企业业务财务一体化与财务管理职能转型研究

陈云凤 河北交通投资集团有限公司

一、业务财务一体化概述

业务财务一体化指的是通过网络技术、数据库技术、软件开发技术等多项信息化技术将企业中的业务流程、财务流程与管理流程这几项主要的流程融合起来，把“事件驱动”概念引入流程设计，令业务流程处理驱动财务信息处理，将财务数据和业务融合一体，这种全新的运作方式减少了大量人工操作的烦琐步骤，使业务数据与会计数据的一致性得到了更大的保障，令企业内部信息得以共享，财务管理职能的转变也得以实现，由此一来，企业的管理效率大幅提升，而企业的竞争力也会因为管理效率的提升而得到增强。

随着《企业会计信息化工作规范》财会〔2013〕20 号文件的发布，如今许多大型企业都已经根据自身的实际情况建立了业务财务一体化系统。业务财务一体化系统中不仅包含了先进的企业管理理念，同时还融入了许多现代化的企业管理策略，这样一来，如果企业在管理方面出现问题就能够被及时发现、及时解决，企业的综合实力也得到了增强。

信息化技术得到了广泛的应用，各大企业也开始将这项技术引进财务管理体系，以此来实现财务管理与业务流程之间的融合，完善信息处理的各项流程，提升企业数据信息的处理效率。业务财务一体化是通过信息化技术建立在管理平台上的业务管理系统，它将财会信息与业务生产互动有机融合到一起，对财会信息数据进行集成化管理，由此一来企业就能够得到更加准确的财务分析结果，对企业管理部门的决策提供了保障和依据。企业的财务管理平台引入信息化技术，不仅能使财务工作变得更加高效，还能更加清晰地看出企业的运用状况，管理层也能够通过信息共享随时掌握业务活动中产生的数据资料，并作出后续部署，由此一来企业的管理活动也得到了进一步的优化。

二、业务财务一体化的演变过程

在20世纪60年代的时候，制造业企业的主要问题出在对存货的管理方面，因为生产系统无法与管理进行关联起来，因此也就无法确认物料具体的需求量，也无法确认库房存货有积压或短缺的情况，因此企业的生产也受到了影响。到了20世纪70年代，物料需求计划系统出现，企业能够对所需物料用量进行计算，之后再根据销售计划决定生产方案。企业也能够对现有的库存有一个清晰的掌握后，预估出采购额，确保企业采购的物料保持在合理的范围内，尽可能减少成本浪费。直到20世纪90年代，企业的部门逐渐增加，如财务管理、产品研发、人力资源等等，工作领域的增加，加速了ERP（企业资源计划）的诞生。ERP 的出现，打破了地区、部门甚至公司的限制，实现了采购、财务、行政等部门的集成管理。

三、业务财务一体化的价值和意义

经济全球化的背景下，市场竞争已经越演越烈，想要在激烈的市场进程中存活下来，就要不断提升自身的实力，这样才能让自身与其他企业相抗衡。而企业想要让自己更具有竞争力，首先就要对公司内部的资源进行整合，而业务财务一体化就是推动企业资源整合的关键。以供应商报价为例，企业可以在收到供应商的报价单后将信息录入系统，之后的每次交易价格都记录到系统中，之后再根据价格趋势进行分析，找到最合适的供应商。这样做就可以将大大节省成本开支。财务业务一体化，本质上就是通过现代化的信息技术，将企业的财会工作和业务工作进行融合管理，这样一来，企业就可以明确各项工作的流程，并且将工作产生的数据进行共享，企业当前的实际经营情况也能够清晰地反映出来，企业内部也能够实现高效、便捷的数据资料信息共享。

传统管理模式下的业务系统与财务系统是相互独立的，两者之间的关联性并不大。一个企业中所包含的部门较多，如行政部门、财政部门、业务部门等等，如果这些职能部门之间不能更好地协同联系，那么企业在进行管理的时候就比较吃力，这对企业的发展也产生了阻碍。财务部门的一些数据分析无法及时共享其他内部人员，就会出现信息孤岛现象。信息化时代已经到来，企业要及时抓住机遇，加快信息化建设进程，加强对各部门的管理和联系，实现部门之间的信息共享，而业务财务一体化就是一个很好的选择。随着市场经济的不断深化，许多企业已经开始使用业务财务一体化模式来进行管理，并因此使自身的市场竞争力不断增强。

四、业务财务一体化与财务管理职能转型过程中存在的问题

（一）业务财务融合不到位

在传统的企业管理模式中，部门之间共享数据信息需要通过很多流程后才能获取到所需资料，例如财务部门所需的信息数据资料需要主动去业务部门收集，甚至有时会遇到业务部门拒绝提供数据的情况，再加上岗位职责和工作内容的差异，两个部门之间缺乏联系和沟通，两者之间的融合度也比较低，部门之间的信息反馈和交换出现了严重的滞后性，由此一来，企业无法及时对经营活动中产生的支出、收入进行计算。

（二）财务管理职能转型困难

受传统财务管理模式的影响，许多企业的财务管理工作都把中心放在资产的核算和监督上，数据分析工作基本上都是在每项业务结束后进行，对下一步的发展战略并没有提出有效建议。再加上企业的信息化程度较低，财务部门的工作人员的日常工作就是核算资产，对财务的管理工作并不重视。另外，业务部门提交说明单据后，财务部门重视按照流程进行核算处理，并没有对业务活动中产生的数据进行分析，对企业的经营活动没有给出决策意见。

（三）信息化程度低

大部分企业在发展信息化建设的过程中，都明显缺乏业务财务一体化理念，因此业务系统和财务系统仍然是相互分离的，业务部门在录入相关数据资料后，财务系统仍需要重新录入，因此数据信息无法明确来源，进而影响到财务信息的真实性。两个部门之间的数据信息交换存在严重的滞后性，导致了“信息孤岛”现象。甚至有些小型企业记账的方式仍然是传统的手工记账，这种方法不仅效率低，而且还很容易出现错误。

企业想要建立起业务财务一体化模式，首先要建立起信息系统软件。而系统软件基本上有计算机专业人员进行开发的，对财务部门和业务部门的流程并不熟悉，因此软件的一些功能并不合适，在实际的工作中会造成一定的问题和麻烦，影响到部门的正常工作。在软件的实际运用过程中，还会不断出现其他的问题，但是很多企业会在后期减少对软件开发和研究的投入，因此信息系统软件的维护也是需要引起重视的问题。

（四）传统财务理念根深蒂固

按照传统的财务管理工作模式看，财务部门的工作基本上就是进行资产核算、资金流动核算、财务管理等日常性工作，对企业经营活动的决策和战略发展并没有过多的参与。但是在当今的时代背景下，财务管理人员的思想也应当与时俱进，将财务工作与信息化技术有机结合起来，打破传统的财务观念，让单一的数字化资金管理工作向多元化方向发展。并且提高对自己的要求，加强与业务部门及其他部门之间联系和交流。实现企业内部数据信息的共享，打破“信息孤岛”局面。

另外，在传统观念里很多人都认为财务工作需要有极高的保密性，因此在于其他部门进行信息交流的时候，都会有很大的难度。所以，受到根深蒂固的传统工作理念的影响，很多财务工作人员对财务管理职能的转变抱有极强的抵触心理，这种思想观念将会对企业的业务财务一体化发展带来严重阻碍。财务工作人员缺乏适应性和决策力，都会阻碍到财务管理职能转型的进程，影响到财务管理发展的进程。

（五）企业组织体系存在问题

企业组织的结构一般分为决策层、管理层和直行程，权利由大到小，类似于金字塔结构，沟通流程就是由顶层到底层垂直递进的形式。顶层做出决策后，然后逐层向下传递。但是顶层在进行决策的时候需要数据作为参考，底层执行层需要耗费很长时间，通过多项流程和审核步骤才能将数据传递给上级。由于数据信息传递的不及时，导致企业无法在第一时间进行决策，最终阻碍业务财务一体化发展的进程。

五、业务财务一体化与财务管理职能转型策略

（一）提高业务财务融合度

企业要加强财务部门与业务部门之间的沟通和联系，建立完善的机制加强两个部门之间的协作机会。实现业务财务一体化是一个漫长的过程，需要做好充分地准备。首先，企业要设计出具有可行性的一体化建设方案，确保业务财务一体化能够切实进行下去。在进行这一步时，企业要聘请专家来分析方案的可行性。其次，在设计方案的时候要明确一体化的目标、软硬件设备需要、成本预算等等方面。最后，如果条件允许，企业可以成立专门的建设小组，选拔出可靠的业务人员、财务管理人员以及技术开发人员进行专业融合，从专业的角度来提升业务财务的融合度，加速财务管理转型的进程。

（二）加强财务管理职能转型意识

想要实现财务管理职能转型的进程，首先要确保财务管理部门人员的专业性，并不断培养专业技能，使其熟悉岗位工作内容，拓宽业务领域，这样才能提出对业务部门有效的意见和建议，帮助业务部门进行决策。其次，可以通过信息化技术减少财务人员的日常工作量，摆脱没有意义的重复性核算工作，这样才能让财务人员将更多的经济放在价值更大的财务管理工作中，帮助企业从财务管理角度作出决策。

（三）加强信息化建设

首先，企业要组织财务部门人员、业务部门人员以及熟悉两个部门工作内容的技术开发人员来进行业务财务一体化项目。其次，要对信息化进行制定规划，熟悉核心业务，并明确业务的各项流程，将流程中所涉及的各项职能部门的信息有机融合起来。企业要选择符合自身实际情况的管理软件，让财务人员充分发挥财务管理职能，帮助企业做出更加正确的决策。

（四）改变财务部门人员观念，提升专业素质

受传统财务管理观念的影响，大部分财务部门人员有极强的财务数据保密意识，传统财务理念根深蒂固。一个企业的创新意识的领导就必须重视对会计的价值观念的培养，要积极地为员工创造良好的、适宜的工作环境和工作氛围，使其财务人员可以充分地发挥自己的才能。在单位各部门，领导应该设立基金或者实施其他的奖励性政策措施，鼓励财会人员可以积极地投身到工作中，使他们在工作中始终感觉到团队的凝聚力。

业务与财务的有机融合，需要管理层人员与执行层的员工共同付出努力，对业务财务一体化模式产生深刻的理解，认识到一体化的重要性。因此，作为员工要不断学习新知识，不断提升自身的专业素质，这样才能尽快适应一体化模式，加快转型进程的同时，确保业务财务一体化进程的效果。除此之外，作为企业应当福利财务部门的相关工作人员主动学习新业务，新知识，提供更多的学习机会和培训机会，以便加快财务管理职能转型速度。

（五）改变企业组织体系

企业当前的组织体系需要进行优化和升级，让企业结构逐渐向扁平化方向发展，这样才能更好地适应业务财务一体化模式，加速财务管理职能转型进程。而企业在对当前的组织体系进行优化和升级的过程中，必然会削减员工的数量，并且还会简化财务工作的内容和流程，并且对财务部门和业务部门当前的权限做出一定的调整和改变。当管理层的数量被减少到合适的程度时，各项流程和审核也会被精简，顶层决策者和底层执行者之间的信息传递才会变得更加快速、高效，这样一来顶层就能够及时根据传递上来的数据及时进行决策，让企业能够随着市场的形式变化做出更加正确的决策，进而用最快的速度在激烈的市场竞争中争取到更多的利益。除此之外，企业实行扁平化管理，能够减轻管理层的工作量和工作压力，不必事事亲力亲为，将每项工作进行无意义的细化，将更加专心地进行管理工作以及审核工作中，也会有更多的精力来发现工作中的不足和漏洞，及时解决问题，提升决策的准确性和可行性，为企业创造更多的经济效益。

六、总结

经济的飞速发展加速了各个行业的转型，其中也包括企业财务管理职能的转型。而企业财务管理职能的转型，与企业业务财务一体化有着深刻的联系，为了能够让企业更快适应当前的市场发展趋势，企业要通过实现业务财务一体化来提升综合实力。企业要改变传统的管理理念，调整企业组织结构，重视起财务管理对企业决策的重要作用，并且重视对财务管理人员能力的培养，让他们深刻理解新形势下的财务管理职能的新要求，尽快实现业务与财务部门的融合进程，以此来提升企业的综合实力和竞争力，让企业在当今激烈的市场竞争中立于不败之地，最终实现可持续发展。