税制改革
- 共同富裕目标下的税制改革
了进一步深化税制改革的新要求，最后提出税制改革方向助力共同富裕的具体路径。关键词：共同富裕 税制改革 中国式现代化税收制度是促进共同富裕的基础性制度，政府通过征税参与资源配置，分别在初次分配、再分配和第三次分配过程中起调节作用，是政府转移支付制度的前提和基础。税制改革应结合中国式现代化的深刻内涵，准确认识促进共同富裕的税收制度逻辑，在税制结构选择、税种设计、税率制定和税收优惠等方面协同布局，提升资源配置效率。一、新时代中国特色社会主义思想下
北方经济 2023年8期2023-09-13
- 促进共同富裕的税制改革研究
进共同富裕的税制改革历程，从现实层面剖析当前我国税制改革面临的问题，在此基础上进一步提出，初次分配环节要建立与数字经济相适应的流转税制，扩大消费税和资源税征税范围；再分配环节完善个人所得税，推进财产税改革；三次分配环节优化捐赠的税收优惠政策，促进共同富裕目标实现。【关键词】 共同富裕； 税制改革； 收入分配； 慈善捐赠； 中国式现代化【中图分类号】 F810.42 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2023）16-0002-06共同
会计之友 2023年16期2023-08-29
- “营改增”税制改革对建筑装饰业的影响分析
重要行业，受税制改革政策以及行业未来发展方向的变化综合影响，该行业如何适应新税制的变化成为时下研究亟需关注的重点。论文从我国建筑装饰业税制分析入手，分析“营改增”后企业税负变化，并尝试从产业链视角出发探讨“营改增”税制改革对建筑装饰业的影响，为我国建筑装饰业在新税制环境下实现高质量发展提供相应指引。研究结论显示，“营改增”税制改革对建筑装饰业的影响主要体现在产业链形态和价值链构成两方面，受此影响，建筑装饰业需要提高制度保障、加强人员培训、做好供应商管理，以
中小企业管理与科技·下旬刊 2023年4期2023-05-26
- 拜登税制改革的制约因素与前景探析
摘要：拜登税制改革的核心是增税和打击跨国避税，体现了偏向凯恩斯主义的民主党执政理念。税制改革一旦实施，将对美国经济和财政形势、跨国公司全球资源配置以及世界税改走向产生重要影响。税制改革仍面临多重掣肘，尤其是国内税改通过的前景极不明朗，预计最终的规模和力度将显著低于初始方案。基于上述结论，建议中国主动跟踪相关动向、积极展开研究，为应对拜登税制改革的外溢性影响预做准备，并积极与美欧共同主导全球税收治理体制建设。关键词：拜登政府;税制改革;企业税改;个人税改;支
现代商贸工业 2022年13期2022-06-28
- 税制改革下防范商贸企业税务风险的措施分析
的风险隐患，税制改革实施与深入推进，在一定程度上为企业减轻税负压力，但同时也加大了企业税务风险管理难度。现下正处于国家经济新常态建设关键时期，商贸企业加强税务风险防范非常必要，可确保商贸企业紧抓税收政策红利推动自身发展同时，也能达到有效减少纳税成本目的。基于此，本文对税制改革下商贸企业防范税务风险的必要性进行分析，并对商贸企业面临的税务风险加以阐述，提出针对性税务风险防范措施，希望能为进一步提高商贸企业税务风险管理水平提供一些参考。关键词：税制改革;商贸企
商场现代化 2022年7期2022-05-30
- 探析税制改革对企业发展的影响及对策
已成为我国新税制改革的必然趋势。关键词：税制改革;企业发展;改革影响;应对策略引言：随着国内市场经济体制的逐步发展，增值税征收与营业税征管并举对中国经济总体运行造成一定程度的市场扭曲，不利于社会经济结构的彻底转变，因此，扩大中国增值税实际征收税种改革逐渐被人们提上了日程。为了有效减轻企业经营发展过程中的巨大压力，需要通过税制改革的方式有效促进企业发展，全面深化现代税制改革不仅可以有效减轻社会经济主体企业的经济负担，也可以保障企业的可持续经济发展，而如何进一
商场现代化 2022年8期2022-05-30
- 2021年税法研究综述
讨。关键词：税制改革;税收征管;《民法典》;税法中图分类号：D922.22文献标识码：A文章编号：2095-6916（2022）07-0045-122021年是“十四五”规划开局之年，也是全面建成小康社会、实现中国共产党建党第一个百年奋斗目标之后开启新征程的关键之年。面对百年未有之大变局，中央审时度势，进一步全面深化改革，全面推进依法治国，大力推动经济高质量发展，在各个领域都取得了丰硕的成果。财税是国家治理的基础和重要支柱，认真贯彻落實税收法定要求、加强税
西部学刊 2022年7期2022-05-13
- 对我国宏观税负的测算分析、思考与建议
税收结构 税制改革 减税降费作者简介：韩永文，国务院参事室特约研究员、中国国际经济交流中心副理事长;杨白冰，国家信息中心副研究员。宏观税负是衡量一个国家的市场主体和居民总体税收负担的重要指标，对一国的经济发展有着重要的影响。宏观税负的设计与实施的合理与否具有很重要的科学意义。宏观税负过高可能导致企业利润降低、居民实际可支配收入增长缓慢，从而抑制企业投资和居民的消费活动，进而会影响到国家经济和社会发展的活跃度;宏观税负过低则可能会给政府财政带来较大的收支压
全球化 2022年2期2022-04-13
- 面向共同富裕的中国税制改革
摘 要：税制改革是一项系统工程。扎实推进共同富裕，需要包括税制改革在内的多项措施共同发挥作用。从历史和比较视角入手，结合直接税制改革，对促进共同富裕的相关税制改革问题进行系统性思考，在此基础上指出：要正确认识促进共同富裕的税收力量;明确不同发展阶段促进财富创造的稅制改革任务;区分税制改革的短期和中长期任务;个人所得税制改革需要结合税负归宿来研究推进;税制改革并不是万能的，需要有超越税制改革的补救思路。关键词：共同富裕;税制改革;中国税制;现代财政制度;
改革 2022年3期2022-03-31
- 新税制改革下新疆建筑企业的税收筹划
为例，分析新税制改革带来的影响，并对XB建筑公司做出相应的税收筹划建议。 关键词：税制改革;建筑行业;税负;税收筹划 一、新疆建筑业的发展现状 新疆的建筑业成长速度极快，对新疆经济发展有着重大的影响。与其他企业相比，建筑企业的生产经营周期长，经营地点较分散，且流动性较大，产品的规模大，项目分包、转包较普遍，材料采购及施工形式多样且复杂，属于劳动密集型产业。 与此同时，新疆的建筑行业也存在着诸多问题：第一，建筑企业的利润率与其发展规模一直不相匹配，详
中国集体经济 2022年8期2022-03-30
- 建筑施工企业税务管理存在的问题与对策浅析
进“营改增”税制改革，将以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，建筑业也涵盖在此范围内。建筑施工企业要想在此税改浪潮中，快速适应变化，把握关键，掌握主动，求生存，求发展，就必须在深入了解把控增值税的运行全过程的基础上，积极调整本企业在旧有税制下形成的固有财务核算模式，进而调整对外业务的把控机制，全方位转变以期达成与新税制下企业税务工作的完美匹配。本文围绕建筑施工企业税务工作事前、事中、事后的全过程展开，对其中存在的问题进行分析，同时提出相应的解决策略，以规
时代商家 2022年8期2022-03-28
- 减税降费对山西省财政收入的影响及对策研究
算管理、深化税制改革、提高征管水平等建议，促进山西省财政收入平稳增长，从而有利于资源型城市经济转型和高质量发展。【关键词】减税降费；财政收入；税制改革【中图分类号】F810.42；F810.41一、山西省减税降费落实情况面对全球实体经济增速下行的压力，从2016年开始，我国实施了新一轮减税降费政策。随着减税降费规模不断扩大，特别是2019年出台的降低增值税税率、扩大企业所得税税收优惠和个人所得税改革以及降低社会保险缴费比例等优惠政策，极大降低了企业税收负担
国际商务财会 2021年16期2021-12-20
- 减税降费对山西省财政收入的影响及对策研究
算管理、深化税制改革、提高征管水平等建议，促进山西省财政收入平稳增长，从而有利于资源型城市经济转型和高质量发展。【关键词】减税降费；财政收入；税制改革【中图分类号】F810.42；F810.41一、山西省减税降费落实情况面对全球实体经济增速下行的压力，从2016年开始，我国实施了新一轮减税降费政策。随着减税降费规模不断扩大，特别是2019年出台的降低增值税税率、扩大企业所得税税收优惠和个人所得税改革以及降低社会保险缴费比例等优惠政策，极大降低了企业税收负担
国际商务财会 2021年16期2021-12-20
- 我国现代税收治理的逻辑框架、障碍因素与改革建议
;税收治理;税制改革【中图分类号】 F239 【文献标识码】A 【文章編号】1004-0994（2021）20-0154-7一、问题的提出人民性是马克思主义最鲜明的品格。 党的十八大以来， 习近平总书记多次强调， “以人民为中心、把人民放在最高位置、始终为人民幸福而努力工作”的价值导向[1] 。 可以说， “人民主体观”是习近平新时代中国特色社会主义思想的根本伦理目的和终极价值关怀。税收是国家治理的公共基础， 也是治国理政的重要工具， 新
财会月刊·下半月 2021年10期2021-10-25
- 中国消费税职能定位及改革策略研究
应在中国整体税制改革框架下重新定位消费税职能，平衡筹集财政收入职能与调节职能，考虑消费税与其他税种的统筹协调，并在此基础上考虑中国消费税改革问题。首先，适时将具备条件的过度消费会危害健康的商品、奢侈商品以及严重影响环境的高耗能、高污染、资源性商品及消费行为纳入消费税征收范围。其次，优化消费税税率水平和税率结构，确定税率水平和结构合理性的评价标准，适度提高未能充分发挥调节职能的应税消费品税率，适当调整消费税税率结构。再次，从改革消费税征收环节看，应依据是否具
财经问题研究 2021年9期2021-09-24
- 税制改革后个人所得税纳税筹划问题探究
用。关键词：税制改革;个人所得税;纳税筹划;问题分析个人所得税是我国为了调节我国征税机构和公民之间在个人所得税之间的征纳和实际管理过程当中发生所有社会关系的总称，近年来我国经济市场快速发展，居民之间的收益差距不断提升，导致了我国现目前经济社会运行当中出现了较多的风险，收入分配不公应先这我国社会结构的稳定，现目前我国社会各界希望能通过对于现阶段个人所得税的改革和完善来全面加强对于我国个人说的是分配的实际调节力度，然而在现目前我国使用的分类税制，无论是在税基、
商业2.0-市场与监管 2021年4期2021-09-10
- 税制改革对传统工业城市产业结构影响研究
需求而变化。税制改革作为国家统一调控、趋势引导的重要手段，对地区产业结构优化、产业结构塑造具有重要意义。以湖北黄石市为例，重点分析研究传统工业城市产业结构的发展现状和主要问题，最后提出具有针对性的改革税制优化升级传统工业城市产业结构的政策建议。关键词：税制改革;传统工业城市;产业结构;湖北黄石中图分类号：F23 文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2021.22.0430 引言黄石市是传统的工业型城
现代商贸工业 2021年22期2021-08-14
- 2011—2020年越南税制改革及其经验与启示
2020年的税制改革，既确保了税收收入的稳定性，又增强了税收制度的可持续性和透明度，同时实现了优化营商环境与纳税人满意度“双提升”。借鉴越南税制改革的有益经验，本文建议从优化税制结构、完善信息共享制度、推进税收征管现代化建设及培养高素质税务专业人才等方面进一步优化中国的税制改革。关键词：越南;税制改革;启示 [中图分类号] F813.33 [文献标识码] A [文章编号] 1003-2479（2021）
东南亚纵横 2021年6期2021-07-05
- 新时代税制改革与发展研究述评
通过加速推进税制改革，政府不仅可以更加优化地吸纳投资，而且形成良性的经济与社会发展环境，还能更好地为人民造福，为人民群众构建一个更加和谐友善的社会。关键词：税制改革;税收制度;数字经济新世纪，全球经济社会整体架构迎来了重大变革，一方面，世界经济国际化快速蓬勃发展，科学经济发展水准突飞猛进，经济社会发展条件日新月异。但是，由于全球经济社会发展的不平衡也使得部分国家保护主义、单边主义势力抬头，世界的治理制度也受到了多重挑战。为了调和矛盾、促进经济的发展，各主要
科学与财富 2021年8期2021-07-02
- 关于烟草税存在问题的若干思考
我国新一轮的税制改革与税收立法已经拉开了序幕，而在众多税种中，烟草税具有一定的特殊性与复杂性，势必会成为未来税制改革与税收立法的核心。因此，本文以烟草税为切入点，对烟草税存在的若干问题进行了思考。首先本文明确烟草税包括烟叶税和烟草消费税，同时分析了烟叶税和烟草消费税目前存在的问题，并从立法宗旨上讨论了烟草税应以控烟为主。以此为前提，本文对烟草税目前存在的问题，提出了要对烟草税法予以正确定位、逐步取消烟叶税，提高烟草消费税、简化税制结构、合理分配税收收入等相
商场现代化 2021年5期2021-05-29
- 房地产税税基评估问题研究
随着房地产税税制改革逐步推行，拟将实行的房地产税成为各行各业关注的重点，而税基是房地产税征收的基础。目前国内税基评估尚存在一些问题，为助力房地产税税制改革稳妥推进，促进房地产行业良性发展，应该优化评估主体的设立模式，选择合适的价值类型，加快专业人才培养和合理控制评估成本。关键词：税基评估;房地产税;税制改革中图分类号： F812.42;F293.30 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2021）11-0141-03引言在我国
经济研究导刊 2021年11期2021-05-14
- 探析税制改革对企业财务与会计的影响和对策
的提升推动了税制改革的前进步伐，为更多的企业提供了发展的空间与机遇。因此，如何正视税制改革对企业财务与会计的影响和提出相关对策已经成为备受关注的内容。论文简要阐述税制改革对企业财务与会计在增值税、税务申报、印花税、财务处理方面的影响，以及如何通过完善运营规划、开展全面培训、运用合理手段、重视体系建设实现企业财务与会计工作的有效开展，从而推动企业良性发展。【Abstract】The improvement of economic level has prom
中小企业管理与科技·中旬刊 2021年3期2021-04-28
- 关于现阶段个税制度改革的思考
个人所得税;税制改革;对策建议一、引言目前在我国高速发展的新经济时代背景下，现阶段江苏省个税制度改革大幅度的减轻了人们的纳税负担，提高了人们的生活质量。然而在个税制度改革的推进过程中仍存在一些不合理的问题，影响江苏省经济的进一步发展。因此，本文对江苏省个税制度改革后存在的一些问题进行分析思考，并提出相关建议对策，助力江苏省经济稳步、高质量、高效率的发展。二、江苏省个人所得税制度改革的现状（一）江苏省个税制度改革的发展随着江苏省经济的快速发展，人们的生活水平
中国集体经济 2021年1期2021-04-01
- 深化税制改革对国库会计管理的影响研究
邱婕[摘要]税制改革的不断深化，对中央银行国库会计管理提出了更新更高的要求。建设现代化中央银行客观上要求国库部门要强化和改进现有国库会计的方式和流程，完善更加科学有效的国库会计核算服务体系，更好地履行经理国库的职责。[关键词]税制改革 经理国库 会计管理一、税制改革的方向及主要内容2020年5月发布的《中共中央 国务院关于新时代加快完善社会主义市场经济体制的意见》进一步提出了“加快建立现代财税制度”的目标要求，主要内容包括完善直接税制度并逐步提
中国内部审计 2021年1期2021-04-01
- 税制改革背景下高职税法课程教学改革探析
摘 要]我国税制改革工作持续进行，并且已见成效，鉴于此，高职会计专业税法课程教学过程中，需要对其教学模式方法进行探究、探索和创新，以适应税制改革大背景。本文章针对传统税法教学模式中存在的主要问题进行探析，提出税法教学模式改革的应对策略方法，以此为高职会计专业税法教学提供参考借鉴。[关键词]税制改革;税法课程教学;教学模式改革doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2021.04.111[中图分类号]G712[文献标识码]A[文章编号]
中国管理信息化 2021年4期2021-03-16
- 当代美国民粹主义崛起的经济根源
;放松管制;税制改革;福利改革中图分类号：F119 文献标识码：A文章编号：2095-6916（2021）01-0045-03民粹主义①在美国具有悠久的历史渊源，最早的民粹主义运动是十九世纪九十年代的“人民党运动”②。作为当下美国社会最夺人眼球的现象之一，民粹主义一直都受到国内外学界的广泛关注，许多学者从种族、文化、政治等不同方面去解读民粹主义，取得了丰硕的研究成果。但应该注意的是，民粹主义的兴起是经济、政治和文化等多方面因素合力的结果，而其之所以在
西部学刊 2021年1期2021-02-26
- 增值税优惠政策对扬州小微企业的影响
增值税优惠 税制改革 小规模纳税人小微企业素有组织机构不完善、资金筹集困难、利润率偏低、生存竞争压力大等难题，对比发达国家平均8年生存期，国内小微企业的平均生命期较短。截至2019年12月底，扬州全市工商部门登记的各类单位136253家，有806家企业通过国家科技型中小企业评估，规模以上企业为3026家①，中小微企业占比高达97.8%。小微企业员工数量大部分都在50人及以下，企业规模小且利润率有限而数量庞大，雇佣了超过社会90%以上的就业人员，对提高就业率
时代金融 2021年15期2021-01-02
- 税制改革后个人所得税纳税筹划问题探究
趋势，尤其是税制改革之后个人所得税的税收筹划问题更加受到重视，要维护居民的切身利益，注重减轻税收负担，要使纳税人在合理的范围内尽可能减轻税负，注重收益最大化，实现共赢。本文对此进行了探讨。关键词：税制改革;个人所得税;税收筹划;策略探究一、税制改革之后个人所得税纳税筹划的意义近年来，国家税务总局也发布了一些税收通知，为了合理调整个人所得税，对全年的奖学金进行了重新规定，相关文件也进行颁布和实施，极大拓展了个人所得税的筹划空间。1.有助于加强纳税人的纳税意识
行政事业资产与财务 2020年22期2020-12-23
- 中国自由贸易港离岸金融税制改革探究
易港离岸金融税制改革进行浅要探究。在对自由贸易港、离岸金融等核心概念进行界定基础上，简要阐述中国自由贸易港离岸金融税制改革的重要意义，认为中国自由贸易港离岸金融税制改革有利于我国对外开放的进一步发展，有利于自由贸易港的投融资汇兑便利，能缓解避税问题，维护税收秩序。最后，为促进中国自由贸易港离岸金融税制改革，认为我国自由贸易港需要宽松的配套税收政策，应选择合适的离岸金融税收管理模式，在自由贸易港离岸金融税制方面需要创新，加强自由贸易港的离岸金融税收监管。关键
全国流通经济 2020年24期2020-12-23
- 谈税制改革背景下高职税法实务课程教学改革分析
倩摘 要：税制改革背景下，高职院校的税法实务课程也需要及时进行调整和更新。通过对现有的高职院校的税法实务课程的教学情况的研究和分析，进一步深入探讨如何在新税制改革的背景下，做好高职院校税法教育工作，全面提升学生专业理论和操作能力。针对目前新形势下面临的问题和挑战进行深入分析和思考，并进一步探讨如何创新税法实务课程的教学方法，提高教学质量和效果。关键词：高职院校;税法实务课程;税制改革税法实务课程是一门具有较强操作性的课程，在提高学生税务理论水平的同时还能
读书文摘（下半月） 2020年6期2020-12-17
- 鼎新半导体公司税收筹划效果分析
，提出了加强税制改革的有关建议。【Abstract】Based on fully understanding the national tax policy， this paper analyzes the tax problems in the economic activities of high-tech enterprises， puts forward the effective scheme of reasonable tax avoidanc
中小企业管理与科技·中旬刊 2020年10期2020-11-17
- 农业产业中税制改革对农民“减负”效率的影响
国在农业产业税制改革中提出了诸多关于农民“减负”的举措，但难以巩固成果，收效甚微，且工作落实效率低下。基于此，本文深入分析农民“减负”的含义，剖析农业税制改革对农民“减负”效率的影响，并从积极运用新农业技术、贯彻落实监督最惠税制、大力宣传农民“减负”政策方面提出提高农民减负效率的有关策略，以期为推进农民减负提供理论参考。[关键词] 税制改革;农民减负效率;农业产业;最惠税制[中图分类号] F812.42 [文献标识码] A [文章编号] 1674-7909
乡村科技 2020年26期2020-10-30
- 基于国际经验讨论我国征收遗产税的必要性
;社会公平;税制改革doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2020. 15. 070[中图分类号] F810 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2020）15- 0165- 031 引 言自新中国建立以来，相关政府机构和民间学者对于是否设置征收遗产税进行了许多的探讨与研究。随着我国经济状况的改善，提倡小范围内适用遗产税的声音越来越多。遗产税作为在世界
中国管理信息化 2020年15期2020-10-27
- 税制改革对企业财务与会计的影响和对策分析
改变，并且在税制改革下，企业财务与会计工作受到一定影响，下文将针对税制改革对企业财务与会计的影响和对策展开分析探究。关键词：税制改革;财务会计;企业一、我国税制改革情况分析现阶段的税制改革主要是以全球化经济为背景，并且在我国加入了世界贸易组织之后，国际推动了减税制度，加上客观形势，使得国内政治经济实施新的税制改革得到了推进。为了可以与经济全球化的发展新形势相适应，税制的改革必须要根据国家的实际情况来进行，同时还要考虑到国家的整体利益。税制改革不仅要确保社会
科学与财富 2020年10期2020-10-21
- 税制改革与企业可持续创新能力质量研究
关数据，研究税制改革与其可持续的创新研发能力的关系和影响程度，检验该企业高速增长的研发能力是否具有高质量的可持续性。【关键词】税制改革;可持续性;创新能力【中图分类号】F275.4 【文献标识码】A 【文章编号】1674-0688（2020）09-0039-021 背景资料美晨生态（股票代码：300237），全称山东美晨生态环境股份有限公司，总部位于山东潍坊诸城。该公司成立于2004年，2011年6月29日在深圳证券交易所创业板挂牌上市。目前，该公司已拥有
企业科技与发展 2020年9期2020-10-21
- 税制改革对企业财务与会计的影响和对策探讨
升级，以适应税制改革对企业造成的影响。新形势下，“营改增”这一财税体制全面深入和落实到了各个行业中，以征收增值税取代单一的营业税，有效减轻了企业的财税负担，推动了企业经营结构的调整，并提升了企业的运营效益，同时也对企业的财务和会计工作产生了一定的影响，本文对此进行探析，希望对今后的企业财务会计管理有所帮助。关键词：税制改革;企业;财务;会计;影响一、引言任何制度和规定都是随着社会的发展与时代的发展而不断变革与完善的，财税制度更是如此。在我国经济发展步入新常
理财·财经版 2020年1期2020-10-21
- 企业税务风险内部控制设计分析
中，我国重视税制改革，不断完善我国税务体制，对企业纳税行为进行有效引导，有效降低企业税务风险。本文主要介绍了现阶段企业税务风险内部控制现状，对企业税务风险内部控制体系的建设做好分析，提出了三点有效对策，以供相关工作人员借鉴分析。【关键词】税务风险 评估体系 内部控制 税制改革现阶段我国重视企业税务工作改革，主动打击企业为了自身利益而出现偷税漏税等行为。在企业发展中，如果出现了偷税漏税行为，将会对企业形象造成极大的影响，危害到企业自身经济建设。因此，企
商情 2020年40期2020-10-20
- 税制改革背景下高职税法教学存在的问题及对策
始实行税改，税制改革时代已经来临。在这样的背景下，税法内容和税法實践都发生重大变更，高职税法教学也需要注重时效性及时转变，才能顺应时代发展，培养更多专业、先进的应用型会计人才。【关键词】税制改革;高职学校;税法教学;税收随着税收制度的改革，我国高职院校也需要紧跟时代发展步伐进行教学改革。但是教学改革并不是那么一帆风顺，还需要探究改革过程可能面临的问题和相应的解决对策，这样才能促进高职税法教学更加科学、高效。高职税法专业教师需要紧跟时事的脚步，重视课程教学的
商情 2020年38期2020-10-20
- 国际贸易中知识产权保护问题
制度，使国家税制改革成为企业发展的政策支持，本文以当前企业状况为基础，分析我国增值税制度优化方向，并提出几点建议。关键词：增值税;税制改革;制度优化中图分类号：F810.422 文献标识码：A收录日期：2020年7月3日一、研究背景（一）制度改革背景。2011年11月17日，财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案。从2011年开始，各地开始执行“营改增”的试点方案，北京、上海、江苏、安徽、福建、广东、天津、浙江和湖北等地先后确定实施“营改增”
合作经济与科技 2020年19期2020-10-20
- 我国成品油消费税制度改革情况与优化建议
油;消费税;税制改革[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.27.0321 我国成品油消费税制度的基本特点1.1 征税范围逐渐扩大作为应税消费品中的重要部分，成品油这些年来征税范围逐步扩大，多数原油加工产品都被纳入其中。具体来讲，征税范围从原本的两个子目，延展为如今的七个子目，除一开始的汽油、柴油外，还囊括了润滑油、燃料油等。1.2 税额标准逐步提高税额标准不断提高，是现实推动下的必然选择。经济发展与资源环境的冲突，只会随着资源的不断
中国市场 2020年27期2020-10-12
- 中国跨境电子商务税制研究
数字服务税;税制改革【中图分类号】F274 【文献标识码】A 【文章编号】1004-0994（2020）18-0140-5一、引言艾媒网（Iimedia）2019年4月4日发布的《2019全球跨境电商市场与发展趋势研究报告》显示：2019年全球跨境电商交易规模预计突破8000亿美元， 网购普及率达到51.2%， 中国跨境电商交易规模预计达到10.8万亿元。 跨境电子商务（Cross-Border Electronic Commerce）
财会月刊·下半月 2020年9期2020-09-21
- 税制改革激活消费升级新动能
个重要方面。税制改革，不仅可以进一步提高中低收入群体的社会福利待遇，另一方面，也能够为广大企业减轻负担。在消费升级的背景下，税制改革能否充分发挥作用，使广大消费者尤其是中低收入群体从中获益，使企业降低负担从而作用于终端产品上，是进一步推进消费升级的关键。关键词：税制改革;减税降费;消费升级税收是关乎国家发展、人民幸福的重大问题，也是国家财政收入的基本来源。改革开放以来，随着居民收入水平的不断提高和人民收入来源的丰富，与人民群众收入密切相关的个人所得税征收方
商业2.0-市场与监管 2020年7期2020-09-10
- 经济下行环境中的税收结构优化研究
化。新时代的税制改革面临新冠肺炎疫情冲击、全球产业链变迁、数字经济崛起和老龄化加速的挑战，深化税制改革需要破除税制结构不合理、税制国际竞争力优势缺乏的困境。税制改革优化路径在于提高全民税收道德水平，加快直接税改革; 降低可贸易品税负，完善供给侧税制改革; 构建数字经济税收规则，改善税收征管制度。关键词：新冠肺炎疫情; 税制改革; 经济下行1.引言2015年以来全球经济出现深刻变革，中国经济增长速度放缓，面临经济下行压力，新冠肺炎疫情和中美贸易战又加剧了经济
商业2.0-市场与监管 2020年7期2020-09-10
- 税制改革对广电企业的影响及税务筹划研究
先分析了当前税制改革对广电企业的影响，接着分析了广电企业应对税制改革的对策和建议。希望能够为相关人员提供有益的参考和借鉴。关键词：税制改革;广电企业;影响;税务筹划税制改革影响了广电企业的财政收益，为了适应税制改革引发的变化，广电企业需要积极调整税务结构、强化会计核算、优化业务部门以及做好财务监督工作。1.当前税制改革对广电企业的影响1.1稅负成本增加国家针对广电企业开展的税制改革，将企业的营业税变更为了增值税，导致广播影视的税率翻倍。虽然“营改增”之后可
商业2.0-市场与监管 2020年11期2020-09-10
- 税制改革后个人所得税纳税筹划问题研究
量。关键词：税制改革;个人所得税;税务筹划;代理申报个人所得税制度不仅是个人民生问题，更是经济结构转型、社会稳定的全局问题，它关系到收入分配结构，各收入阶层矛盾调和程度，必须谨慎开展改革工作。政府为不断适应经济社会主要矛盾和国民收入的新问题、新情况，已对个税制度进行多次调整和完善，2019年，在中央的统一领导统筹下，全国人大对个税法律作出了补充和调整。最被关注的是：个人收入应纳税所得额起征点由之前的3500元上调到5000元，并出台了六项专项附加扣除项目，
现代经济信息 2020年14期2020-08-26
- 新时期税改对企业税务筹划的影响研究
施。关键词：税制改革;现代企业;税务筹划;影响;措施中图分类号：F275.4 文献识别码：A文章编号：2096-3157（2020）15-0171-02一、前言在经济转型发展中，深化税收制度改革，是更好作用于市场经济发展的重要保障。在营改增的实施中，企业税务筹划的构建，关键在于依托会计专业知识，在优惠政策等的运用中，保障企业合理避税。当前，企业正处于改革发展的新阶段，以税务筹划改革为依托，建立完善的税务筹划工作机制，能够更好地提高税务筹划能力，形成良好
全国流通经济 2020年15期2020-08-20
- 浅谈消费税改革应考虑对地炼地方财政的影响
词：消费税;税制改革;税收征管山东省是地炼企业大约占全国的三分之一，某县地炼企业较大，境内企业交纳的消费税绝大部分是成品油消费税，以2019年为例：该县成品油消费税入库金额为46.6亿元，占全部消费税的99.95%。成品油价格和税费改革以来，由2009年的1.85亿元增加到46.6亿元，10年增长了25倍，对中央财政作出了巨大贡献。在成品油消费税改革时要充分考虑对地炼企业当地财政的影响。一、对消费税的认识消费税是对消费品的流转和特定的消费行为征收的流转税。
现代经济信息 2020年15期2020-08-20
- 关于我国房产税改革的思考
词 房产税;税制改革;房产税试点一、引言房产税是我国财产税的一个分支，也是地方政府税收收入的重要来源。从国外经验来看，房产税在调节房产资源、引导住房合理消费和促进社会公平方面具有不可替代的重要作用。随着我国房地产行业的快速发展和居民收入水平的不断提高，房屋的功能已经不仅仅局限于作为住宅，还作为一种保值增值的投资手段受到民众的普遍认可，成为个人财富的一种象征。但房产税在我国总体税收收入中占比并不高，其所属大类“财产和行为税”在2018、2017两个年度里占财
经营者 2020年15期2020-08-13
- 个人所得税制改革对劳动者的影响
以及个人所得税制改革对劳动者的影响，结合国内外专家学者建议，提出我国个人所得税制度改进建议，希望对我国税制改革提供一些有价值的参考。关键词：个人所得税;税制改革;劳动者本文受山东管理学院关于山东管理学院工会理论研究开放性（专项）课题：“个人所得税制改革对劳动者的影响研究”（课题编号：2019GH-Y016）资助中图分类号：F810.422 文献标识码：A收录日期：2020年4月27日财税政策是国家调节收入分配的重要手段，个人所得税是政府调控个人收入、抑制贫
合作经济与科技 2020年15期2020-08-10
- 我国税收负担及税负结构优化
;税负结构;税制改革Key words： macro-tax burden;tax burden structure;tax reform中图分类号：F812.42 文獻标识码：A 文章编号：1006-4311（2020）22-0007-030 引言关于宏观税负水平和相关税收政策一直是大家关注的焦点，福耀玻璃董事长曹德旺
价值工程 2020年22期2020-08-07
- 浅谈我国房地产税改革的问题和建议
地产税被提上税制改革日程，引起了社会各界的广泛关注。本文从借鉴部分国家的房地产税政策及征管经验出发，根据我国房地产税推进的现状，分析我国推进房地产税改革存在的问题，再结合我国具体国情和社会现状，提出可行性的建议和改革方向。关键词：房地产税 税制改革 立法在党的十八届三中全会决定中也提出，要适时推进房地产税改革;十九大报告提出要加快建立地方税体系，这些都为房地产税改革作出部署。中国到目前为止，还没有真正施行房地产税制度，但是前几年在上海、重庆等部分地方进行过
现代营销·理论 2020年11期2020-07-27
- 税制改革背景下个人所得税纳税筹划
汇算清缴。在税制改革背景下加强个人所得税纳税的统筹规划，不仅可以使纳税人合法的获得经济效益，并且还可以促进我国市场经济的快速发展。本文首先对纳税筹划的概念进行介绍，然后详细讲解新税制改革的变化，其次阐述税制改革背景下我国个人所得税纳税筹划的必要性，再次讲解个人所得税纳税筹划的准则和要求、税制改革背景下个人所得税纳税筹划，最后提出个人所得税纳税筹划中存在的问题并提出相应的解决对策，促进我国个人所得税纳税筹划的顺利进行。关键词：税制改革;个人所得税;纳税筹划引
财会学习 2020年20期2020-07-26
- 中美个人所得税税制比较研究
个人所得税;税制改革;税制比较一、中国个人所得税税制分析2018年的个税改革将征收方式由分类征收改为分类与综合相结合;提高了费用扣除额标准，由3500元提升至5000元。中国目前适用5000元的费用扣除标准，主要原因可能有以下几个：5000元的标准可以保证财政收入;5000元的标准能保证税基面的广度，覆盖到的纳税人较多，提高居民纳税意识，让居民依法纳税;不分地区征收可以避免拉大地区差距，防止人员较大规模流动所带来的一系列问题。相较于其他占税收总额比重较大的
商情 2020年33期2020-07-23
- 税制改革下税法课程教学设计改革的研究
容。关键词：税制改革;税法;教学改革为适应国际化需求，我国税制改革如火如荼，消费税法的即将出台，我国税制改革以更新速度发展变化着，税法课程教学目的是学生了解我国现行税制，应用于实际的规定从而解决实际纳税问题。因此税制改革必然导致税法课程的教师更加关注研究该课程。一、税法课程教学中存在缺陷税法课程是会计学专业的专业基础课程，授课内容涉及增值税、消费税、企业所得税个人所得税等主要税种，授课方式为按照税收要素讲解各个税种，通过例题加深理解程度，课后安排作业。税法
科学与财富 2020年12期2020-07-10
- 关于我国消费税改革的研究
词】消费税;税制改革;税收征收【中图分类号】F812 【文献标识码】A 【文章编号】1674-0688（2020）03-0163-021 对消费税的认识消费税是对消费品周转量和特定消费行为征收的一种流转税。中国消费税属于国内价格税，最终将转嫁给消费者。从税率的角度来看，中国根据不同的情况实施比例税率和固定税率结合的政策。就税收范围而言，中国消费税属于特殊消费税，充分体现了中国现行消费税的产业政策和消费取向，以及宏观调控的要求。（1）征收范围情况。我国消费税
企业科技与发展 2020年3期2020-06-30
- 基于混合式教学模式的企业纳税实务互动立体教材设计
要】 在税制改革成为“新常态”的背景下为培养学生适应行业发展的实践应用能力，开发基于混合式教学模式的企业纳税实务立体教材以满足需求。教材设计突破了过去的知识呈献式，也突破了静态知识库，利用线上平台增加互动交流，构建以学生为使用主导，配合混合式教学模式，包含纸教材、教学平台、实训平台三部分有机整合的持续维护更新的动态学习资源。【关键词】 立体教材;学生主导;活页式;互动式;税制改革【中图分类号】 F23;G642 【文献标识码】 A
商业会计 2020年9期2020-06-05
- 基于环境保护税的我国绿色税制改革研究
;绿色税收;税制改革[中图分类号] F812.42[文献标识码] A[文章编号] 1009-6043（2020）04-0148-02一、引言虽然我国自改革开放以来经济获得腾飞，但也带来环境污染和资源消耗等一系列问题。十九大报告指出，“推进绿色发展，建立健全绿色低碳循环发展的经济体系”。“绿色”也成为“十三五”时期五大发展理念之一。目前我国正在加快财税体制改革，完善税收制度的重要内容之一便是加快绿色税收制度改革。例如，2018年正式实施《环境保护税法》，在绿
商业经济 2020年4期2020-06-03
- 浅析减税降费视角下的税制改革
减税降费 税制改革 税收法制建设作者简介：欧成德，云南民族大学法学院。中图分类号：D621 文献标识码：A DOI：10.19387/j.cnki.1009-0592.2020.04.061当前，我国国民经济正在按照预定的目标向前发展。特别是，随着我国供给侧领域改革的不断深入，如何发挥出税制改革
法制与社会 2020年10期2020-06-01
- 基于税制改革下会计学专业税法教学现状分析
此大刀阔斧的税制改革背景下，各大高校的会计专业教学也随之掀起改革的风浪。税法作为会计专业学生的必修课程，也应当跟随着改革的大浪及时明确发展和改革措施，优化其教学结果，适应改革的需要。关键词：税制改革;会计学;税法教学;现状税制改革是经济领域的大事件，也对当前的会计教学提出了变革的要求。税法一向是会计学中难教也难学的一门课程，其涉及的知识面广泛，包含法律、金融、管理等多个方面的知识，对学生综合能力的要求较高，此次面临税制改革，税法教学应当顺应改革的浪潮，革新
财会学习 2020年13期2020-05-19
- 浅谈“营改增”对施工企业的影响及对策分析
增;建筑业;税制改革;施工企业;企业税负;增值税专用发票一、“营改增”后对施工企业工程项目的影响“营改增”以后，施工企业的人工费和机械租赁费无法提供增值税专用发票，这部分成本不能抵扣进项税额，施工企业在建工程项目的毛利率水平将大大降低，甚至出现亏损。具体影响如下：（一）对劳务分包模式的影响“营改增”之后，劳务用工属于服务业，只有那些实力强，管理规范的劳务施工企业才有开具服务业发票的能力，并且这些发票能够在服务行业“营改增”之后进行抵扣。这些实力强的劳务施工
商情 2020年16期2020-05-19