管理的重要抓手，主要包括基础管理职能、统筹内外部金融资源、智能化的运营支持。

一是根据财务信息化建设整体规划，将账户、资金集中、资金结算、资金预算、债务融资、票据等、借款与融资担保、战略决策11 大项功能作为司库系统建设的重点，资金预算、供应链金融等如果已有现成系统的，可以仅在司库系统作结果展现；二是建立快捷、高效、准确的查询功能体系，满足各类监管分析报表和集团公司内部报表使用；三是利用业务系统数据建立从资金后端到业务前端的全流程风险管理分析模型，对各种舞弊操作性风险、合格性风险、流动性风险、市场风险等进行风险识别和预警控制，实现资金分析场景化、动态化和智能化，为重大经营投资活动提供决策支持。

着力点之四：境外资金监控技术手段。

相较于央企，港口企业海外业务相对简单，建议港口企业根据境外业务规模选择合适的技术手段来实现资金监控，有效防范风险。

当境外业务规模相对较少，资金量较少时，建议采用手工填写/导入模式，每天定时导入境外账户余额及交易明细，实现境外资金监控。当境外业务规模相对较大、境外资金量较大时，建议采用银企直连与MT940/MT942 相结合的方式，实现境外资金实时监控。

着力点之五：分步建设、分步实施。

港口企业司库系统建设应遵循整体规划、分步实施路线，建议分为三个阶段：第一阶段实现银行账户、投融资管理、票据管理、担保等基础管理功能，将境内、境外资金等金融资源纳入司库信息系统，实现境内外、本外币一体化管理；第二阶段实现增值类功能上线，包括风险分析、预警、管理驾驶舱等，直观反映集团资金整体情况，为集团资金管控决策提供依据。

综上所述，在央企建设司库体系的大背景下，港口企业司库的建设势在必行，港口企业应提前布局，着手推动司库体系建设。