浅谈建筑企业税务筹划中的细节问题与风险控制

李纳 中交一公局西北工程有限公司

目前，税务筹划工作已经逐渐引起企业的重视，通过进行税务筹划，不仅能够使纳税人全面了解企业经济业务、提高纳税意识，而且还能提升业务的前瞻性，有效地规避或降低涉税风险。但是，企业在进行税务筹划工作过程中总是存在一些细节问题，而且还没有完善的税务筹划制度，就有可能给企业留下严重的税务风险。因此，有必要对税务筹划中存在的一些细节问题进行详细的探讨，并采取一定的措施解决，帮助建筑企业更好地强化自身的管理能力[1]。

一、建筑企业开展税务筹划工作的重要价值

税务筹划是建筑企业财务工作的重要组成部分，财务部门需要制定出一套完善且科学的税务筹划方案，并且将税务筹划的效应充分地发挥出来，才能有效地减小建筑企业所承担的税务压力。目前，随着我国社会经济的高速发展，建筑企业的发展目标也正在不断地进行调整与完善，项目的涉税业务众多且税种繁杂，为了有效地减轻税务压力，也为了改善建筑企业在发展过程中因经济增长所产生的影响，建设企业必须开展税务筹划工作[2]。在建筑企业发展过程中，通过进行一系列生产活动，获得较大的经济利益，但是有些企业为了进一步获得更高的利润，刻意忽略税费、进行偷税漏税，从我国法律法规来看，这些行为与税收法相违背。因此，建筑企业在经营过程中为了合法地优化税收，有必要对财务部门的税务工作展开部署，运用科学合理的税务筹划方案来降低建筑企业的纳税压力。

近年来，市场经济发展形势愈加良好，建筑企业的发展趋势也越来越稳定，建筑项目也越来越多，这就给建筑企业的税务筹划工作加重了负担。为了更好地降低公司的税务压力，有些企业在纳税过程中就会运用恶意的手段来逃税，这种行为不仅加重了建筑企业的税务风险，而且还给企业负责人带来了一定的法律风险，既损害了建筑企业在社会中的信誉，又给企业的健康运行造成了严重的影响。因此，深化税务筹划，利用合理、合法、合规的税务筹划工作为企业创造税务价值，让税务风险在项目前期能够合理预测、规避甚至化解，成为越来越多建筑企业迈入高质量发展的重要选择。

二、建筑企业税务筹划中的细节问题

（一）进行税务筹划操作过程中会出现风险问题

建筑企业财务部门的工作人员，在开展与税务相关的工作时，需要在不违背国家规章制度下，根据税务筹划的相关要求，对企业中的一些合同和资料展开合理的修正。但是，由于合同或者资料存在修正现象，在给税务部门进行备案的时候就容易出现紊乱现象，导致税务机关的工作人员会怀疑这些合同与材料的真实性。因此，建筑企业必须了解税务筹划过程中可能会出现的问题，如此才可以更好地减轻税务压力。不仅如此，在进行税务筹划操作过程中也存在风险，这往往与建筑企业内部没有建立完善的管理制度存在关系，在税务筹划方案实施时就出现了风险问题，也有可能影响建筑企业的健康发展[3]。

如今，仍有建筑企业认为开展税务筹划工作等同于偷税漏税行为，认为税务筹划不仅损害国家的利益，而且还会对企业自身的效益和领域产生一定的影响，他们从根本上认为税务筹划是与税务机关的一场对赌游戏。事实上，税务筹划是指在纳税行为发生前，在不违反国家相关法律法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项进行事先安排、达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动，是国家认可并支持的合法行为。但是，在实际中操作税务统筹时，虽然短时间内会减少我国的财政收入，但是从长远的利益来看，开展有效的税务统筹规划能够切实地减轻建筑企业税务压力，可以使企业在市场竞争中更加活跃，更加可以对我国的税收来源进行保证[4]。合理科学地开展税务筹划，不仅不影响我国税收法律法规的地位，反而可以促进建筑企业不断地走向成熟，不断地强化建筑企业的纳税意识，因此，有必要合理科学地开展税务筹划。

（二）在运用相关政策的过程中会出现风险问题

一般来说建筑企业进行税务筹划，在法律和相关政策的允许下，合理合法的利用税率之间存在的差异，对建筑企业的建设项目展开筹划，从而降低企业的税务压力，使企业获得更好的收益。这就意味着税务筹划不仅要求企业依法缴纳相应的税款，而且也要求税务机关严格地按法治税，也意味着建筑企业开展税务筹划工作，并不是盲目随意地进行操作。

目前，我国的社会经济正在不断地发展，原有的纳税政策已经被逐渐地完善与优化，新出台的纳税政策更加可以站在企业的角度上进行考虑，这就为建筑企业开展税务筹划工作奠定了政策的基础。但是，目前我国与税收相关的法律法规仍然非常繁杂并且存在不完善的现象，这也为建筑企业想要有效地开展税务筹划增加了难度。不仅如此，税务筹划工作本身就具有长久性和持续性的特点，但是纳税政策正在不断地调整与完善，这就意味着建筑企业在开展税务筹划工作时，必须时刻地掌握纳税政策，才能够对本身的税务工作进行相应的调整，如果建筑企业财务工作人员没有及时地掌握最新的纳税政策，那么在进行税务筹划工作时，就有可能带来较大的风险[5]。因此，建筑企业的财务工作人员必须对各种税收优惠政策进行详细的了解，不仅要掌握国家制定的政策，而且要对地方税收政策进行一定的了解，从而才能选择合适的税种进行筹划。

（三）建筑企业在经营过程中会出现风险

建筑企业在经营和发展过程中，由于开展各种内部活动以及对外业务，就极有可能受到外界环境的影响，从而导致建筑企业出现了风险。再加上开展税务筹划本身就是一个长期性、持续性的工作，并且税务筹划还具有较强的综合性，一旦企业在发展过程中受到不良因素的影响，就有可能对原本制定好的税务筹划方案进行调整，严重时还有可能导致已经实施的税务筹划方案出现失败现象，反而给建筑企业的发展带来了一定的风险。同时，建筑企业在发展过程中还会存在一些不确定的因素，例如对一些建筑项目所花费的资金无法进行精确的计算，财务工作人员仅仅只能凭借自身的经验对其进行估算，但是在进行会计核算时，这些估算的资金或者未确定的资金都要计算在内，在一定程度上就影响了建筑企业的收益，增加了建筑企业的税务压力。

三、建筑企业在开展税务筹划时具体的风险控制策略

（一）建立完善的税收政策跟踪制度

建筑企业想要合理合法地开展税务筹划工作，财务工作人员就必须及时地掌握各种税收政策，此时就需要建筑企业建立完善的税收政策跟踪制度，使得财务工作人员可以及时地跟踪和掌握税收政策，也能够督促财务工作人员学习与税收政策有关的法律法规，在税收政策发生变化时，工作人员就可以及时地对已经制定好的税务筹划方案展开调整，可以有效地降低企业开展税务筹划时存在的风险。企业还应该建立科学合理的风险管理流程，严谨可行的管理流程，可以有效地规避税务筹划方案实施时所带来的风险[6]。

（二）强化工作人员的专业技能与专业水平

建筑企业想要有效地开展税务筹划工作，首要前提便是及时地掌握各种税收政策，从而在相关法律法规和政策的基础上展开税务筹划。开展税务筹划过程中，建筑企业需要相当多的时间来适应，但事物在发展过程中总是优胜劣汰，如果建筑企业能够在短时间内调整自身的状态，不仅可以降低税务筹划所带来的风险，而且还为税务筹划成功实施带来了保证。目前，国内的经济发展形势一片大好，各种税收政策也不断地进行调整与优化，建筑企业必须在第一时间内掌握新的税收政策，如此才能够确保税务筹划的高效开展，进一步降低企业的税务负担。因此，建筑企业必须不断地强化相关人员的专业技能与专业水平，组织工作人员及时地学习新的税收政策，使工作人员具备较高的税务筹划意识，让工作人员在及时掌握最新税收政策的前提下，结合企业具体的发展目标以及发展状况，明确税务筹划的目的，不断地完善和优化税务筹划，提高建筑企业税务筹划质量，保障企业合法权益的同时有效地降低企业的税务风险。

（三）与税务机关展开有效及时的沟通

建筑企业在开展税务筹划的过程中，必须与税务机关展开有效及时的沟通与交流，充分地发挥税务机关专业性的优势，为有效开展税务筹划奠定基础。建筑企业可以与当地的税务部门建立紧密的联系，当税收政策发生新的变化时，建筑企业就可以在第一时间掌握税收政策的相关动态，从而及时地对已经制定好的税务筹划方案进行调整与优化，可以有效地降低建筑企业出现税务筹划风险的概率。目前，国家和地方出台的各种税收政策都具有复杂性和专业性的特点，企业在开展税务筹划工作时必须以相关的政策为基础，才能使税务筹划工作更加合理合法，也能够对税务筹划方案进行及时的调整[7]。不仅如此，各个地区的税收政策都存在较大的差异，建筑企业只有与当地税务机关保持良好的沟通与联系，才能使税务筹划方案切合国家最新政策，最大限度地降低建筑企业税务筹划过程中存在的风险。

（四）对税务筹划方案展开仔细严格的审查与复核

对于建筑企业来说，税务筹划工作的开展与企业的收入、成本及利润密切相关，想要更好的降低建筑企业的税务压力，首先就要制定一个完善的税务筹划方案，其次各个部门严格按照既定方案执行，尽可能降低方案与实际的偏差度，进一步促进建筑企业的可持续发展。企业在具体实施税务筹划方案之前，必须由专业的工作人员对税务筹划方案进行仔细严格的审查与复核。同时，在具体实施该方案时，还需要引进专业的风控控制人员，从而对实施过程中存在的税务风险进行有效的规避与防控。不仅如此，工作人员在制定税务筹划方案的过程中要根据建筑企业的实际发展状况以及发展目标制定相应的财税方案，从而使得税务筹划方案更加完善，能够更好地发挥税务筹划的效用。

（五）健全和完善建筑企业的风险防控制度

建筑企业在实施税务筹划的过程中，想要更好地发挥其效用，就必须建立健全内部风险防控制度。从客观的角度来说，建立完善的风险防控制度能够有效地规避税务筹划过程中为企业带来的风险，而且还能够有效地避免建筑企业追求短期利益而给未来发展带来的重大损失[8]。在建筑企业财务部门的工作人员在开展税务工作时时常就会发生税务风险，因此对税务筹划过程中存在的细节问题和风险隐患一定要加强高度的重视，建筑企业要积极地建立风险防控制度，并且还应该完善相应的预警机制，全面的监控税务筹划过程中存在的风险因素，而且要对税务工作进行长远的规划，有效地降低其中存在风险的概率。同时，建筑企业还应该组织专业人员对已经出现的风险进行仔细深刻的研究，从而制定出相应的解决方案，最大限度地降低损失，更加有效地降低以后再次发生该风险的概率，进一步促进建筑企业的稳定发展。

四、结语

综上所述，建筑企业在经营与发展过程中，有必要开展税务筹划工作，不仅可以为建筑企业优化经济效益，也可以减轻建筑企业所承担的税务压力，对建筑企业的稳定发展具有促进作用。但是在开展税务筹划工作过程中，总是不可避免地存在一些细节问题，如操作税务筹划方案时会出现风险、运用税收政策时也有可能出现风险等等，此时就需要建筑企业组织专业的人员对这些细节问题和风险进行详细深刻的探究，从而才能提出具体的解决策略，有效落实税务筹划方案的同时规避其中存在的风险，更好地促进建筑企业的稳定发展。