基于业财融合理念下银企直联支付数据个性化服务的探索

高铮 王秀红 山东枣庄烟草有限公司

引言

Z烟草公司是S省烟草公司直属的市级局（公司），下辖6个区（市）局营销部和一个卷烟物流配送中心（以下简称各基层单位）。2019年启动财务共享服务中心建设，2020年年底建设成为管控服务型财务共享服务中心。财务共享服务中心建成后，将Z烟草公司各基层单位资金支付业务集中到财务共享服务中心统一处理。2022年S省烟草公司在全省系统内构建了银企直联的资金支付模式。本文从银企直联的资金支付模式建设背景出发，阐述了其建设的必要性和重要性，并在业财融合理念指导下对解决业务部门存在的痛点进行了相应探索。

一、现状与问题

自2020年实现资金集中支付后，财务共享服务中心设置资金稽核人员和出纳各一人，资金稽核人员负责对支出资金进行审核，出纳负责支付款项。一笔款项的支付需要流转三个系统：财务报销系统、资金监管平台和企业网银。财务报销系统是报销人员报销单据录入、网上审批系统；资金监管平台将财务报销系统发送的单据付款信息重新编辑为被企业网银所认可的付款信息，是连接财务报销系统与企业网银的中转站；企业网银是资金支付系统。一笔报销单据的支付，首先需要报销人员在财务报销系统填制报销单据，发起付款流程，之后报销单据会在财务系统审批流转，审批流程结束后资金稽核人员将审核完成的单据发送到资金监管平台，同时登录资金监管平台将从财务报销系统传送的付款单据补充字段并审核，审核完成后发送到企业网银，出纳登录企业网银支付款项。

现有的资金支付模式存在以下问题：一是各个系统在衔接过程中时有问题。财务报销系统中报销单据填写不规范（例如摘要过长或者有字符等）将无法发送到资金监管平台，资金监管平台在发送付款单据到企业网银时时常出现收款人信息丢失的情形；二是各个系统付款字段并不统一。财务报销系统付款信息对收款账户所在的开户行未有详细的要求，资金监管平台要求明确到收款账户开户行所在支行或分理处，并精准匹配联行号。对于财务报销系统发送到资金监管平台中不完整、不规范的收款账户开户行信息需要人为判断并手动修改；三是企业网银付款结果无法及时反馈回资金监管平台。Z烟草公司实行内外网分离，财务报销系统和资金监管平台在内网环境下操作，企业网银付款在外网环境下操作，外网付款失败的信息不能及时返回到内网的资金监管平台，在无法确认支付状态的情况下，资金监管平台无法重新发起付款申请。

二、银企直联支付模式的构建与实现

针对资金支付模式中存在的问题，2022年S省烟草公司统一在公司内网布置各银行前置机，打通了各银行资金支付平台的接口并对接财务报销系统，通过财务报销系统能直接向指定的银行传递交易指令并接收反馈信息，在财务报销系统中设置了网银支付模块，在该模块完成所有款项的支付，实现了银企直联的资金支付模式。该模式下，报销单据审批完成后会自动进入网银支付模块，生成一张网银支付单，资金稽核人员对网银支付单审核，审核完成后单据自动流转至出纳节点，出纳支付款项。

银企直联的支付模式有以下优点：第一，资金安全风险有效降低。银企直联后支付资金无须再登录资金监管平台和企业网银进行操作，在财务报销系统中可完成所有的资金支付业务，解决了之前各平台之间系统衔接不顺畅、付款字段不统一的问题，消除了多平台操作存在的支付风险。第二，信息传递效率大幅提升。银企直联的支付模式能在财务报销系统中实时查询到银行端反馈的支付状态信息，付款成功后自动生成银行回单，并推送到报销人员操作页面，报销人员可自行查看并打印，无须像原支付模式下通过财务人员核实款项支付状态，向出纳索要银行回单；如遇付款失败，银行支付状态信息能及时返回至出纳，出纳可根据网银支付单联查到原始报销单据，通知报销人员核实相关信息，重新发起支付流程。第三，报销流程更加规范。银企直联的支付模式实现了报销全流程的可视化，一笔报销款项从单据填制、单据审批、单据支付各环节以及每个环节中各节点的操作人员、操作时间都有痕迹化的记录。第四，财务人员工作效率提升。银企直联的支付模式通过系统间的整合，缩短了每笔报销单据的平均付款时长，同时能够获取更为准确、全面的付款信息，大大提高了工作效率。

工作效率的提升使财务人员在完成本职工作的基础上，能够继续挖掘银企直联支付数据背后的价值，在业财融合的背景下，财务人员应站在业务部门的角度，积极探索财务和业务的有机融合，为业务部门工作的开展提供相应的决策依据，提升财务价值创造能力。

三、银企直联支付数据个性化服务的探索

银企直联支付模式上线后，财务人员能够直接在财务报销系统中获取每笔报销款项的发起人、发起部门、审批部门、业务类型（业务所属的会计科目）、交易内容（业务摘要）、交易对象、交易时间、交易金额等数据信息。财务人员可结合Z烟草公司业务部门实际工作需求，对银企直联支付中获取的数据从不同的维度进行筛选、提取，并通过财务报销系统为其推送所需的数据信息，提高业务部门工作效率。现对Z烟草公司所在综合计划科、机关服务中心和信息管理科三个部门银企直联支付数据个性化服务进行探索。

（一）综合计划科：基于业务类型的支付数据个性化服务

Z烟草公司综合计划科负责Z烟草市局（公司）以及各基层单位的投资采购项目报批以及项目执行进度的跟进。根据公司规定，综合计划科需要按季度统计全市系统投资采购项目的执行进度。投资采购项目的执行进度通过该项目的付款比例来确定，即该项目已付款金额与该项目总投资额的比例。当前综合计划科确定项目执行进度时，需要先在企业OA下发通知，各基层单位相关人员填报数据，综合计划科项目管理员汇总然后分析数据。

该流程存在以下弊端：首先，数据收集速度慢。流程节点多，从通知下发到项目管理员得到分析结果至少需要3个工作日才能完成。其次，信息准确性无法确保。从数据的收集到汇总都是人为操作，数据统计、分析的准确性依赖于经办人员的业务水平，受人为因素干扰较多。

通过调查发现，投资采购项目一般通过预付款项目进行归集，报销人员在报销投资采购项目款项时会选择预付工程款这一会计科目填制单据，而银企直联支付模式下能够获取每笔报销款项的业务类型，因此可以按业务类型这一维度对付款信息进行归集，将本季度内业务类型为“预付工程款”的付款款项全部筛选出来，并匹配发起部门、交易时间、交易金额字段形成电子表格，如表1所示，将电子表格通过财务报销系统于每季度末推送至综合计划科项目管理人员，方便其通过采购项目付款信息掌握全市系统投资采购项目进度执行情况。

表1 综合计划科付款信息个性化推送内容

（二）机关服务中心：基于交易时间的支付数据个性化服务

Z烟草公司机关服务中心负责公司的后勤管理工作，其中包括全市送货车辆的管理。送货车辆燃油费采取预付的形式，先交款后消费。根据公司规定，送货车辆燃油费统一单次预付的金额标准。当前机关服务中心按月预付燃油费，每月初由车辆管理员发起报销流程，向中石化公司支付定额的燃油费。由于燃油费的实际消费和预付时间并不匹配，往往出现上月预存的金额还没有消费完，本月再次预存的情况，造成了一定程度的资金沉淀。

为了减少资金沉淀，需要改变原有的按月预付燃油费的现状，将实际消费和预付时间进行匹配。通过研究发现，送货车辆燃油费是由油耗和油价两个方面决定的，送货车辆燃油费=送货车辆油耗×油价。全市卷烟的送货周期以周为单位，由于公司送货车车辆统一配备标准，送货线路固定，因此每周送货车辆油耗是固定的。同时送货车辆燃油费的预付标准固定，因此单次预付定额燃油费使用天数和油价成反比，油价越高，使用天数越短，两次预付时间间隔越短。

为确定燃油费的预付时间，需要确定预付定额下燃油费的使用天数。根据“送货车辆燃油费=送货车辆油耗×油价”这一公式，可以得出：燃油费的使用天数=预存燃油费金额÷每周送货车辆油耗÷每周平均油价×7。每周送货车辆油耗和每周平均油价可以从公司现有的车辆管理系统中获取数据。银企直联支付模式下查找交易内容为“预付送货车辆燃油费”付款款项，匹配交易时间、交易金额字段形成电子表格，如表2所示，将电子表格通过财务报销系统于预付时间前5日推送至机关服务中心车辆管理人员，方便其掌握预付款时间，及时发起报销流程，减少资金沉淀的风险。

表2 机关服务中心付款信息个性化推送内容

（三）信息管理科：基于交易内容的支付数据个性化服务

Z烟草公司信息管理科负责全市信息化项目的建设和管理。信息化项目的建设具有投入高、实施过程复杂、建设周期长、专业性强等特点。根据公司规定，信息化项目在报销过程中需要增加归口部门审批这一节点，即信息管理科需要对全市系统内的信息化项目进行审核。信息化项目的付款进度按照完工率来确定，根据合同规定中规定的完工率达到一定比例时付款。当前全市信息化项目数量多，大多数项目付款周期长，付款频次高，审批人员无法准确掌握当前审批项目已付款次数，剩余付款次数，给信息管理科工作的开展带来了很大挑战。

通过调查发现，信息管理科审核人员在审核过程中如能获取该项目之前付款的相关信息，将会提高审批的工作效率。由于报销人员在报销信息化项目费用时摘要栏会录入该项目的档案编码，在银企直联支付模式下可以按交易内容这一维度对付款信息进行归集，并匹配交易时间、交易金额等信息形成电子表格，如表3所示，在财务报销系统审核人打开某一项目的报销单据时，将该项目对应带有已付款信息的电子表格推送到审核页面。

表3 信息管理科付款信息个性化推送内容

四、银企直联支付数据个性化服务过程中的注意事项

银企直联支付数据个性化服务能够为业务部门工作的开展提供有力支持，提高业务部门决策的准确性。但在服务过程中应注意以下两个方面的事项：

第一，数据获取的准确性。不同部门对会计信息的需求是不同的，数据的提供还会根据使用人决策内容、决策时间的不同而不断变化。这就需要财务人员在提供数据之前要与业务部门相关人员充分沟通，确保领会业务部门需求，提供数据。同时，在提供信息时要确保数据维度的唯一性，避免一个维度下出现数据的重复、交叉情况，影响数据的真实性。

第二，功能权限的设定。因付款信息个性化功能的实现可能会涉及信息保密等内容，为确保数据的安全，在权限设置上需要进行界定，只对信息直接使用者点对点提供，其他部门无法获取相关数据，确保信息安全。

结语

银企直联的支付模式优化了原有的资金支付流程，解决了Z公司自资金集中支付以来出现的问题，加强了对资金的管控。通过对银企直联支付数据个性化服务的探索，可以为业务部门解决当前工作中存在的问题，是业财融合的有效探索，有利于提升业务部门经营决策的科学性和合理性，对提高企业的经营管理水平有重要意义。