全面预算管理在信息技术服务业中的应用探讨

方淑华

(浙江华通云数据科技有限公司，浙江 杭州 310030)

1 引言

信息技术服务企业经营内容较为特殊，其在经营过程当中并不是以提供物质商品为主要目的，而是面向特定客户群体提供相应的信息技术服务，包括信息技术咨询、信息技术运维、设计开发服务以及数据处理服务等。企业提供的信息技术服务，能够帮助用户单位做好IT技术方面的优化更新，并根据用户单位的服务级别、需求优化其硬件以及软件环境，提高用户单位的网络环境安全程度和信息化运营水平。在提供服务过程中，有些会根据委托方的要求进行相应的软件设计开发，并提供测试服务，以提升用户单位的数据处理能力。

此外，部分信息服务企业还会提供专门的培训服务，针对信息技术提供配套培训，从而帮助用户单位在短时间内掌握系统运用内容，增强用户单位的信息管理能力。

鉴于信息技术服务企业经营内容的复杂性，在信息技术服务业中推广全面预算管理工作，能够有效应对错综复杂的管理环境，帮助企业更好适应市场竞争形势。

2 全面预算管理在信息技术服务业中的应用价值

2.1 利于企业战略目标的实现

全面预算管理是落实战略目标的有力工具，通过编制经营预算、人事预算、投资预算和科研计划等，使战略目标得以量化和具体可操作。全面预算管理需要企业上下各部门的共同参与，因此各部门之间的战略协同效应将大幅度增强。信息技术服务业在科学实施全面预算管理时，可通过日常的预算执行情况分析及时发现总结单位存在的管理不足，监督和纠正管理缺陷，减少企业管理中存在的内部风险。全面预算管理侧重事前、事中的特性可以最大程度地保证企业战略管理工作的正常顺利实施。

2.2 提升企业的经济效益

通过有效地开展全面预算管理工作，信息服务企业的经济效益也能够得到增长。全面预算管理工作将各类预算目标与公司日常经营紧密联系在一起，对企业的财务资源与业务工作进行统筹规划，同时将预算目标层层细化、全员参与推进，能够有序推动企业管理质量的提升，从而实现企业内部资源的多维度合理调度，提高资源使用效率和经济效益产出。同时实行全面预算管理工作后，也能增强企业对于市场信息的捕捉以及反馈效率，及时做出预算和经营策略调整，使得企业能够适应复杂多变的市场环境，更好达成企业经营目标。

2.3 优化企业的内部管理流程

在全面预算管理工作的推进过程当中，信息技术服务企业能够及时发现管理中存在的不足，通过一系列的监督管理机制，实现内部管理流程的优化。同时为顺利开展全面预算管理日常工作，企业的信息化技术应用水平也会不断调整和提升。企业资源配置更有效，企业内部各个工作环节的协调性不断增长，均会使企业的运转更加高效，从而更好地适应当前信息化的发展趋势。

3 信息技术服务业中全面预算管理工作的特点

3.1 时效性

信息技术服务业全面预算管理工作具有自身的特点，与一般性质的企业相比，信息技术服务企业直接面向用户单位，需要根据用户单位提供专门的服务，因此其全面预算管理工作具有时效性的特点，也就是全面预算管理工作机制，需要根据市场变动及时进行调整，结合目标用户单位的实际需求，在全面预算管理机制方面进行不断优化，保证全面预算管理工作能够适应当前的客户群体需求，提高企业对市场的适应能力。

3.2 特殊性

在开展全面预算管理工作过程当中，还需要了解企业的差异化经营特点，信息技术服务企业面向的客户单位，所在行业以及经营内容具有差异性，信息技术服务企业要根据客户单位的差异需要制定不同的产品方案，在此情况下全面预算管理工作也要适应企业差异化管理情况，针对特定环节需要进行专门的协调。

3.3 收益递增性

信息技术服务企业的经营内容具有一定的收益递增特点，也就是在市场当中一旦具备竞争优势，则后期的整体收益将会不断提高，业务也比较稳定。因此在全面预算管理工作中，需要针对收益变动的情况就预算编制的内容进行优化，从而更好配置内部资源，保障运营的稳定性。

3.4 人文性

信息技术服务企业的全面预算管理工作开展过程当中，还应当对人力资源方面加强重视，由于信息技术服务企业经营内容涉及较多的信息调研、技术开发和运维等工作，对于信息技术型人才的需求程度相对较高，因此在全面预算管理工作当中应当做到以人为本，根据不同岗位的管理特点规划人员薪酬和职业发展，协调好在预算执行等过程中出现的工作矛盾，提高员工的工作满意度。

4 全面预算管理在信息技术服务业应用中存在的不足

4.1 对全面预算管理认知不足

信息技术服务业在国内发展时间相对较短，管理水平参差不齐，而全面预算管理又是一种量身定做的管理模式，在国内企业中缺乏成熟的操作体系，需要企业结合经营情况进行不断探索，这导致信息技术服务企业对全面预算管理工作认知水平相对较低，在实际操作中基本由财务部门人员负责实施，其他部门的人员依旧以完成本部门的工作为主，难以实现部门之间的紧密配合和全员参与。

同时，为了应对市场竞争的变化，信息技术服务企业将人力与资源重点用于信息技术的研发，对于全面预算管理工作方面的投入力度相对较低，使得企业员工对全面预算管理模式了解较少，全面预算管理的实际执行效果大打折扣。甚至部分信息技术服务企业员工对全面预算管理工作存在抵触情绪，认为预算管理是一项无效的工作。

4.2 缺乏完善的信息化系统支持

信息技术服务企业全面预算管理工作覆盖面广泛，不仅需要在财务指标方面做好控制，还需要在业务层面做好相应规划及内部资源整合。尤其对于规模较大的信息技术服务企业，其开展全面预算管理需要获取财务、业务、经营等多维度数据，并要不断提升内部信息传递效率，以保障战略目标在日常经营中的落地实施。然而很多企业的全面预算管理工作没有与信息化技术相结合，在基础资料获取等环节，依旧采取手工维护的办法，这就导致信息传递及时性差，增加了预算管理工作难度，也无法为企业的运营提供实时跟踪与支持，只能进行事后分析整改，全面预算管理的价值难以充分发挥。

4.3 考核激励机制不匹配

构建合适的考核激励机制，能够有效落实全面预算管理工作，提高全面预算管理工作质量和效率。然而信息技术服务企业管理重点更多反映在技术层面，制定全面预算考核激励机制难度较大，很多企业在制定考核激励政策时，没有严格按照岗位职责制定相应的奖罚规程，难以全面考虑员工的工作效益，无法提高员工的工作积极性。

另外，在考核激励机制的设置过程中，还存在一些形式化问题，绩效考评结果未与部门管理重点紧密挂钩，细化到员工考核时也不能完全客观反映其工作成果，致使全面预算绩效考核无法起到应有的作用。

4.4 专业型人才资源不足

全面预算管理是一项综合性工作，预算编制主导人员不仅要具备财务知识，还需要熟悉企业销售、研发、技术保障等各部门的工作内容，了解公司整体运作情况和风险控制点。然而目前相当多的信息技术企业预算编制主导人员并不满足上述要求，工作内容依旧以财务为主，在开展全面预算管理时，主要以财务数据的变动为基础开展预算编制，无法对企业经营业务进行全方位分析，制定出切合企业经营实际的预算指标，从而导致预算编制时无法准确评判各部门上报指标的适当性，在指标下达沟通时又不容易与相关部门达成共识，影响了全面预算管理的执行效果。

5 全面预算管理在信息技术服务业中的应用策略

5.1 加强企业全面预算管理意识

信息技术服务企业在推行全面预算管理前，需要成立由企业一把手参与的全面预算管理领导小组，根据情况可再成立具体执行小组，明确相关管理机构的职责和权限。同时结合企业实际对全面预算管理流程进行初步梳理，厘清如何通过预算工作细化各项战略目标、如何实现全员参与，并制订相关的全面预算管理制度或操作手册。另外，在企业内部做好专门的宣传、引导，提高员工参与开展全面预算管理的意识，充分调动企业各部门间的协作能动性。在实施全面预算管理时，还应当注重对工作内容的资源倾斜，对部分特殊环节要加强人员配置以及资源支持，以确保全面预算管理工作能够顺利实施。

[25]S. R. Ashton, “Burma, Britain, and the Commonwealth, 1946—1956,” The Journal of Imperial and Commonwealth History, Vol.29, No.1, 2001, p.70.

而在增强企业内部协调程度，引导内部员工准确认知全面预算管理工作过程中，应当注意到，信息技术服务企业作为知识密集型的企业，在管理过程当中更加注重市场的拓展以及科研技术的创新，因此推行全面预算管理时，应当首先提升财务部门与销售部门、研发部门之间的协调程度，帮助这些部门认识到全面预算管理工作的重要性，将全面预算管理纳入销售部门以及研发部门的日常管理工作中，在确保企业战略目标落实的基础上，推动财务部门与其他部门之间的合作，财务部门要向业财融合方向转变。企业可以展开专门的讲座，由外部专家进行专门的培训，帮助企业内部员工认识到自身工作中需要注意的要点，从而在后续工作时主动配合全面预算管理工作开展。除此之外，信息技术服务企业在开展全面预算管理过程中，还应当做好专门的调研规划，就全面预算管理工作与企业发展方向等进行专门的分析，在工作前期确定全面预算管理工作目标，保证全面预算管理工作能够切实提高企业的管理效益。或者信息技术服务企业也可以建立专门的全面预算管理部门，负责全面预算管理工作，提高全面预算管理工作的独立性以及运行效率。

5.2 提升企业内部信息化管理水平

全面预算管理需要对企业的业务以及财务内容做好统一控制，在此情况下，内部信息传输效率关系到全面预算管理工作的质量，因此在信息技术服务企业中推进全面预算管理，需要全面提升内部信息化管理水平，借助系统力量完成各项数据对接。虽然目前部分信息技术服务企业无论是人事管理工作，还是技术运营工作、财务管控方面，都结合ERP等信息系统进行了一定的连接、优化，但是从战略角度来看，当前信息技术服务企业内部信息传输依旧存在一定的信息壁垒，不同部门之间的信息传输流程相对烦琐，难以实现各部门之间信息的及时传递。此外，在基础会计资料的核对以及储存分析过程也没有实现智能化的处理，依旧采取人工方式进行处理，也在一定程度上增加了预算管理人员的工作负担，同时也降低了全面预算管理工作效率，无法借助全面预算管理对内部运营和管理进行实时和综合性跟进分析。

为了更好实现内部信息化管理，提高日常运营对信息技术的运用水平，信息技术企业内部首先应当对现有的组织架构以及业务流程等做好专门的整理、规划和调整，根据全面预算管理需求，就线上工作要点进行明确，在此基础上利用信息技术将原有的信息系统进行整合，打造一体化的信息管理平台，将以往零散的办公系统、业务系统以及财务系统等的数据在一体化信息平台当中进行统一处理，明确各个预算主体以及各部门的工作职责，在一体化信息平台确立不同的操作模块，将相应的数据在对应模块中进行储存管理，同时可根据企业自身情况设置数据应用分析程序，提升数据方便全面预算管理人员利用该信息平台，及时了解当前的财务与业务工作情况，也为后期的全面预算编制的工作提供翔实的数据基础。另外为了保证企业信息化管理过程中相关数据的安全性，在打造一体化信息管理平台之后，还要根据不同人员的工作职责赋予相应的信息系统操作权限，只有特定的人员才能够打开对应的数据库内容，同时可以视数据规模和企业情况设立防火墙等安全举措，防止数据的对外泄露。

5.3 建立科学的考核激励机制

在全面预算管理实施过程中，信息技术服务企业应当建立科学的考核激励机制，由于企业本身工作内容的复杂性，有很多工作难以进行定量的考核，比如客户满意度、技术运维质量等只能从定性角度进行专门的分析，这就导致考核工作在精准性方面难以保证。因此为了保证全面预算管理工作的顺利实施，在信息技术服务企业内部，应当根据不同岗位的职责建立起相应的考核指标，定性与定量指标相结合，最终形成科学化的考核体系，用于内部员工的综合考评，以此提高内部员工的工作主动性，使其能在日常工作当中主动配合全面预算管理工作的实施。

在考核激励机制的设置过程当中，信息技术企业可以与第三方专业机构合作，通过专业机构对当前公司整体情况进行深入调研分析，结合当前全面预算管理的主要内容，以标准透明的原则建立起科学的绩效考评体系。比如在对研发部门进行绩效考核时，应当对其经费投入、产出比及开发进度方面进行重点考核，以此提高研发水平；而对业务部门进行绩效考核时，应当对其销售收入、毛利率、客户维系情况等方面是否达标做好专门的考评；对财务部门进行考核，则应当是就其税务筹划效果以及财务报告质量等方面进行考核；对于技术保障部门，应当对故障率、运维质量等方面进行考评。通过差异化的考核体系，提高绩效考核的公正性。

此外，在考核数据出来后，还能根据绩效考评结果对表现优秀的员工进行专门奖励，对于没有达到预期要求的部门和人员进行相应处罚，并根据绩效考评结果对人员岗位、职级、薪酬等进行综合调整，充分利用绩效考评结果提高企业员工配置的科学性，增强绩效考核工作的约束性。

5.4 提高全面预算管理人员能力

企业主导或主要参与全面预算管理的人员需要具备一定的统筹能力，能够从战略角度出发，对业务工作与财务工作进行综合分析，敏锐捕捉各部门预算管控的关键指标以及企业的经营风险，在此基础上开展全面预算编制、预算执行和预算监督。

在全面预算管理发起和日常运营中，目前大多数企业的相关职能还是由财务部门承担，因此对财务部门也提出了更高的管理要求，参与预算管理的相关财务人员除掌握基本财务核算技能外，还应当具备较强的管理会计思维和能力，熟悉企业的各项经营业务，了解企业的信息技术服务体系，同时树立从管理层面出发的大局观，及时掌握和反馈全面预算管理中的信息变化，配合预算工作的顺利开展。

因此，信息技术服务企业应当加强对全面预算管理重点人员的培训和培养，对员工战略思维、工作能力、经营业务等各方面进行培训，同时关注其成长性和稳定性。结合全面预算管理的需求，引入具有相应能力的全面预算管理人才。

在全面预算管理人员队伍当中，也可以充分吸纳对口科技型专业人才，为全面预算管理工作提供协助，从而保证全面预算管理工作能够兼顾财务以及技术创新等方面需求，实现专业化的全面预算管理工作。

5.5 优化全面预算管理编制方法

基于时效性和特殊性等特点，信息技术服务企业在实行全面预算管理时，应当注重预算编制、预算执行等多环节的持续优化。为应对瞬息万变的市场，企业首先要提升对预算编制的战略性以及科学性要求，为了适应这一需求，企业内部可适当引入新的预算编制方法，比如在预算编制过程中，对于新业务或者变化幅度较大的业务可以采取零基预算等新型编制方法。借助大数据、云计算等技术，通过采集企业内部各项管理数据，实行建模分析。

根据分析结果，对企业未来发展情况做好评估，以此为基础开展下一年度预算编制，以提高预算编制的准确度。对于以市场为导向的企业，可以采取分业务线或服务类型的内部虚拟独立预算主体，将售前技术开发、客户销售、售后维护等与业务相关的部门整合在一起，形成“事业部”制，改变原来单纯的收入考核指标，调整以利润为中心的预算目标，以避免后期预算执行中存在的管理问题，保证相关运营环节和部门的契合度，便于企业战略目标的具体细化实施。

6 结语

随着当前社会经济形势的变化，信息技术服务企业对全面预算管理工作的应用面临着较大的挑战，信息技术服务企业应当对全面预算管理工作当中存在不足做好优化处理，充分利用好全面预算管理这项工具，不断提升市场竞争力。