大数据时代企业财务风险防范措施探究

王 鑫，满海红

(沈阳化工大学 经济与管理学院，辽宁 沈阳 110142)

1 大数据时代企业财务风险防范的必要性

1.1 大数据及其应用优势

1.1.1 大数据的特征

2011年，大数据概念开始席卷全球。但目前我国学者对大数据的认识意见尚未统一。王曙光、宋佳瑶(2023)认为，大数据是一种在种类繁多的海量数据中高效提取有价值的信息的一种技术[1]；骆正林(2022)则认为大数据至少包括四个层面的含义，即世界观和方法论层面、技术工具和研究方法层面、舆情研判和社会治理层面以及时代背景和未来生活层面。大数据催生了新经济、新业态，具有显著特征[2]。

大数据最早具有“3V”特征，即volume(数据规模庞大)、velocity(数据采集、存储和处理的速度快)和variety(数据种类繁多)。在此基础上，IBM先后提出了“4V”和“5V”特征，分别是value(数据价值高)和veracity(数据准确性和可靠性强)。这些特性使得大数据成为一种重要的信息资源。然而在新的时代背景下，陶水龙(2017)认为大数据不仅是处理数据的工具，还是将数据转变为产品、服务，从而服务社会和大众[3]。由此提出了考虑数据时效性和动态性的2D特征，即deadline(时效性)和dynamic(动态性)。“5V+2D”特征模型是大数据服务化和业务化的体现，打破了传统的思维管理模式，能够更好地帮助企业提高竞争力，助力企业进行转型升级。

图1 大数据“5V+2D”模型

1.1.2 大数据的应用优势

“大数据”一词提出之后，在国际范围内引起巨大轰动。作为一种新型经济资产，大数据的应用优势显著，将其运用于企业日常管理可以有效节约成本，规避财务风险，推进数字化转型，提高市场竞争力。

优势一：全面整合信息资源，满足用户个性化需求。大数据凭借其自身特征，可以帮助企业形成集采集、储存、计算、分析等环节为一体的数据价值链，用于确定企业市场价值、进行市场调研、分析客户诉求等工作。将其应用于企业日常管理则可以全面整合市场信息资源，分析消费者需求，准确掌握市场动态，为用户提供个性化服务，可以帮助企业实现商业模式创新，打造数字化企业，激发数字动能。此外，大数据通过快速计算可以有效缩短产品和服务更新时间，从而节约运营成本，降低企业资金压力，避免出现财务风险。

优势二：创新战略决策思路，增强企业竞争力。传统的决策方式大多依靠管理层的经验积累和自我判断，具有很强的主观性和独断性，一定程度上会阻碍企业的长远发展。大数据作为一种战略资源，极大地发挥了数据信息价值，以数据化决策的方式将大量的客观数据进行分析、计算，弥补了传统决策方式的主观性和不确定性，能够帮助企业创新战略决策思路，向数字化、智能化决策方式转变，不断提升企业自身竞争力。在实际应用过程中，企业应当把两种决策方式相结合，以客观数据为基础，充分发挥管理层的主观能动性，不断提高企业战略决策的有效性、准确性和前瞻性。

优势三：深化数据共享程度，提升数据资源内在价值。信息时代，数据称王。企业不同的数据掌握程度意味着不同的发展阶段。在大数据技术的加持下，数据传播、处理速度加快，数据共享程度加深，增进了企业与市场、企业与企业之间的了解程度。经过对庞大而富有意义的数据信息进行专业化处理，大数据能够成功地将其转变为社会财富，提升数据资源内在价值。对于企业的实际运用而言，大数据技术可以打破原有的财务数据排列方式，通过可视化的形式将财务数据更加条理化的展现，以便处理财务工作。

大数据技术的出现给人类生活提供了极大便利，为社会发展带来了宝贵财富。现如今，各个领域都能见到大数据的存在，金融、电信等行业均在积极探索。在企业管理中，财务管理起着中流砥柱的作用，财务风险的防范与化解关系到整个企业的命运。因此，进一步应用大数据技术优化企业管理，防范财务风险是当代企业发展的明智之举。

1.2 财务风险防范的时代要求

企业的财务风险问题长期以来都备受关注，财务风险防范更是企业管理的重中之重。财务风险的防范措施只有及时更新才能不断满足时代要求。大数据时代的到来给企业财务风险的防范提出了更高的要求。

1.2.1 高效的财务数据处理水平

当前社会生活节奏加快，数据信息呈爆炸性增长，传统的数据处理工具效率低下，无法满足社会发展要求。大数据时代的到来催化了新需求，人们更加追求数据信息的质量和价值，需要高效的数据处理和分析技术。在数据传播极为迅速的大数据时代，企业如果不及时更新财务数据处理技术，提高财务数据分析能力，那么就会产生数据信息闭塞、数据分析误差大等情况，对企业发展十分不利，容易造成财务危机。数据处理过程及功能见图2。

图2 数据处理过程及功能

1.2.2 完善的风险管理体系

大数据时代的到来给企业带来机遇的同时也带来一定挑战，体现在风险管理体系与大数据分析技术的不匹配性。企业现有风险管理体系如果难以满足先进技术的使用要求，那么在现实操作中将无法获得正确结果，产生较大误差。同时，大数据分析技术的实现对企业风险预警机制提出了新要求。风险预警机制的设置必须提高智能化和数字化水平，对海量数据进行收集后，要利用大数据技术进行数据分析和风险识别，构建全面的风险预警机制。因此，大数据时代要求企业建立完善的风险管理体系，不断提高风险识别和分析能力。

1.2.3 敏锐的财务风险防范意识

大数据时代对财务风险防范提出了更高要求，财务人员要及时转变思想，强化风险防范意识。大数据时代财务工作不再是简单的记账和算账，要不断拓展知识领域，掌握数据分析技术才能更好地分析风险和识别风险。此外，财务风险的防范不仅需要财务部门的努力，更需要企业各个部门的配合。销售部门、生产部门等都应当在工作中树立敏锐的财务风险防范意识，减少应收账款款项，合理安排库存，以此形成企业合力，共同防范财务风险。

2 大数据时代企业财务风险管理现状

企业的财务风险问题一直以来都备受学者关注，不断地有不同的风险预警与防范措施被提出。但财务造假、偷税漏税事件仍频频发生，说明企业财务风险仍普遍存在，且具有较多问题。随着大数据时代的到来，这些问题愈发明显。

2.1 财务风险预警模型普适性低，财务风险预警机制落后

相较于欧美国家来说，我国有关财务风险预警的研究起步较晚。研究初期，学者大多选取能够反映企业经营状况的财务指标对企业的筹资能力、偿债能力、营运能力等进行分析。2013 年以来，越来越多的学者选择构建数据模型进行财务风险预警研究。常见的财务风险预警模型包括Z-SCORE 模型、Logit 模型、SCAD-SVM 模型等。不难发现，这些财务风险预警模型比较复杂，企业在实际应用过程中时常会出现操作问题，产生较大误差，普适性低。此外，企业应用现有预警模型时会发现同一种模型无法满足不同行业领域的需求，且具有滞后性。这是由于不同行业的企业所处的环境不同、经营状况不同，所面临的财务问题也不同。因此，企业要根据自身经营状况对财务环境进行个性化分析，创新财务风险预警机制。

2.2 内部控制制度不健全，财务管理体系不完善

内部控制制度是现代企业制度的核心，是财务管理体系中重要的一环。一方面，由于目前我国相关法律政策尚不健全，没有强制性要求，大多数企业未能自觉建立内部控制制度，导致企业徇私舞弊、管理混乱的局面时有发生；另一方面，即使部分企业建立起内部控制制度，但漏洞百出，给了会计人员以权谋私、贪赃枉法的机会。

此外，我国部分企业仍存在执行效率低下、管理力度不强等问题，导致内部控制制度无法切实执行，只能束之高阁。企业财务管理体系不完善会造成企业内部控制制度的缺失，内部控制制度的缺失则会增加企业的财务风险。

2.3 财务人员风险防范意识差，数据分析能力不足

大数据时代的到来对财务人员提出了更高的要求，传统的记账会计已经无法满足当前的发展趋势，兼具会计专业理论知识和大数据分析处理技术的复合型会计人才是当下会计专业领域的人才培养目标。但目前部分企业财务人员风险防范意识差，对财务风险的客观性认识不足，未能做到事前预警，认为财务风险的防范只与管理层有关。更有甚者认为财务风险是无法防范的，只有事发之后才会想方设法进行补救。

此外，熟练掌握大数据技术对财务人员来说是一项挑战，不仅要在思想上改变以往的“经验主义”，接受新概念，还要不断提升实操技能，能在实际工作中利用技术手段进行风险预警和防范。然而现实是企业财务人员技术水平低，数据分析能力不足，无法通过大数据技术进行财务风险防范。

2.4 企业外部宏观环境复杂多变，客观因素影响大

企业处在一个复杂多变的大环境中，容易受到诸多外部客观因素的影响。以资本市场为例，企业在市场的大环境里时刻都可能受到市场变动的影响。我国资本市场发展近30年，在获得突出成绩的同时仍存在诸多问题。其一，市场是一只“无形的手”，具有独立的运行机制和经营秩序，具有自我调节能力。宏观调控应该以市场为基础，进行合理管控，若干涉过多，那么效果将会适得其反。行政管控过度的情况在我国资本市场中时有发生，导致市场无法发挥自我调节作用，使资本市场秩序遭到破坏。其二，资本市场法制环境不完善。现有的各项法律条款具有明显的滞后性，远跟不上市场发展。此外，执法过程不透明、程序不规范的现象依然存在，导致部分参与者愿意付出较小的代价而获得巨额的利益。以上问题仅涉及资本市场，而企业所面临的宏观环境更为复杂。大数据的出现加快了市场更迭频率，企业面临的风险更加具有不确定性，给企业风险防范工作带来极大挑战。

3 大数据时代企业财务风险防范措施

大数据时代企业财务风险防范要求更加全面、系统，以大数据技术为支撑，搭建数字化风险防范机制，完善财务风险管理体系，提高员工风险防范意识，不断加强宏观环境适应能力，科学防范财务风险。

3.1 结合大数据技术，建立创新型财务风险预警机制

财务风险贯穿企业所有的筹资活动、经营活动、投资活动过程中，而这些活动涉及多个层面，那么自然会产生不同的风险预警需求。企业的财务风险预警工作要在参照以往经验的同时，需要结合大数据技术建立创新型财务风险预警机制，满足不同层面的需要。风险无处不在，但可以量化。大数据技术涵盖数据类型多样、规模巨大，数据处理速度快，能够帮助企业快速收集财务数据信息，准确生成判断结果，量化风险程度。企业通过建立创新型财务风险预警机制，可以收集到由企业内部、行业整体风险、行业相关方、宏观经济以及供应链传导所产生影响的信息，能够更好地服务企业管理者，供其作出正确决策。此外，针对不同层面，创新型财务风险预警机制满足不同层面的需要，可以将特定需求进行数据剥离分析，具有针对性和普适性。

3.2 健全内部控制制度，完善财务管理体系

企业内部控制制度不仅是某一个人或者某一个部门的问题，而是企业整体的职责所在。建立健全企业内部控制制度要从多方面入手，不断优化企业内部控制环境。一要成立内部控制机构，形成相互制约和相互监督的管理模式，减少违规事件的发生，降低工作失误率；二要加强企业内部控制和风险防范教育，增强管理层风险预警能力，提升财务人员风险防范意识；三要贯彻落实企业内部控制制度，不断优化企业内部控制环境，塑造优异的企业文化。在此基础上，完善预算管理、成本管理、资金管理，结合大数据技术搭建完善的财务管理体系，做到事前预测和计划、事中控制和监督、事后管理和评价。同时，可以不断吸收优秀管理经验和先进思想，为企业提高风险防范能力奠定基础。内部控制基础框架见图3。

图3 内部控制基础框架

3.3 增强财务人员风险防范意识，培养复合型人才

企业经营过程中，财务风险无处不在。大数据时代的到来要求财务风险防范更具全面性和科学性，这对财务人员提出了更高的要求。财务人员务必时刻认识到自身岗位职责所在，与时俱进。

大数据时代，企业应当加强宣传教育，明确工作要求，召开管理层会议，自上而下增强全体员工的风险意识和责任意识。其次，强化大数据概念，加强技能培训，培养兼具会计专业知识和掌握数据分析能力的复合型人才，提高财务人员风险防范能力。

此外，企业可以设置倾向性入职条件，能够利用先进技术分析数据者优先，引导财务工作者自觉加强数据信息化、数字化、可视化学习，不断提升自身专业素养，拓宽工作领域，提高自我价值，适应时代发展要求。

3.4 提高宏观环境适应能力，减少外部因素影响

市场环境庞杂多变，企业财务状况极易受到影响而诱发财务风险。企业必须不断提高宏观环境适应能力才能加强财务风险防范水平，实现长远发展。

首先，企业应该全面评估宏观环境发展状况，把握政策倾向，利用大数据主动进行信息监测，掌握市场动态，分析其内在规律，建立密切联系，有针对性地进行风险防范。

其次，企业要在发展过程中进行自我分析，将财务数据与市场进行对比，通过RPA、爬虫等技术进行数据分析，找出问题所在，了解企业自身的优势和问题，从而更好地适应宏观环境变化，减少外部因素的影响，规避财务风险问题。

4 结语

大数据技术是时代发展的产物，大数据时代的到来更是社会变迁的自然结果。企业应该顺应时代，抓住机遇，充分运用大数据技术，建立创新型财务风险预警机制，不断完善财务管理体系，优化企业内部控制环境，加强财务人员风险防范意识，注重复合型人才培养，降低外部因素影响，以实现企业战略目标，提升企业价值。