账外
- 建国初期的私营金融业财产重估：以上海商业储蓄银行为例
之后，对全部账内账外资产和负债进行价值重估，并将重估增值作为调整企业的资本总额。《办法》共分（甲）总则、（乙）重估财产、（丙）调整资本以及（丁）附则四个部分，其中总则部分是对重估资产的总体要求，起到提纲挈领的作用。乙、丙两部分是具体估价标准以及调整事项，而丁部分中的附则赋予各地能动性，使后者根据具体情况制定不同的实施办法。私营金融业也依此《办法》进行财产重估。在其总则第三条中，规定重估财产一律以1950年12月31日当地时价作为标准，而如果当地物价波动异常
中国注册会计师 2023年9期2023-10-11
- 村级资金管理常见问题识别与研判
名义存储。（七）账外账。违反《中华人民共和国会计法》《现金管理暂行条例》等法律法规及其他有关规定，公款应列入而未列入符合规定的单位账簿，却在法定会计账册之外设立账册管理或记载。二、审查方法及适用范围村集体经济组织上述现金管理存在的常见问题，一般可通过以下常用方法识别确认。（一）现金盘点法。审查人员通过盘点出纳库存现金，核对现金（银行存款）收支凭证、现金日记账、银行存款日记账，重点看是否账款相符，是否存在库存超限额、超限额超范围支现、白条抵库、坐支、滞留、占
农村财务会计 2023年4期2023-07-16
- 粮食领域“账外账”审计方法与思考
存在各种形式的“账外账”，需予以重视和关注。为切实维护种粮农户利益，我国实行的政策性粮食主要有中央储备粮、最低收购价粮、地方储备粮（包括省级储备、市级储备和县级储备），还有如临时性储存粮和一次性储备粮等。一、粮食领域“账外账”常见表现形式1 . 升溢粮销售收入未入账形成“账外账”。升溢粮是指粮食在出入库过程中，通过扣除水分、杂质或烘干、通风、加湿等过程产生的溢余，通俗地讲就是在粮食在保管过程中比粮食库存多出来的部分。各承储库会通过坑农、损耗等办法来产生升溢
审计与理财 2023年4期2023-05-24
- 鸡窝里的账本
。鸡窝下挖出一本账外资金账“事情可能不这么简单。”核查组又找到了村会计郑某谈话。“村里的账太多，记不清了……”郑某言辞闪烁。随后，核查组向郑某出示了某公司的付款凭证。“的确有这个事儿。这笔钱王宝龙没让入账，后来他又把钱要走了。”郑某交代了王宝龙安排其通过虚开发票、收入不入账等方式套取村集体资金问题。“有账本吗？”“有。之前王宝龙让我把账本销毁。可我知道帮他套取村集体的钱是违法的，想着万一被查出来，可以交出账本来减轻处罚，就没有听他的，而是找地方藏起来了。”
农村财务会计 2022年1期2022-11-23
- 公司利用“账外账”利润分红是否应认定为公司盈余分配行为
该小额贷款公司“账外账”）显示，2016年初，该公司对2015年度公司盈余进行了分配。公司分配方案明细表载明了公司各股东应得分红数额，且除原告马某外，其余股东均已足额领取了分红款。根据分配方案明细表，2015年度原告应分得3250296．4元，公司仅支付600000元，剩余2650296．4元款项一直未支付。本案当中，有两项关键问题需明确：一是公司法定会计账簿之外的“账外账”能否被认定为公司的财务账册；二是本案请求权是依据抽象的盈余（利润）分配请求权还是具
法制博览 2022年28期2022-11-22
- 账外工程风险预警管理体系关键技术研究＊
33000）1 账外工程风险预警管理体系的内涵根据《中国电信工程建设管理办法》相关条例，工程建设项目管理的所有环节都应纳入集团MSS信息系统，包括工程可研设计、工程物资及服务采购、工程施工、工程验收等，实现全过程管理。账外工程风险预警管理体系是通过选择合理的指标体系，科学分析算法，践行风险导向的审计思维。基本思路为全面扫描找出账外工程风险较大的区域以及哪种类型的工程，锁定疑似账外工程目标清单并分析原因，从而实现对风险的层层穿透预警，攻克利用大数据思维和应用
科技与创新 2022年9期2022-11-15
- 加强村集体经济合同监管建议
不及时甚至形成“账外账”问题，应当确定专人负责村集体经济合同管理，规定所有签订的经济合同必须交由专门合同管理人员负责保管和及时登记。考虑到交叉兼职情况，一般可由村会计兼任合同管理人员。合同管理人员负责经济合同的保管、登记、报镇街备案和催收兑现等工作。土地租赁合同、厂房租赁合同等收款类经济合同和工程合同、购买服务合同等付款类经济合同均要登记经济合同台账，不能只登记收款类经济合同，防止形成账外债务。切实抓好合同兑现管理。年初或每月初，村会计要根据经济合同台账编
农村财务会计 2022年6期2022-08-26
- 贪少退多，这个处长被从轻处理
月离任时未将此笔账外存款与现任领导交接。2015年4月，祝某某的女婿王超提出要带其岳母及妻、女到杭州、三亚旅行，祝某某便用单位在黑龙江省农垦干部培训中心的预存账外款为王超等人购买了机票，共计花销2.7 万余元，期间，祝某某安排其亲属在黑龙江省农垦干部培训中心入住，花费单位账外预留款4000元。他还用单位在黑龙江省农垦干部培训中心的账外预存款为个人办理消费卡三张，花费2万元。2017年侦察机关着手调查其贪腐犯罪情况时，祝某某贪腐行为已经进行了15年，涉案20
廉政瞭望 2021年10期2021-12-06
- 贪少退多，这个处长被从轻处理
月离任时未将此笔账外存款与现任领导交接。2015年4月，祝某某的女婿王超提出要带其岳母及妻、女到杭州、三亚旅行，祝某某便用单位在黑龙江省农垦干部培训中心的预存账外款为王超等人购买了机票，共计花销2.7万余元，期间，祝某某安排其亲属在黑龙江省农垦干部培训中心入住，花费单位账外预留款4000元。他还用单位在黑龙江省农垦干部培训中心的账外预存款为个人办理消费卡三张，花费2万元。2017年侦察机关着手调查其贪腐犯罪情况时，祝某某贪腐行为已经进行了15年，涉案200
廉政瞭望 2021年21期2021-12-04
- 虚拟核算在农业企业财务账外核算中具体应用
研究微观实体经济账外核算问题。重点解决账务核算账簿、报表账面记录与实际不统一衔接问题和解决各种原因形成的农业集团及基层单位间从业人员数量与所占用的自然资源数量不匹配产生的薪酬分配不均衡的一种特殊账外核算方法，最终获得最佳公平分配效果。关键词：虚拟;核算;农业;账外;薪酬一、虚拟核算概念提出广义的虚拟核算是对微观领域实体经济中所有非正常、不均衡数据进行正常化均衡虚拟账外核算的过程。狭义的虚拟核算是对企业集团或单位间及单位内部不合理、不匹配、不正常实际数据的一
中国集体经济 2021年32期2021-10-22
- “苦尽甘来”的心态让他沦为阶下囚
己的腰包，使用“账外账”的形式为党政班子成员滥发津补贴。2016年下半年，有单位下属向卜光洪汇报称，镇政府财政账上有笔20万元的公路整治专项资金不知如何处理，卜光洪眼珠一转便动起了歪脑筋。于是，他安排财政所人员用已经修建完成的公路进行重复申报，将该笔20万元专项资金套取出来，作为镇政府“账外账”资金。之后，卜光洪又以相同方式将一笔24万元的道路修建专项资金套取出来，作为自己的“提款机”。从一千、几千到上万，卜光洪个人日常开销均在“账外账”资金中支用。短短两
廉政瞭望·下半月 2021年5期2021-07-20
- 她被“小金库”压垮人生
她独自管理单位的账外资金时，于小兰满口答应，用心經营这个只有他俩知道的“小金库”。2001年底，第一清洁车辆场改制为一清集团，古义美、于小兰千方百计地隐瞒这些账外资金，没有纳入单位财务统一管理，外人对此一无所知。但这么多钱放在账外并非长久之计，而且一清集团将要被合并重组了。未雨绸缪，他俩多次密谋，策划下一步行动。2005年7月，古义美和于小兰以合作开发环保项目为名，从两人控制的某垃圾处理厂账外资金里出资100万元，秘密注册成立了“北京董村垃圾处理公司”（以
检察风云 2021年9期2021-06-25
- 浅谈国有企业账外资产账务处理及防范
徐迪青账外资产的存在，反映出企业内部控制存在缺陷，会导致会计信息失真，尤其是国有企业，会造成国有资产流失、滋生腐败等性质更为严重的问题，一旦发现，必须及时整改并加以防范。本文对国有企业账外资产的分类及危害进行阐述，对相关账务处理方式进行梳理与总结，并提出防范建议。一、资产和账外资产定义及相关规定资产是指由企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。账外资产是指没有纳入企业账面资产管理的范围，但由企业控制或拥有的，能够给
今日财富 2021年9期2021-04-07
- 贪少退多，这个处长被从轻处理
月离任时未将此笔账外存款与现任领导交接。2015年4月，祝某某的女婿王超提出要带其岳母及妻、女到杭州、三亚旅行，祝某某便用单位在黑龙江省农垦干部培训中心的预存账外款为王超等人购买了机票，共计花销2.7万余元，期间，祝某某安排其亲属在黑龙江省农垦干部培训中心入住，花费单位账外预留款4000元。他还用单位在黑龙江省农垦干部培训中心的账外预存款为个人办理消费卡三张，花费2万元。2017年侦察机关着手调查其贪腐犯罪情况时，祝某某贪腐行为已经进行了15年，涉案200
廉政瞭望 2021年11期2021-03-31
- 贪少退多，这个处长被从轻处理
月离任时未将此笔账外存款与现任领导交接。2015年4月，祝某某的女婿王超提出要带其岳母及妻、女到杭州、三亚旅行，祝某某便用单位在黑龙江省农垦干部培训中心的预存账外款为王超等人购买了机票，共计花销2.7万余元，期间，祝某某安排其亲属在黑龙江省农垦干部培训中心人住，花费单位账外预留款4000元。他还用单位在黑龙江省农垦干部培训中心的账外预存款为个人办理消费卡三张，花费2万元。2017年侦察机关着手调查其贪腐犯罪情况时，祝某某贪腐行为已经进行了15年，涉案200
廉政瞭望·下半月 2021年11期2021-03-25
- 如何避免资产“游离于账外”
——从一处沿街房产的“落户”谈其账务处理
怎么会成为游离于账外的资产呢？这一资产真的是盘盈资产么？笔者从这处房产的“出生之日”查起，终于弄清楚了其未纳入固定资产明细账核算的原因：因购买发票未到位造成的账务处理问题。2009年，该村从合作开发商手中用现金回购该处沿街房产，但当时开发商未开具发票，仅出具了收款收据，并承诺办完房产手续后补开发票，村里当月的账务处理按照借方应收款、贷方现金的会计分录入了账，当时未核算固定资产，本打算收到发票后冲减应收款、增加固定资产，但是事情就这么放下了，发票的事情也就忙
农村财务会计 2020年1期2020-12-24
- 电梯工程支出牵出的腐败窝案
下属A企业将大量账外资金放在以下属单位名义开设的股票账户进行股票交易，资金结余高达2亿元。审计人员准备对资金来源及使用情况深入审计，却遇到了很大阻力。审计人员面对重重困难与压力，从外围搜集了大量A公司可能存在重大问题的证据材料，终于重启对A企业的审计工作。管理混乱 心存怀疑进一步审计发现，高达2亿元的账外资金形成历时20余年，其间A企业大量资金往来、投资及支出均在上述账外账户列支，涉及的银行账户约20余个，且大部分银行账户多年前已经销户，相关资料的真实性、
审计月刊 2020年9期2020-02-24
- 企业并购管理
——程序、策略和方法
包括如下：大金额账外资产的问题；历史账外收入的问题；各项固定资产未取得或未能及时取得发票等。3、两套账导致的相关问题。三、项目价值判断（一）常用估值方法介绍：主要常用的方法为现金流量法、相对比较估价法及市场价值法等现金流量折现法：就是通过将估测并购后的现金净流量，运用一个适当的折现率计算出净现值，以此作为对目标公司支付收购价格的依据。相对比较估价法：就是依据可比较资产(企业)的价值来确定收购标的资产(企业)的价值。通过使用一些共同的变量，计算一系列财务比率
大众投资指南 2019年12期2019-12-20
- 齐头并进 各有突破 努力提升资产管理整体水平
不及时，容易形成账外资产;资产未实行"收支两条线"管理;部分国有企业对外投资未履行审批手续等。账外资产入账不及时，容易形成大量账外资产。国有企业形成账外资产的几种形式：第一、隐瞒收入形成账外资产：销售商品、提供劳务收入等营业收入不入财务帐。资产处置、出租、使用收入不入账。股权投资、债权投资取得的投资收益入账不及时。政府奖励资金，社会捐赠，企业高管人员上交兼职薪酬，境外企业和中外合资企业中方人员劳务费用结余的收入不进入财务帐。第二、虚列支出形成账外资产：虚列
今日财富 2019年31期2019-12-10
- “治病救人”，要有力度，也要有温度
原来，他开始负责账外账会计工作不久，就发现有问题，并向学校领导反映要求整改，结果校领导没有整改，后面他就坚决没再承担账外账的会计工作。还有就是关于他参与私分国有资产的事，当时，学校因工作需要加班特别多，甚至寒暑都在加班，校长考虑老师们很辛苦，于是给他们发了补助。在局纪委在找他本人谈话时，李永龙都如实进行了交待，同时积极退缴自己的违纪所得。另外，他觉得自己是一名老党员，又是外地人，搞了几十年教书育人的工作，一直兢兢业业的，且他爱人是残疾人，父母是80多岁的农
廉政瞭望·下半月 2019年6期2019-09-10
- 有“鬼”的公墓
我就把6万多元的账外公墓款交镇财政所了！”村财经委员继续解释。他告诉巡察人员，村里从2010年开始修建公墓，因临近城镇，墓穴需求量较大，这些年除村民免费享用外，也向村外人员出售不少，总共出售了55座，收的6.36万元一直未入账，主要用于了生活招待费等其他开支。财经委员逐一回答问题，并出示了一些佐证资料，巡察人员终于明白了事情原委。村干部态度怎么一百八十度大转弯呢？原来，自从巡察组召开动员会、张贴公告并通过微信、广播电视宣传后，巡察消息就象长了翅膀，很快传遍
党员生活·下 2019年9期2019-09-10
- 你居然是这么好吃的手账
妹（弟）！除了手账外，她的微博还有很多美美的穿搭照片和日常碎片呢，这样貌美又认真生活的女孩子，大概都是小仙女吧～～～～三号选手：新浪微博@Hi_芳芳- ——下面介绍的这位小姐姐跟我们分享的主要是日程手账和电影手账，她的手账看起来没有那么复杂，却又有着自己的简约风。总是担心时间不够用的十三突然心动，每天只用简单的几笔记录，就能清楚地看见自己的日常生活被安排的明明白白，亲亲这边建议您快快get起来呢～～～最后又到了咱们的征稿时间啦！快快给你的手账拍上美美的照片
中学生博览·文艺憩 2019年7期2019-08-02
- 20多万“账外账”背后的故事
保管，成了一笔“账外账”。2018年是富阳区村居延伸巡察的第二年，常绿镇纪委交叉巡察时发现了这笔“账外账”。常绿镇纪委立即要求长佳村委将老年协会募捐款收归村集体账户统一管理，但事情却没有那么顺利。“钱是我们辛辛苦苦讨来的，干嘛要交给村委，以后修家谱还要用，我们是不会同意的。”老人们的坚决抵制让谈话不欢而散。多次协商老人们的态度坚决，长佳村委只能找到镇纪委寻求帮助。“你们好好分析一下，老人们到底有什么顾虑。”陈伟分析道。长佳村党委书记金燕华逐个上门了解四位老
农村财务会计 2019年4期2019-04-19
- 一笔往来账牵出百万“账外账”
隐瞒收入、设立“账外账”、公款私存，金额达数百万元。审前调查定重点。根据年初项目计划安排，审计组开展了某单位预算执行审计，先对该单位进行了深入细致的审前调查，了解到该单位拥有多个下属单位，其中有几个属于有收费项目的自收自支事业单位，且经营状况较好。审计组研究决定将该单位下属的A单位等三个单位作为此次审计的重点之一，采取账内审计与账外调查相结合的方式，通过审计访谈，查找疑点、锁定重点，达到提高审计工作效率的目的。往来核查显疑点。审计组进点后，根据实施方案，依
审计与理财 2019年1期2019-01-30
- 如何源头遏止虚开增值税专票
票的源头及重点在账外经营及农产品经营上。三、遏止虚开增值税专用发票的对策既然虚开发票的源头及重点明确，税务部门就要有针对性地制定对策进行遏止。只要从源头上遏止了虚开发票，外购抵扣凭证虚开、偷逃税、出口骗税都会成为无米之炊。（一）遏止账外经营通过两种方法遏止账外经营，一是利用电子支付手段遏止；二是利用商业模式遏止。1.利用电子支付遏止。随着移动支付应用的推广，零售商和其他线下商家的二维码已经无处不在，如今，年轻消费者很少带钱包或者现金出门，这就为税务部门遏止
税收征纳 2018年11期2018-04-02
- 谈谈 “账外账”与“小金库”
王玉英谈谈 “账外账”与“小金库”□ 杨秀芹 陈明刚 王玉英在对农村集体经济的监督过程中，有时会发现一些集体经济组织把部分经济业务记在规定账套之外账簿上。有的把这部分账务定性为“账外账”，有的定性为“小金库”，也有人认为“小金库”就是“账外账”。这里，笔者谈谈“账外账”与“小金库”问题。一、什么是“账外账”或“小金库”“账外账”是指违反《中华人民共和国会计法》和国家有关规定，在法定会计账册之外设立的账册。“账外账”就其资金来源而言，既包括属于本单位的正当
农村财务会计 2017年7期2017-07-10
- 账里账外
，也别忘了还有“账外”。据我观察，方今六七十岁的人，提起这等事，多数会说，当年东西是便宜，可咱挣的也少。茅台酒8元一瓶，咱喝过几瓶？白面便宜，但城里人凭粮本最多不过百分之四十细粮，30斤定量，18斤是棒子面。说起来，这年龄段的人当初刚挑门立户过日子，当家才知手头宽紧的源头：一是物价，二是收入，二者缺一不可，收入更重要。1976年我有工作了，买了件蓝的卡上衣花20元钱，搁今天够便宜了，可那时我月挣36.5元，等于多半月工资，好难承受。如今二三十岁的青年人，对
读书文摘·经典 2017年5期2017-05-24
- 天保资金购置资产账外备查制度的商榷
天保资金购置资产账外备查制度的商榷○山西省关帝山国有林管理局 游艳红2000年山西省启动天然林保护工程，2001年12月5日，作为《天保财政专项资金管理细则》的配套制度，山西省财政厅以晋财农【2001】288号发布了《关于加强用天保资金购置固定资产管理的通知》(以下简称通知)，其中第七条规定：“执行《场圃会计制度》的天保工程实施单位用天保资金购置固定资产时，不计入单位固定资产账户，不汇入资产负债表，作账外备查薄登记，并严加管理”。笔者长期从事林业基层财务工
绿色财会 2017年4期2017-03-10
- 账里账外
，也别忘了还有“账外”。据我观察，六七十岁的人提起这等事，多数会说，当年东西是便宜，可咱挣的也少。茅台酒8元一瓶，咱喝过几瓶？白面便宜，但城里人凭粮本最多不过百分之四十细粮，30斤定量，18斤是棒子面。说起来，这年龄段的人当初刚挑门立户过日子，当家才知手头宽紧的源头：一是物价，二是收入，二者缺一不可，收入更重要。1976年我有工作了，买了件蓝涤卡上衣花20元钱，搁今天够便宜了，可那时我月挣36.5元，等于大半月工资，好难承受。如今二三十岁的青年人，对这类账
特别文摘 2016年24期2016-12-29
- 当前商业银行小金库审计探析
为主线，从而进行账外资金的账目进行查找。当前，商业银行是我国银行业的主要架构类型，近年来发展迅猛其具有机构广、人员多的特点，每个机构都会具备成千上万的客户，因此客户数量多也为银行提供了很好的隐蔽作用，审计人员虽然在审计账目的过程中可以发现资金数目的难以对应，但难以对于伪造的客户身份进行查找，银行在一两年后再将资金转入到活期账户中，就形成了其自身的账外资金。当前国家禁止银行开办实体经济，因此不少银行都虚设自办公司，从而将截留收益打入到账中，从而使得钱财聚集到
决策与信息 2016年30期2016-11-26
- 账里账外
，也别忘了还有“账外”。据我观察，方今六七十岁的人，提起这等事，多数会说，当年东西是便宜，可咱挣得也少。茅台酒八元一瓶，咱喝过几瓶？白面便宜，但城里人凭粮本最多不过百分之四十细粮，三十斤定量，十八斤是棒子面。说起来，这年龄段的人当初刚挑门立户过日子，当家才知手头宽紧的源头：一是物价，二是收入，二者缺一不可，收入更重要。1976年我有工作了，买了件蓝的卡上衣花二十元钱，搁今天够便宜了，可那时我月挣三十六元五角，等于多半月工资，好难承受。如今二三十岁的青年人，
杂文选刊 2016年11期2016-11-11
- “账外账”产生的原因及规避方法
□ 范开鹏“账外账”产生的原因及规避方法□范开鹏“账外账”对于村街集体来说，主要是指在主体账簿以外存在，游离于正常监督之外单独记录、存放的集体收支账目。“账外账”的产生和存在，多数当事人自认为是对集体业务“上有政策、下有对策”的灵活变通的权宜之策，未贪未占，算不上大的问题，对其存在的危害和后果认识不足。而一旦村情不稳被村民举报甚至上访查实，结果都是对责任人进行党纪政纪处分，造成不良影响。一、“账外账”产生的原因1.将“违规”、“违纪”的收支单据单独记账。近
农村财务会计 2016年5期2016-10-13
- 商业银行银企对账外包业务分析
能力。三、银企对账外包业务未来发展预测分析（一）从市场供给角度分析，缺少具备相应资质的外包服务公司如宁夏地区能够满足银行业务外包需求的公司仅有宁夏回族自治区邮政公司一家，由于邮政公司业务人员流动性很大，对银行专业服务水平高低严重影响到外包业务的质量。同时，由于外包市场需求不断扩大，外包公司缺少同业竞争，导致外包业务出现垄断现象。（二）从银行业务发展角度分析，集中对账外包成本可以有效控制随着银行电子渠道的不断优化、推广，对账模式更加灵活，除传统的纸质对账外，
时代金融 2016年20期2016-09-10
- 村级账外负债监管岂能顾面子
□ 徐克勤村级账外负债监管岂能顾面子□ 徐克勤近几年来，农村审计工作中的检查结果表明，在少数村居单位中出现了账外债务增加的新情况。虽然发生在少数单位，原因也复杂，但应当引起重视尽快加以解决。一、村级账外负债的类型目前在少数村居单位中未报账挂账的债务主要有：一是由于新办农村公益事业基本建设所欠付的工程款（包括应付材料款、运费和人工工资）。二是村级经费刚性开支。税费改革后，部分村居财政转移支付除去村干部工资后，可用于工作经费的资金较少，但防洪防火抢险、治安维稳
农村财务会计 2016年8期2016-04-02
- 账外固定资产档案管理探析
质量检测站 胡单账外固定资产是指各单位以各种形式形成的未在账内核算的各种固定资产。随着固定资产管理系统的广泛应用和电子档案建设步伐的加快，固定资产档案管理逐渐走向网络化、规范化、标准化、动态化，但对账外资产管理的重视不够、制度缺失等问题影响了档案工作的规范化、科学化进程。通过对部分行政事业单位固定资产清查结果调研，引发本文对改进和加强账外固定资产档案管理途径的探讨。一、行政事业单位账外固定资产档案管理问题分析本次调研发现，账外固定资产档案管理通常不被重视，
办公室业务 2015年4期2015-11-26
- 蛛丝马迹现隐情
出一笔14万元的账外资金，并将此案线索移送纪检监察部门立案查处。2013年11月，该审计项目被江西省审计厅评为2012年度全省审计机关优秀审计项目。蛛 丝审计人员对某县金融机构损益类科目审计，重点对“业务及管理费用——电子设备运转费”中的大额支出项目进行详查，发现一笔购置“电脑、空调、电视、电话、打印机、家俱”等15张联号发票计14万元的转账支出。15张连号发票如同15缕蛛丝在审计人员眼前漂浮——购置电器、家俱为何没有购物清单？14万元购物款为何转账入“张
审计与理财 2014年4期2015-09-08
- 一封匿名举报信挖出一窝“水耗子”
深入的调查。查获账外账职务犯罪案件一般没有犯罪现场，查办这类案件，往往是通过成功的审讯获得口供，再围绕口供搜集证据。这一“由证到供”的办案模式，关键在“证”。金安区检察院决定兵分三路：一是围绕淠史杭公司中标工程的情况，查工程资金拨付去向；二是调查了解淠史杭公司主要负责人及人员分工情况；三是重点对公司法定代表人赵永生、会计石英菊进行资产核查。在此后近两个月的时间里，该院办案人员走遍了全市各个银行、证券公司网点，以及房管所、车管所等机构，通过走访调查，他们发现
黄河黄土黄种人·水与中国 2015年8期2015-09-02
- 房地产开发企业账外资金审计若干问题的探讨
不完善，就会产生账外资金体外循环的情形，滋生腐败等不良之风，由此可见，保证收入的完整性是房地产企业业务循环控制的重中之重。一、审计准备阶段进驻被审计单位，对预先被审计单位的产品业态、经营理念、组织架构等方面进行了解，获取被审计单位的业绩完成情况，了解被审计单位管理人员的素质以及内部控制的建立和执行情况等。通过对被审计单位基本情况的了解，分析内部控制中存在的薄弱环节，安排适当的审计程序，有针对性地进行审计。二、解析账外资金来源房地产开发企业的收入来源多种多样
财经界(学术版) 2015年12期2015-03-18
- 7．进项票滞留应当补税吗
。我公司并不存在账外经营，并且未抵扣的发票相应的货物均存放在仓库。请问，税务机关如此处理是否正确？襄阳海尔代销商 王芳答：上述税票滞留属于存根联滞留票。存根联滞留票是指销货方已申报而购货方超过180天未认证抵扣进项税，稽核系统内有存根联数据而无相对应抵扣联数据的增值税专用发票。对存根联滞留票是否需补税应视情况而定：如果是因购货方为小规模纳税人、免征增值税企业或非增值税纳税人，购货方购进货物为固定资产或用于非应税项目，购货方在认证之前发生退货，销货方因未收到
财会通讯 2015年2期2015-01-01
- 县扶贫办主任私敛扶贫款被判11年
安排用于扶贫办的账外开支。2011年3月11日至2011年5月期间，在县扶贫办委托A镇实施2010年度30万元新增培训项目时，高某某指使该镇将项目资金30万元全额套取，在扣除税金1.5855万元后，由镇财务人员努某某将剩余的28.4145万元交给了高某某。其中15万元高某某交给戴某某作为扶贫办账外开支，剩余13.4145万元现金被高某某截留占为己有。2012年7月26日至2012年8月14日期间，在县扶贫办委托该县鸿翔装饰店老板罗某某实施2010年两项制度
中国扶贫 2014年23期2014-12-18
- 论基层单位“账外文件”收集管理问题
建宇论基层单位“账外文件”收集管理问题文/潘建宇档案收集整理是档案工作的前提和基础，归档是否齐全，整理是否规范，不仅直接影响档案的完整和档案工作的质量，更是影响着档案库藏资源建设及档案作用的发挥。当前，基层单位档案收集整理难以齐全完整的有很大一部分是“账外文件”，主要包括各部门自身形成的专题会议材料、调查报告；公务与人事信函及存根；特别是各种无文号、编号的规划、计划、总结等等。这部分文件材料本身也是单位活动的真实记录，也是开展工作、处理问题的重要依据，更是
办公室业务 2014年24期2014-12-03
- “账外账”稽查思路及应对策略
驱动，通过设置“账外账”的方式，进行偷税、逃税、骗税等涉税违法行为，造成国家税款的大量流失。针对这一现象，在日常办案中，仅靠传统的、简单的就账查账方法已无法查深、查透，更难以发现纳税人偷税、逃税等涉税违法行为。因此如何发现和查处“账外账”，对提高稽查工作成效，严厉打击涉税违法犯罪行为显得尤为重要。一、当前“账外账”偷税行为的特点及手法“账外账”是指部分纳税人为偷逃国家税款，私自设立两套账簿，对内账簿真实核算生产经营情况；对外账簿记载虚假的经营收入和利润情况
税收征纳 2013年6期2013-09-23
- 浅议在建工程核算中存在的问题及解决办法
0）一 在建工程账外资产和负债产生的原因（一）会计规范体系不完善，对在建工程确认的有关规定不符合权责发生制原则在现阶段的会计规范体系中，有关在建工程确认的规定是包含在有关固定资产的规定中的，但对于在建工程的确认时间，有关的规定不符合权责的会计原则。如在《企业会计准则——固定资产》指南中，把在建工程的确认时间界定为“支付工程价款时”，这显然违背权责发生制的会计核算原则，是企业在工程核算过程中，出现账外资产和账外负债的制度原因。（二）工程建设过程复杂，工程财务
河南科技 2013年5期2013-04-10
- 档案管理中“账外”文件收集的难点及对策
6）档案管理中“账外”文件收集的难点及对策刘艳秋（淮北矿业集团公司档案馆 安徽 淮北 235006）“账外”文件来源涉及到立档单位的各个职能部门，贯穿于各项工作活动之中，分散在各方面工作的经办者手中。要建立健全由专职档案人员和各职能部门兼职档案人员组成的档案管理网络，明确各自的岗位责任，按职能分工，把应归档的“账外”文件列入办公室及其他各内部机构的归档范围，按照归档范围所规定的内容积累和保管好归档材料。档案管理；账外文件；收集归档作为文书档案管理人员，感触
科技视界 2012年23期2012-08-15
- 慎防“交接棒”上的腐败病
数财会人员控制的账外资金、单位账内以费用报支或管理不规范的财物，以及账内的经费结余。二、违纪违法行为的形式。违纪违法行为的主体在交接前往往销毁账外资金账目，隐匿、私吞账外资金据为己有，有的趁交接之机，隐匿尚未入账的资金，如某单位一出纳员在交接时将未记账的0.2万元存款利息隐匿自肥。有的单位领导趁交接之机，指使财会人员将库存物资以废品处理，所得款项用来私分，如某单位领导在卸任前吩咐内务会计将本单位库房内堆积的变压器等变卖，所得的0.3万元款项用来私分。有的隐
支部建设 2012年15期2012-08-15
- 企业设置账外账进项税额的核定问题研究①
要针对纳税人设置账外账逃避缴纳税款的行为进行定性和定量分析,以利于税务机关在税务检查、税务稽查时,准确快捷完成检查和办案工作。同时,为处罚纳税人逃避缴纳税款的行为提供依据,创造一个公正、公平纳税环境秩序。一、账外账行为的定性分析账外账行为就是部分纳税人为逃避缴纳税国家税款,私自设立两套账簿,对内账簿真实核算生产经营情况;对外账簿记载虚假的经营收入和利润情况,以虚假的生产经营情况应对各方检查并以此作为纳税申报的依据,通过做假账的手段达到逃避缴纳税款、骗税等涉
佳木斯大学社会科学学报 2012年5期2012-04-18
- 医院药品数量账物不符原因分析与解决方案
的原因:一方面是账外药品引起的［1］，另一方面是账内药品管理不规范。账外药品由于不在数据库中，所以不符合数字化管理的要求，极大地影响了药品账物的符合率;而账内药品由于管理不严，会出现漏账、多加账的工作误差，也给数量管理埋下了隐患。本文针对账外、账内药品在工作中出现的问题，对药品数量出现差错的种种原因进行分析整理，并提出解决方案。1 原因分析1.1 账外药品1.1.1 借药是出现账外药的主要原因 临床急需用药时，委派护士到药房临时借药，并在药房送药时扣除。此
实用药物与临床 2012年2期2012-04-13
- 在建工程核算不完整的对策
成在建工程核算中账外资产和负债，造成在建工程会计信息的失真。本文拟对在建工程账外资产和负债产生原因及对会计信息的影响进行分析并提出相应解决对策。一、在建工程账外资产和负债产生的原因（一）在建工程建设过程复杂，单位财务部门与项目建设管理部门配合不利在我国，流程化管理是在建工程建设项目的主要特点之一，投资项目较大的工程建设项目，需要经过项目建议书、可行性研究、设计、招投标、建设过程管理、初步验收、竣工验收、结算、决算等很多环节，涉及建设单位、设计单位、施工单位
中国乡镇企业会计 2011年1期2011-03-15
- “账外账”审计方法和技巧
325035）“账外账”严重影响会计信息的真实性，扰乱了正常的社会经济秩序，对国家、单位及个人产生极大的危害，已引起国务院和有关部门的高度重视。但由于被审计单位形成账外资产的手段越来越高明，使得账外账审计工作变得非常困难和富有挑战性。审计人员必须突破就账查账的局限性，拓宽思路和视野，发挥创造性思维，才能将账外资产查个水落石出。我们结合十几年来的审计实践，就查证账外资金的审计方法与技巧，谈几点肤浅的认识。一、了解被审计单位基本情况，寻找内部控制薄弱环节每一家
当代经济 2010年5期2010-08-15
- 海宁：出台措施撬开“小金库”
过变卖工程材料、账外收取房租、虚列水电费及虚造工资名册等形式套取资金形成“小金库”,而将房租收入在账外列支则具有一定的普遍性。审计报告反映的问题引起了海宁市人大代表的高度关注。在部分代表的建议下,海宁市出台了《关于将房租收入纳入财政专户管理的通知》。通知要求,海宁市国家机关、财政拨款事业单位的房屋出租收入,需统一实施收支两条线管理,各单位应及时足额将房屋出租收入缴入预算外财政专户,不得隐瞒少报,不得截留挪用。如有违反,将依照《财政违法行为处罚处分条例》的有
浙江人大 2009年10期2009-10-28
- 如何查证企业的账外账
程度上为部分单位账外设账、私设“小金库”提供了条件。账外设账对国家、社会及个人危害极大，它扩大了消费基金，侵占了国有资产，甚至让个别领导干部走上贪污腐败的邪路。因此，内部审计在每一个项目的审计过程中应充分考虑审计风险，运用各种审计方法，将查出账外资金作为一项主要审计程序，以保护国有资产的安全和完整。关键词：企业账外资金审计方法0 引言随着国有企业重组改制的深入，企业内部经营机制更具开放性和灵活性，经营自主权和资金管理权进一步加大，而个别单位内部控制制度不健
中小企业管理与科技·下旬刊 2009年6期2009-09-21
- 条分缕析“集体腐败”
现涉案单位私设“账外账”的现象普遍存在，占被查处单位的90%以上。账外资金的成因客观上是由于当今社会经济的日益繁荣，经济来往呈现多元化、复杂化，一定程度上为“小金库”的滋生提供了环境和条件；主观上由于有些单位领导为掩盖请客送礼、支付回扣、好处费等不合理费用，为把不合理变为“合理”，隐藏公款私设“小金库”。账外资金存在的形式主要有截留收入不入账、资金体外循环隐形账、虚报冒领做假账。账外资金数量惊人，造成大量国有资金流失，以“账外账”的形式长期存在，形成了名副
检察风云 2009年14期2009-09-04
- 土地使用权两大疑难问题剖析
此分别剖析如下。账外土地使用权究竟是否应该入账?在我国，许多国有企业没有将所占用的土地使用权在账面上予以反映，从而使得土地使用权长期游离于账外。为什么会出现这种情况呢?究其原因，这些国有企业所占用的土地是其原先成立或经营过程中由政府行政无偿划拨，而原先的会计制度并未严格要求企业必须将这些无偿划拨的账外土地作为资产进行核算。但随着改革开放，土地使用权的价值与日俱增，对土地使用权规范核算的要求也日益强烈。如果企业存在无偿划拨形成的账外土地使用权，究竟是否应该将
财会学习 2009年7期2009-08-26
- 揪住“账外账”的“小尾巴”
栾庆忠由于账外账有较强的隐蔽性和欺骗性，简单地采用“就账论账”的传统查账方法，难度较大，因此，通过设置两套账的方式进行账外经营已经成为部分纳税人常用的逃避缴纳税款手段。然而，假账总归是假账，总会留下蛛丝马迹。“账外账”的运行方式以工业企业为例，在日常经营活动中，存在销售货物不给购货方开具发票的行为，利用这一点，某些公司将销售货物分为开具发票部分(包括增值税专用发票和普通发票)和不开具发票部分分别设置内、外两套账，即：将对外开具的增值税专用发票和普通发票部分
财会学习 2009年4期2009-06-02
- 商业贿赂手段及其审计探讨
者个人的行为，在账外暗中给予对方单位或者个人回扣，以行贿论处；对方单位或者个人在账外暗中收受回扣的，以受贿论处。商业贿赂中的“财物”，是指现金和实物，包括经营者为销售或者购买商品，假借促销费、宣传费、赞助费、科研费、劳务费、咨询费、佣金等名义，或者以报销各种费用等方式，给付对方单位或者个人的财物。商业贿赂中的“其他手段”，是指提供国内外各种名义的旅游、考察等给付财物以外的其他利益的手段。其目的是为销售商品或者购买商品，即为达到商业目的，通过贿赂来取得交易机
审计与理财 2009年3期2009-03-27
- 浅述账外账性质与主要审查办法
吴胜军摘要：对账外账的审查主要是从资金流向和货物流转两个方面来搜集提取证据，在调查取证过程中，应特别注意资金流和物流之间的联系，两者之间要相互印验，有效发现账外情况。关键词：账外账审查办法0引言账外账是企业经营收入不入账，形成账外小金库，企业资金在体外循环、账外收支情况。审计人员仅依据审查公司账目，从账面上查出账外的资金及其营运情况，是较为困难的。要查找账外资金的情况，最 审查前相关信息的收集和分析，调阅被查对象的档案等资料，对被查对象的经营规模、生产状况
中小企业管理与科技·上旬刊 2009年10期2009-01-20
- 一条不可忽视的小金库“尾巴”
种种苗头,抓住“账外线索”这条小金库的“狐狸尾巴”不放,采取多种审计手段,先后查出了6起违纪总额高达280余万元的“小金库”。一、“工作总结”有线索。工作总结,反映了一个单位在一定时期内的主要业务活动概况。该县审计人员把审阅、分析被审计单位的“年度工作总结”纳入主要审计程序,注意关注其所反映的有关财务收支业务活动。如在对某事业单位的审计中,发现其“年度工作总结”中有这样一段描述:“承揽并完成了XX镇的村村通公路工程,拓宽了业务渠道,增加了收入。”但在审查当
现代审计与经济 2009年6期2009-01-16