企业财务风险评估的优化策略探讨

傅玉苹 杭州森巴游戏有限公司

引言

近年来，我国经济市场发展繁荣，这既给企业发展带来了机遇，又使企业之间的市场竞争越来越激烈。此背景下，企业要想获得长远的发展，必须做好财务管理工作。但就当前的企业财务管理工作而言，财务风险问题是客观存在的，原因在于企业发展、经济形势存在不确定性，给企业带来经济上的损失，严重时甚至导致企业倒闭或破产。为此，企业需强化财务管理，精准识别和评估财务风险，并提出针对性的处理对策，以便为企业财务风险的规避提供更多帮助。

一、企业财务风险评估的重要性

所谓财务风险评估，是指通过对企业经营活动中潜在财务风险的分析、评估，对风险因素、危害等进行精准识别，在此基础上采取有效的措施进行风险管理。对于企业而言，财务风险的评估具有重大作用，具体表现为：

（1）有助于规避财务风险。在企业的生产经营中，财务风险可产生于每个环节，不仅会降低企业的整体收益，还会影响企业的发展势头。而财务风险评估工作的开展，能够在帮助企业了解财务风险类型的前提下，尽早从财务风险中脱离出来，并重新走向新的发展道路。另外，财务风险评估还能提高企业的风险管控意识和能力，以更加从容的态度去面对和处理风险，以此为财务风险的规避敲响警钟，以更加严谨的态度去经营企业，从而有效规避财务风险，促进企业更加健康地发展[1]。

（2）有助于企业财务改革。在企业财务改革中，财务风险评估机制的构建既是财务改革的趋势，又能加快财务改革的进程。财务风险评估的实施，在促进财务发展、社会经济发展等方面起着重要作用。但受传统经营模式的影响，很多企业的管理水平、工作效率低下，使得相关人员无法提前查知财务风险，最终后果是面对财务风险时手忙脚乱。即便财务人员在工作实践中严格遵守相关标准，也无法应对突然出现的财务风险。而对于规模较大的企业而言，因财务人员多、财务来源复杂等因素的存在，财务风险的概率将大大提升。此时，对财务风险进行科学、精确的评估不但能适应市场竞争，还能提高企业财政的公开性、透明度，进一步促进企业财务改革。

二、企业财务风险的评估流程与方法

（一）财务风险评估流程

财务风险评估流程复杂，各环节关系密切，具体如下：

（1）明确评估范围。在财务风险评估工作中，最为首要的一点是明确风险评估范围。比如，评估企业整体的财务风险或评估某个项目的财务风险。

（2）收集整理数据。结合风险评估范围，对相关数据进行收集整理，如财务报表、市场数据、财务指标等。同时，还要了解行业动态、法规政策等外界因素给企业带来的正负面影响。

（3）评估方法选择。结合收集数据，对财务风险的评估方法进行合理的选择，如事件分析法、财务比率分析法等。

（4）分析评估。借助评估方法分析、评估企业目前的财务情况、潜在风险。结合评估分析结果，对财务风险进行类别上的划分，并探寻风险产生原因、可能对企业财务产生的影响等。

（5）风险管理策略制定。参照风险评估结果，制定针对性的风险管控及应对措施，如增加现金流、强化内部控制、构建风险预警机制、优化财务结构等。

（6）监控调整。在财务管理工作中，风险评估并非一次就能完成，需要进行长时间的监控与调整[2]。这就要求在风险管理策略实施后，安排相关人员对财务情况进行跟踪调查，随时了解财务风险的变化，以此为基准对相关措施进行调整，保证企业财务工作更加健康地开展。

（二）财务风险评估方法

在财务风险评估工作中，目前已产生了很多的评估方法，现针对其中的几种展开介绍。

（1）现金流量分析法。通过对企业现金流的分析、预测，对未来的现金流、风险情况进行评估。通过分析现金流的组成及变化，了解企业在各项活动中的现金流，如企业经营、筹资等，并对潜在的现金流风险、问题展开精准的识别。

（2）综合评估法。该方法产生于沃尔评分法基础之上，其不仅能评估企业的投融资风险，还能评估企业整体的财务风险。综合评估法应用期间，先基于全面性原则选择财务风险评估指标，后围绕企业目标明确各项指标的标准值，再确定各项指标的占比，以偿债能力、盈利能力等指标为例，占比均为53.2%。最后，结合各指标的占比要求，综合评估企业的财务状况，并将得分情况和同行业得分进行比较，从而获得财务风险的具体水平。

（3）多元线性评估法。该方法产生于单变量模型基础之上，也是目前比较常用的一种风险评估风险。具体应用，其主要采用线性公式计算，公式为：Z=1.2（X2/X1）+1.4（X3/X1）+3.3（X4/X1）+0.6（X5/X1）+0.999（X6/X1）。其中，X1代表总资产，X2代表营运资金，X3代表留存收益，X4代表税前利润，X5代表普通股和优先股的市场价值，X6代表销售收入。通过公式计算，获得取值范围，由此判定企业财务状况，了解企业是否有破产的风险。相较于单变量模型，多元线性模型更加全面、准确，可以全方位地考虑企业运营情况，同时也能体现出企业利润对财务的影响。然而，由于该模型所设定的变量基于多元正态分布，没有考虑变量之间的影响，而且对财务风险进行一定范围的概括，因此其的使用有局限性[3]。

三、企业财务风险评估的优化策略

（一）强化财务风险意识

财务风险的形成原因复杂，其中很多风险与财务风险意识缺失有关。要想精确评估财务风险，实现防范或规避财务风险的目标，企业管理人员必须树立正确的财务风险意识，因为管理人员关系着企业的运营发展，如果管理人员无财务风险意识，就会给企业带来巨大的经济损失，使企业的运营、发展陷入尴尬境地。对此，管理人员要充分了解财务风险对企业的影响，结合企业运营现状、财务状况对财务风险进行预测，并提前制定针对性的措施进行应对；针对无法应对的财务风险，也要做好相应的防范工作，只有管理人员树立风险意识，才能在财务风险问题出现时第一时间进行应对，实现对财务风险的控制及预防。另外，管理人员还要提高对风险评估的重视程度，无论是思想上还是行动上，都要对财务风险给企业的影响展开思考，在制定重大的战略决策时，要围绕财务风险评估数据与结果，并作出相适宜的决定，防止因决策失误给企业带来损失。

（二）完善财务管理制度

完善的财务管理制度，能够为财务风险评估工作的开展提供可靠依据。在财务管理制度的制定和完善中，可从三个方面进行：一是内控制度，明确财务管理部门负责人、下属员工的工作范围与任务，如管理人员负责考核、监管下属员工，制定财务报表，优化财务工作流程，实行财务管理责任制，确保下属员工均有着独属于自己的责任；二是财务报表披露制度，落实复检制度内容，从多个方面处理财务报表，避免财务数据丢失或出错，提高报表数据的透明度；三是加强内部审计，培养专业化的审计人才，严禁出现出纳、会计等同时代理的情况。构建内容规范、措施完善的内审制度，对审计人员的工作流程进行细化，保证审计管理制度的规范性、合理性，提高内部审计工作的整体质量和效率[4]。

（三）保证风险评估内容的客观性

在以往的财务风险评估中，所采用的评估方法具有很强的主观性，从某种程度上制约了风险评价体系作用的发挥。对此，企业必须积极构建财务风险评价模型，尽最大的努力规避主观因素影响，保证财务风险评估内容的客观性、结果的真实性。要想实现这一目标，需摒弃现有的评估模型，使用先进化的方法展开风险评估，并在评估计算期间降低主观因素所产生的影响。这种先进的计算方法要求对工作职责、效益进行详细的划分，这也意味着在风险评估的客观性提高的同时，工作难度、工作量也随之提升，通常用于比较重要的风险评估场合。另外，企业也要结合自身情况对风险评估指标进行调整，这样有助于提高风险评估效率，保障财务风险评估工作的科学性。尤其是在信息化发展的时代下，企业面临的财务风险越来越多，各种新财务风险频发。在企业对财务风险进行评估时，可基于内外部环境、宏观环境等适时调整风险评估指标，从而更好地发挥风险评估作用，提升财务风险防控水平。

（四）构建财务风险评估机制

财务风险评估机制是防范财务风险的有效举措，结合评估结果对财务风险进行分类、为后续决策的制定提供可靠依据，以判断所采取的措施能否遏制财务风险的发生。分析企业目前的财务风险评估机制，绝大部分企业并没有构建措施、内容都比较完整的风险评估机制，更没有对财务风险进行评估、分析的方法，这种行为的后果是所识别的风险得不到及时评估，既无法为风险识别工作的开展提供支持，更因为风险处理依据的缺失，导致企业在风险预警机制时缺失标准和依据，不利于风险防控工作的正常开展[5]。因此，企业必须积极构建财务风险评估机制，且过程中还要基于市场环境的变化制定财务风险应对策略。财务风险评估机制的构建可从以下几点进行：其一，加快对专业程序的设计速度，只有具备科学合理的程序才能为机制的制定奠定基础。其二，分析财务风险评估中的潜在问题，采取有效措施进行解决，并对风险评估方法进行优化，简化各环节流程，同时结合财务风险的变化情况制定灵活性的应对模式，提高企业在财务风险方面的应对能力。其三，结合财务风险类型对评估方法进行选择，针对合理的评估方法能够精确评估财务风险。上述措施的实施，能够加快财务风险评估机制的构建速度，将评估结果交由他人处理，有助于控制财务风险，提升风险防控水平。

（五）建立财务风险预警机制

在企业运营中，任何环节都有可能产生财务风险，特别是投资、融资活动中，财务风险的发生更是无法避免。如果财务管理工作中缺失风险预警机制，各项活动的开展将无法得到保护，并且企业资金链也会断裂，给企业的正常运营带来严重影响。因此，企业必须构建财务风险预警机制，围绕该机制为财务活动设立警戒线，一旦发现和企业能力存在较大差距的财务活动，及时给出警告，确保财务风险处于一种可控状态。在融资活动中，基于偿债能力评估财务风险，精准预测未来现金流，有效防范债务风险；在投资活动中，对资产、收益比例进行严格的控制，避免资金回收困难、投资失败等问题的出现；在企业运营、资金分配活动中，通过财务风险预警机制的构建保护企业资产，保证资金链完整[6]。在财务风险预警机制的构建中，还要成立财务预警组织机构，基于职责独立、专人负责等原则，确保财务风险预警分析工作有专人负责，且不受其他机构的影响。通过完善的预警机制，分析、判断企业潜在的财务风险。另外，财务风险预警机制还包括对财务风险的应急、补救等。考虑到企业财务信息数据较多，需结合实际情况引入现代化管理手段，为财务风险预警机制的制定、实施提供强有力的支持，通过电子化手段的落实，增强预警机制对财务风险的管控，保证财务数据信息的完整性、真实性。

（六）其他方面

（1）提高财务管理人员的素质。财务风险评估和财务人员的工作能力、素质有着紧密的关系，企业要想改变当前的财务风险评估现状，就要提高财务管理人员的综合素质，以财务人员的教育培养作为企业的战略发展目标。比如，企业组织财务人员进行线上学习，或邀请专家到企业开展讲座，着重讲解财务风险的类型、成因、危害、评估方法等，使财务人员更加深入地了解财务风险方面的知识，为财务风险的防范打下基础。又或者，对外招聘财务人员时，要适当提高准入门槛，以专业财务人员、有财务工作经验的人才为主，并在进入企业后开展岗位培训，帮助其更好地适应企业工作，提高工作能力[7]；加强财务人员的职业道德培养，提高工作责任心，规避徇私舞弊等行为的发生；建立考核激励机制，通过定期或不定期的考核，了解财务人员的工作表现、绩效等，根据考核结果制定激励措施，以岗位晋升、福利待遇提高等措施表扬工作表现好、绩效高的财务人员，发挥激励机制的作用，提高全体财务人员的工作热情和积极性。

（2）完善财务风险评估监管制度。在财务风险工作中，合理有效地监管工作可提高风险评估效率。一般来讲，可从以下方面监管财务风险的评估工作：一是监管企业的财务情况，通过对财务状况的分析，设计财务风险报表；结合业务需求、资金周转等情况，对财务风险的发生概率、风险水平进行分析。二是监管企业的经营绩效，也就是分析企业经营状况，通过对先进技术的引入处理财务数据，了解未来可能会出现的财务风险。

结语

综上所述，财务风险具有双面性，是企业生产运营中无法避免的重大问题，给企业带来经济上的损失。在企业运营发展中，需采用科学的手段识别、评估财务风险，构建完善的财务风险评估预警机制，并将其落实到企业的每个环节，在保证各项业务正常进行的前提下，减少财务风险带来的不良影响，提高企业的经济收益，助力企业长远发展目标的实现。