现金流量表
- 现金流量表补充资料的编制探究
附表”）是现金流量表不可或缺的部分。做好现金流量表补充资料的编制工作对评价现金能力、预测未来获取现金能力具有重要意义。然而当前会计准则并未对补充资料的编制方法进行详细说明，导致现金流量表补充资料编制存在可比性不足、决策有用性不高等问题，因此论文以B公司为例，就如何优化现金流量表补充资料编制方法进行详细阐述，以此为今后会计实务工作提供经验参照。【关键词】现金流量表；补充资料；编制；权责发生制【中图分类号】F275
中小企业管理与科技·上旬刊 2023年6期2023-07-10
- 建筑企业现金流量表的分析
畅摘 要：现金流量表是建筑企业财务报表的一种，现金流量表的合理利用对于提高建筑企业管理者及投资者决策科学性具有重要意义。本文围绕现金流量表，介绍了相关概念，通过对建筑企业现金流理进行分析，可以使建筑企业的现金流量表得以不断完善，加强建筑企业的现金管理。现金流量的稳定情况将对建筑企业的生存和发展造成很大的影响，怎样利用现金流量表对财务展开研究，为建筑企业的经营决策提供帮助是每个建筑企业经营管理者、投资者和债权人需要积极思考的。文中对建筑企业现金流量表分析的必
民族文汇 2022年46期2022-07-16
- 项目投资财务建模及可行性分析
结合，运用现金流量表的编制方法，对建设投资成本、销售收入、成本费用、税金及附加、净现值/累计现金流等主要财务指标的计算方法以及评价标准进行了调查与分析。以广东省某微藻项目的实际数据进行检验，得到该项目基本具备财务可行性，但存在资金回收周期过长的问题。文章指出项目投资全过程财务评价能较为直观地展示项目财务评价的流程及评价结果，但也存在一定的局限性。关键词：财务模型;现金流量表;投资回收期;可行性分析中图分类号：F406.7文献标识码：A文章编号：1005-6
中国市场 2022年14期2022-06-07
- “流量”传播的语义认知路径
的词条是“现金流量表”。例如：人员：人流量，客流量，月/日客流量，行人流量，旅客流量，乘客流量，人口流量，民工流量……钱财：货币流量，现金流量，资本流量，融资流量，收入流量，成本流量，资金流量，服务流量，经济流量，贸易流量，投资流量，市场流量……货物：货流量，物流量，进货流量，出货流量，库存流量，周转流量……交通：交通流量，车流量，早/晚高峰流量，空中流量，航班流量，车船流量……上述词语反映了现代社会人员、货物和资金等流动频繁。“货币流动性”“市场流动性”
常州工学院学报(社科版) 2022年3期2022-03-17
- 新会计制度背景下医院现金流量表应用探析
医院会计 现金流量表 应用医院财务管理工作对医院正常运营、控制各种费用与风险起着举足轻重的作用。在医院运营管理实践中，重视财务管理工作，顺应不断变化的时代背景下，对医院财务管理要求做出改革与调整有突出的现实价值。在不断完善的新会计制度下，过去的财务管理模式已经明显不适应当代医院在现行市场经济中的发展，为了适应新制度，在市场谋求新发展，就需要做出调整和改革。基于新会计制度的要求，现金流量表是报表体系内容之一，对其内容具体使用进行分析，同时注重现金流量表的应用
时代金融 2021年17期2021-08-26
- 关于政府会计现金流量表编制方法探讨
制度规定，现金流量表的编制采用直接法。由于现金流量表属于自主选择填列的报表，大多数政府会计主体的会计处理程序中未考虑现金流量表编制要求。部分单位需要现金流量信息，但是政府会计制度对现金流量表编制的规定较为模糊，无法满足编制现金流量表的要求。为此，文章采用直接法根据非现金账户分析计算填列方式，对现金范畴、财政拨款收到现金、应缴财政款、其他往来、受托代理业务、可抵扣增值税进项税额、财政预拨下年度款项和以前年度盈余调整等现金流量确认方法进行了深入分析，详细论述了
会计之友 2021年14期2021-08-03
- 对资产负债表的再认识
经营成果，现金流量表披露现金净流量。 这其实是一种误读。 资产负债表不仅能披露财务状况， 还能披露经营成果和现金净流量; 利润表和现金流量表不是为了披露利润和现金净流量的数量， 而是为了披露各自的业务来源， 并说明其在未来的稳定性。 资产负债表分析与评价的关键点不在于右方的负债和所有者权益， 而在于左方的资产， 企业的负债、资本和未分配利润都会形成资产， 只要资产在未来能够变现， 负债就可以偿还， 投资就可以收回， 未分配利润就没有损失， 否则企业会面临一
财会月刊·上半月 2021年2期2021-07-12
- 透过现金流量表解读企业价值
陈莎摘要：现金流量表是企业的三大财务报表之一，是对企业一定时期现金流入流出总体情况的概括，它所传递出来的信息对于评价企业生存能力和盈利质量等有着无法替代的价值。报表使用者如何运用现金流量表中所蕴含的信息来解读企业价值是值得不懈研究关注的事项。文章以企业现金流量表中所包含的内容信息表述为基础，从几个方面分别论述了如何透过现金流量表分析企业经营发展情况，以此判断解读企业价值的高低，帮助使用者更好的掌握现金流量表中各项数据所传递出来的信息。关键词：现金流量表;企
中国集体经济 2021年16期2021-07-11
- 企业现金流量分析与应用
生存危机。现金流量表是一种反映特定时期内企业现金流动情况的报表，它对企业的经济活动起着积极的指导作用。对现金流量进行财务分析，需要着重分析现金结构、企业现金流动趋势情况、偿债能力、盈利能力等指标，剖析现金流量对企业产生的实质性影响，弥补资产负债表、损益表提供信息不足的短板，从现金流量角度了解企业的筹措和生成现金能力，使我们对企业经营运转情况有进一步的认识。本文就以M公司为分析对象结合其行业背景、多元化发展策略剖析M公司现金流量状况在管理中的应用，进而揭示M
时代金融 2021年14期2021-06-24
- 关于高新企业现金流的管理分析
;现金流;现金流量表企业的初始资金来源于外部信贷市场和证券市场，通过借贷和被投资的方式从外部资本市场获得企业开展经营活动的资金。企业将该资金配置到不同的生产环节，最终产生利润，然后通过回款完成资金在企业生产经营环节的一次循环。同时企业将需要偿付使用外部资金的本金、利息或者股利。企业如果有富余的资金同样可以进入外部资金市场，对其他企业进行投资，分享其他企业的经营成果。企业运用资金开展营业活动进行价值创造。如何在销售生产、筹资、投资之间进行资金配置，从经营中看
商场现代化 2021年2期2021-03-15
- 设立“现金保障天数”常态化财务分析指标探究
障天数; 现金流量表【中图分类号】 F275.1 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2021）02-0002-06一、引言2020年初我国爆发新冠肺炎疫情，全国各地实施了封闭管理措施，国民经济整体运行由于大面积的企业停工停产受到了严重冲击，企业自身的正常经营也因现金流问题承受着巨大压力，现金支付保障能力成为疫情冲击下关乎企业生死存亡的决定性因素。为此，杨松令等[ 1 ]提出了以“现金保障天数”作为企业预警器的观点，得到了不少学者和企
会计之友 2021年2期2021-01-25
- 基于现金流量表下的康美药业会计收益质量浅析
宁摘 要：现金流量表以收付实现制为基础，反映企业在一定会计期间的现金及现金等价物流入和流出的会计报表，是资产负债表、利润表的有益补充。本文以康美药业为例，在现金流量表的基础上构建指标体系，与同行业企业进行对比发现，其存在会计收益质量的问题，具体表现为现金保障性有待提高、成长性较弱、安全性较差的问题，进而提出谨慎投资活动，优化投资结构，进行债务重组，加大开发支出，紧跟国家政策的建议。关键词：会计收益质量 现金流量表 康美药业中图分类号：F275 文献标识
中国商论 2020年16期2020-12-23
- 基于公立医院现金流量表的分析使用研究
了公立医院现金流量表的分析使用价值，并提出了公立医院现金流量表分析应用的优化路径。同时，结合某公立医院现金流量表的分析实例，从现金流量的结构分析、现金流量比率分析、现金流量表的趋势分析三方面入手，阐述了现金流量表分析使用的主要内容。关键词：公立医院;现金流量表;现金流量净额引言在新医改制度深入推行的背景下，报表编制成为医改推行的重点内容，特别是现金流量表的编制与使用，其能够反映出公立医院的财务现状、经营成果等。依托对现金流量表的分析，可以明确公立医院的投资
财会学习 2020年32期2020-12-06
- 现金流量表编制与运用的完善
现金状况的现金流量表编制的准确性以及对其分析运用显得尤为重要。研究和探讨目前现金流量表编制和运用方面存在不足，尤其是对《政府会计制度》实施后的研究，故进而提出完善之策显得更为迫切。关键词：公立医院;《政府会计制度》;现金流量表引言2012年1月1日开始，我国对公立医院会计制度做出了重大调整，其中之一就是完善了医院的财务报表体系，新增了现金流量表，与资产负债表、收入费用表、净资产变动表等构成了完整的财务表标体系，从而一改过去无法及时准确判断现金流向以及现金状
财会学习 2020年31期2020-11-27
- 房地产估价成本法利息测算方式优化与改革探讨
上，提出以现金流量表的方式对利息测算方式进行改革，并用实例论证了其合理性。研究得出，虽然现行的成本法更加方便快捷，但是数据结果与实际情况差异很大，改革现有的成本法利息测算方式十分必要。【关键词】成本法利息测算;计息期起止点;现金流量表【中国分类号】F293.3【文献标识码】A利息测算是成本法中最为复杂的项目，利息是房地产价值构成中的重要组成部分，但目前的利息测算方式存在着与房地产开发实际情况不相符的情况，因此探讨房地产估价成本法利息测算方式优化与改革具有重
中国房地产业·下旬 2020年7期2020-11-18
- 中小企业如何基于现金流建模立制
资金日报;现金流量表中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：2096-3157（2020）22-0176-03一、是先建立现金预算还是先建设现金核算很显然，现金预算是在有完整的核算的前提下的重构，是基于现金的流畅、核算的完善基础上的方式方法。在笔者从业经历中，凡是进入财务部门就准备做预算管理的，基本上在理论上发现了企业财务管理的乱象，而实际未必行得通。如果没有从上而下的引导，就会陷入内部批评和相互推诿，对会计核算和财务管理的建设没有太大的好处。务实
全国流通经济 2020年22期2020-11-09
- 现金流量表分析的教学思路探讨
成龙摘要：现金流量表分析是财务报告分析课程教学中的重难点章节，为有效提高现金流量表分析的教学质量，在教学过程中应运用质量分析法的教学思路，有效提升学生对现金流量表知识的理解，达到预期的教学效果。本文介绍了现金流量表的相关概念，解读了现金流量表的基本结构，提出了现金流量表的教学思路。关键词：财务报告;现金流量表;质量分析;教学思路现金流量表是一定时期企业的货币资金分类收支汇总表，表明一个时期的现金流入和流出情况。现金流量在财务会计中是将现金和现金等价物定义为
科学与财富 2020年23期2020-10-27
- 电算化环境下现金流量表的编制方法探讨
编制方法;现金流量表一、计算机角度（一）系统内底层编码法系统内底层编码法，就是在现金及现金等价物有关科目的系统编码之下，延伸更下一级反映各种现金流量的底层明细编码，并按现金流量表正表部分各原始填列项目（不含需要计算的项目）的行号，作设置和使用反映各种现金流量的底层明细编码， 通过这些原系统内延伸的底层明细编码提供各种现金流量数据进而编制现金流量表。1设计科目编码，如果使用定长（即同级科目的编码宽度完全一致）数位编码方案，一级科目用4个字符位、各级明细科目分
看世界·学术下半月 2020年8期2020-09-10
- 浅析银行承兑汇票业务对现金流量表的影响
方式之一。现金流量表作为企业财务报表的重要组成部分，而银行承兑汇票也具有现金结算的特性。所以企业在编制现金流量表时，应加入银行承兑汇票的概念，让企业的财务状况更完整地展现。本文结合银行承兑汇票特点，浅谈银行承兑汇票业务对现金流量表的影响。关键词：银行承兑汇票;现金流量表;企业交易中图分类号：F8322文献识别码：A文章编号：2096-3157（2020）13-0185-02一、引言随着企业交易量的不断增大，交易方式的选择应格外慎重。除了要满足企业交易时的基
全国流通经济 2020年13期2020-09-01
- 浅论现金流量表及其结构分析
力【摘要】现金流量表是以现金多少为基础编制的财务状况变动表，具体反映企业在一定时间内现金的流入与流出。现金流量表具体由企业经营活动产生的现金流量，投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。本文着重对其进行分析，旨在于充分发挥现金流量表在企业发展中的作用。【关键词】现金流量表 资产负债表 利润表一、现金流量表的作用现金流量表是以现金多少为基础编制的财务状况变动表，反映企业一定期间内现金的流入与流出，表示企业获得现金和现金等价物的能力，对现
商情 2020年35期2020-08-16
- 浅析中小企业现金流量表分析
、利润表和现金流量表是企业最重要的三张报表。资产负债表可以体现企业的财务状况，利润表可以体现企业的经营状况，而现金流量表可以体现企业的资金状况。中小企业在日常的经营活动中较关注资产负债表、利润表，却不重视现金流量表，因此得到的企业信息常常不够全面。只有将三张报表结合起来，根据报表分析作出企业的战略决策，才能推动企业长远发展，这也是编制现金流量表的意义所在。企业应重视现金流量表，它对于进一步规范企业信息，提高会计信息的相关性和有用性，具有积极的意义。本文阐述
经营者 2020年14期2020-07-30
- 医院财务分析中现金流量指标的运用探寻
体系中增加现金流量表，以使医院的财务状况更全面地反映出来，来弥补资产负债表和收支表之间的不足，逐步完善医院现有的财务数据分析指标，构建出一套有针对性，能够全方位、多方面反映医院运营情况的财务体系，更能作为评判医院支付和偿还能力的依据，帮助管理者对未来发展做出决策。关键词：医院;现金流量表;财务分析一、现金流量表的发展史财务状况表作为现金流量表的前身，起初是作为企业内部报表存在的体系。相关部门颁布的政策中，明确要求企业进行现金流量表的编制，2012年新的《医
现代经济信息 2020年12期2020-07-16
- 浅析现金流量表在企业发展中的重要性
务管理中的现金流量表的作用渐渐变得越来越重要，它的编制和分析不仅对企业的发展有着极大的现实意义，同时对投资者、债权人和企业管理者也有着重要含义。现金流量表是综合反映企业在会计期间内现金及现金等价物流入和流出信息的动态报表，从流入和流出两个方向基本掌握企业的财务状况。无论在经营决策还是财务决策中，科学的分析现金流量表都有助于使预期使用者做出合理决策。本文将从投资者、债权人及管理者三个角度来论述现金流量表在企业发展中的重要性。【关键词】现金流量表;投资者;债权
理论与创新 2020年10期2020-07-14
- 电力财务管理中现金流量表的应用研究
三个方面对现金流量表在电力公司财务管理中具体应用做出阐述，并对如何改善现金流量表在财务管理中应用现状这一问题进行研究，从提高流量表质量与加强管理两方面做出探讨与建议，望为相关研究提供帮助。【关键词】电力公司 财务管理 现金流量表引言：现金流量表，顾名思义，指在固定时间内（通常以整月、整季或整年为单位）一家机构的现金增减状况汇总成表，常用于对该机构当下的现金状况及使用能力做出评估，以供下一步调整经营策略进行参考。在电力财务管理系统中，现金流量表的使用能够
商情 2020年23期2020-06-04
- 基于现金流量表的企业财务状况分析
要] 现金流量表是財务管理者分析企业财务状况的主要工具。文章对现金流量表进行了详细的论述，重点阐述了如何利用现金流量表分析企业的财务状况的方法：从分析现金流量、企业偿还债务能力、支付能力，判断企业经营与发展情况，进而进一步探究当前企业现金流量表运用过程中存在的问题与解决对策。旨在为财务人员与管理者的决策提供数据支撑，促使企业健康发展。[关键词] 现金流量表;企业;财务状况doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194
中国管理信息化 2020年7期2020-04-30
- 现金流量表在企业财务管理中的应用
。文章结合现金流量表的内涵及作用，对其在企业投资决策、偿债能力分析、运营能力分析、盈利能力分析以及現金利润分析中的应用展开探讨。关键词：现金流量表 财务管理 偿债能力 盈利能力保证企业可持续发展的有效途径之一就是采取科学合理的财务管理办法。现金流量管理可以及时地、真实地反馈企业的实际经营水平以及具体的财务状况，对于提高企业财务管理水平也具有积极的意义。加强流量管理在财务管理过程中的应用和分析，从而保证财务管理工作可以更好地推动企业的进步和发展。一、现
财经界·中旬刊 2020年3期2020-04-17
- 苏宁易购财务报表分析
利润表 现金流量表一、资产负债表分析（一）资产债表垂直分析（1）资产分析。根据苏宁易购资产负债表，从静态来看，公司绝大部分的还是流动资产，资产风险较小，说苏宁易购资产结构比较稳定。（2）权益分析。苏宁易购的流动负债的比重远远大于非流动负债的比重，这种风险结构虽然降低了财务成本但同时也大大增加了财务风险。（二）资产负债表重要项目分析（1）货币资金。苏宁易购货币资金逐年增加，这些资金大部分是用来质押给银行用来开立银行承兑汇票和作为短期借款及应付借款的质押物，
商情 2020年9期2020-04-13
- 基于综合收益列报的报表勾稽关系重构
详细列示;现金流量表的补充资料部分应列报将重分类进损益的其他综合收益各项目对现金流量的影响;资产负债表所有者权益中的“其他综合收益”项目下分别列示“其他综合收益（将重分类进损益）”和“其他综合收益（不能重分类进损益）”。【关键词】 综合收益; 利润表; 现金流量表; 所有者权益变动表; 勾稽关系【中图分类号】 F230 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2020）06-0002-07综合收益由净利润和其他综合收益构成。我国从2009
会计之友 2020年6期2020-03-11
- 现金流量表分析
2019的现金流量表进行简要分析。关键词：现金流量表;皇氏集团;报表分析“现金为王”是我们常说的一个概念，现金当然不是一切，可这现金在我们企业运行期间是非常重要的。一个公司可能有很好的利润，但是这个公司也可能同时有非常多的应收账款，辛苦一年赚了一堆收据，那么下一年这个公司就很可能面临没有现金购买原材料，許多企业就是因为现金周转出现问题，导致它们消失在历史长河中。一、对皇氏集团2015年到2019年现金流量的分析（一）经营活动现金流量在2015年至2018年
中国民商 2020年12期2020-01-11
- ERP系统中现金流量表的制作方法和操作流程
中自动生成现金流量表是会计信息化不可或缺的一个部分，但由于多种原因，当前很多企业并不能在ERP系统中自动生成现金流量表，尤其是补充资料部分大多由人工来编制，致使其会计报表的质量受到影响。因此，企业和会计人员需要采取相应的措施，充分领会ERP系统的作业流程配置和技术要点，选择合适的现金流量表编制方法，在ERP系统的基础档案和现金流量表的编制工具中设置合适的报表生成条件，以尽快实现现金流量表编制的自动化。【关键词】 现金流量表;ERP系统;取数公式【中图分
商业会计 2019年22期2019-12-24
- 简析国有企业财务管理中现金流量表的应用
的表格就是现金流量表。现金流量表反映货币资金增减变动的原因，由主表、附表构成。国有企业财务管理中，现金流量表的作用是反映国有企业的经营转账能力、现金偿还能力、资产变现能力，比如财务风险、收支状况、各个科目、盈利质量，等等。目前，国有企业应用现金流量表管理财务时，存在财务人员不合格等一系列问题。应用现金流量表管理国有企业财务，可以评估国有企业的企业价值、评估国有企业的盈利质量、避免利润表遮盖企业风险、分析国有企业的获取现金的能力。关键词 国有企业 财务管理
经营者 2019年23期2019-12-24
- 会计报表现金流重要性讨论
，但是却对现金流量表关注较少。本文则认为相比于利润表和资产负债表而言，现金流量表有着以下三个重要作用。第一，现金流量表能够反映企业的盈利质量。第二，现金流量表有利于帮助判断企业是否有舞弊的嫌疑。第三，现金流量表能够帮助判断企业是否存在流动性风险。【关键词】会计报表;现金流量表;重要性当前全球通行的会计准则略有差异，国际较多使用的是IFRS准则，美国则使用GAAP准则，中国有着自己的会计准则。虽然在世界经济日益一体化的今天，不同会计准则有着融合的趋势，但是其
智富时代 2019年10期2019-12-09
- 浅析现金流量表在国有企业财务管理中的应用
政管理环节现金流量表的严格管理， 为满足企业在管理过程中确保有效结合财政其他相关指标的财务运营需要，向企业决策层、投资者、债权人提供开展财务工作的参考资料，从根本上提供企业决策的科学性、合理性、明智性，在提高资金利润率的同时，提高了企业的经济效益。 本文主要了解现金流量表的概念和作用，探讨其具体应用，保障企业财政管理的稳定运行。【关键词】 国有企业 现金流量表 财务管理如果说现金流是企业的血液，那么现金流量表就是表示这个企业状况的体检报告。现金流量表通过对
大经贸 2019年10期2019-12-09
- 企业现金流量表与财务状况的关系探析
然需求。而现金流量表作为企业财务的晴雨表，直接反映了企业在经营与发展中的问题，与企业的生存发展息息相关。因此，不论是财务工作者还是企业经营者，都应该将现金流量表与企业经营紧密结合，发现问题并及时解决，构建健康科学的财务体系，保证企业可持续发展。关键词：企业经营发展;财务问题;现金流量表中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2019）31-0113-02现金流之于企业如同血液之于身体，可谓是企业名副其实的
经济研究导刊 2019年31期2019-12-05
- 关于科学事业单位现金流量表直接编制法的探究
择是否编制现金流量表，如果编制应当采用直接法。各单位及财会人员对新制度的理解和掌握程度不同，对现金流量表编制的准确性有着不同程度的影响。本文首先阐述了事业单位现金流量表的现金范围及现金流量表直接法的编制原理，然后对现金流量表直接法编制过程中存在的问题进行了分析，最后针对问题提出了解决对策，以期能为提高事业单位现金流量表的编制质量提供借鉴。关键词 现金流量表 政府会计 科学事业单位为了规范政府的会计核算，保证会计信息质量，财政部2017年印发了《政府会计制度
经营者 2019年19期2019-11-30
- 农业建设项目现金流量分析研究
经济评价;现金流量表【Keywords】agricultural construction projects; economic evaluation; cash flow statement【中图分类号】F275 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2019）08-0062-031 引言
中小企业管理与科技·中旬刊 2019年8期2019-10-30
- 银行承兑汇票对于现金流量表的意义和影响
汇票在处理现金流量表时还有很多需要注意的方面，本文浅谈了一些银行承兑汇票对现金流量表的意义和影响。关键词：银行承兑汇票;现金流量表;影响一、引言银行承兑汇票作为企业间主要的交付结算方式，已经得到比较完备的发展，在应用过程中也日益成熟。银行承兑汇票在到期日之前往往会经过多次转让和背书，虽然这是一种高效的支付手段，但因为流通过程长，涉及到的对象多，用银行承兑票进行交易结算时，常常出现票据与流量表不匹配的问题。这不仅影响了企业的会计核算，还影响到交易流程的进行，
环球市场 2019年30期2019-09-10
- 浅析编制企业现金流量表时常犯的若干错误
越来越重视现金流量表。现金流量表反映企业营运资金的使用情况，以及现金存量，也就是企业短期内可使用的资金。如果企业出现现金短缺的情况，可能就会因为资金链断裂面临破产的危险。所以正确编制现金流量表对企业来说十分重要。本文结合多年编制现金流量表的实践，总结了编制过程中企业会计人员常见的几个错误做法，并据此提出纠正这些错误的措施。关键词：现金流量表 编制方法 现金流入 现金流出中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：2096-0298（2019）02（b）-1
中国商论 2019年4期2019-09-10
- 关于将应收票据纳入现金流量表的建议
，无法计入现金流量表，所以现金流量表中销售商品提供劳务收到的现金、购买商品接受劳务支付的现金无法反映真实的销售收款和采购付款情况。关键词：应收票据；银行承兑汇票；商业承兑汇票；现金流量表随着经济的不断发展，票据业务在企业经营中占据越来越重要的地位，大量的采购、销售业务均使用票据结算，但是因为收到票据财务入账使用应收票据科目，不属于现金及银行存款科目，无法计入现金流量表，所以使用应收票据进行收付款无法在现金流量表中体现。应收票据是由付款人或收款人签发、由付款
财讯 2019年22期2019-09-03
- 浅谈现金流量表分析局限性的改进与对策
，应该运用现金流量表分析企业的经营状况、财务状况、盈利以及债务偿还能力，最终使企业的财务管理水平能够保持在较高的层次上。本文主要讲述了现金流量表的内涵、局限性以及局限性的改进对策。【关键词】现金流量表；局限性；改进与对策一、现金流量表的内涵分析现金流量表就是能够展现企业在一段时间内现金流动状态的报表，它是企业三种基本财务报表的其中之一。如果企业能够合理的利用现金流量表不仅能够了解企业真实的财务状况，而且还能够为企业的决策提供有效的参考数据。根据现金流量表在
智富时代 2019年7期2019-08-16
- 现金流量管理在财务管理中的应用探究
财务管理;现金流量表在市场逐渐开放的背景下，竞争也日渐加剧。想要获得竞争优势，企业还要采取有效的财务管理手段，为企业经营发展提供有力支撑。而应用现金流量管理，能够使企业财务状况、经营水平等各方面得到有效反映，促使企业财务管理水平得到提高。因此，还应加强现金流量管理在财务管理中的应用分析，从而有效推动企业的稳定发展。一、现金流量管理在财务管理中的重要性在财务管理工作中，现金流量管理占据重要地位。从内涵上来看，现金流量管理就是以现金流量为管理重心，围绕经营、投
财会学习 2019年20期2019-07-17
- 供电企业现金流量表分析
霞[摘要]现金流量表作为财务报表三大主表之一，在现代企业财务管理中发挥着重要作用。本文阐述了现金流量表的内涵及现金流量表分析的重要意义，重点介绍了分析方法和内容，指出目前分析的局限性，最后提出增强分析效果的改进措施。[关键词]现金流量表;分析方法;局限性一、现金流量表的内涵与分类（一）内涵现金流量是现代财务管理中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间通过一定的经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性损益项目）而产生的现金流入、现金流出及其总量情
商情 2019年26期2019-06-25
- 电力行业财务报告分析
利润表 现金流量表 财务分析一、资产负债表分析（1）财务结构。大唐发电临时性流动资产小于等于流动负债，永久性流动资产与非流动资产总额大于非流动负债与所有者权益总额，因此大唐发电属于冒险型财务结构。（2）财务杠杆和营业杠杆。近四年大唐发电DFL和DOL的波动较大。大唐发电营业杠杆和财务杠杆系数较大，营业风险和财务风险较高，企业有效利用了经营和财务杠杆效益，债务融资占据筹资形式的主导地位，属于冒险型企业。二、利润表分析（一）利润结构对比以前年度数据，公司的主
商情 2019年27期2019-06-25
- 基于银行承兑汇票的现金流量表完整性探讨
充分体现在现金流量表上，能够更真实、更完整地体现企业的经营状况和偿债能力，更全面地反映企业的现金流情况和未来获取现金的能力，也更符合实质重于形式的原则。【关键词】银行承兑汇票 现金流量表 措施1背景企业会计准则第31号——现金流量表（以下称：31号准则）中，现金流量表，是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，现金流量表以现金及现金等价物为基础编制。现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、
商情 2019年16期2019-06-17
- 现金流量表及其分析
重中之重。现金流量表作为财务报表的重要部分，它所产生的分析结果能够为财务管理、企业决策等提供科学有效的参考。本文先是简单介绍了现金流量表及其分析的相关知识，然后重点阐述了分析指标，最后提出了增强分析效果的有效手段。关键词：现金流量表;分析指标;方法为达到提高效益、实现企业稳定长远发展的目标，企业不断更新完善管理模式，财务管理作为企业管理的重要环节，更是需要推陈出新，找出更合适的管理方法。财务报表是工作人员进行财务分析时必不可少的参考依据。财务报表主要分为资
行政事业资产与财务 2019年5期2019-06-11
- 在会计实训中巧用EXCEL编制会计报表
;利润表;现金流量表在利用EXCEL表编制会计表中之前，首先进行基础数据录入，将第一个工作表命名为“会计分录”，将会计实训中涉及的会计分录录入“会计分录”表中。基础数据录入，即会计分录的录入是利用EXCEL表编制财务报表的基础，务必保证会计分录录入的准确性。针对编制会计分录时涉及的现金及现金等价物，根据业务特点在会计科目前一列写明其所属的现金流量表的具体项目，此列可命名为“现金流量表项目”，本操作不仅方便学生在后面利用EXCEL表编制现金流量表，还增强了学
财讯 2019年2期2019-06-11
- 论银行承兑纳入现金流量表的可行性
据不能列入现金流量表，感觉欠妥。是随着经济的发展，信息时代日新月异，银行承兑已经在很多企业业务支付上占据60%～80%的业务量，电子承兑的出现更是让承兑的优势发挥得淋漓尽致，大有代替银行存款结算的趋势。本次通知资产负债表中银行承兑汇票在与应收账款同行列示更显不妥。作者认为将银行承兑汇票应视同现金等价物管理，因为它在支付中更显其价值所在，银行承兑也具有和货币资金一样的反映企业经营状况和偿债能力，能全面反映企业现金流情况，同时也符合实质重于形式原则、重要性原则
经营者 2019年8期2019-05-29
- 浅谈现金流量表在财务风险分析中的应用
化。文章从现金流量表的作用出发，揭示了现有财务风险分析方法的缺陷，基于此从现金流量表的结构和现金流量指标两个方面入手，论述了现金流量表在财务风险分析中的应用策略。关键词：现金流量表；财务风险；指标分析一、现金流量表在企业财务管理中的作用现金流量表是企业三大财务报表之一，是以收付实现制为编制基础，反映企业在某一会计期间（通常是每月、每季或者每年）现金收入、支出和结余情况的报表。现金流是企业生存和发展的基础，现金流的集中表现就是现金流量表。现金流量表通过会计报
中国集体经济 2019年17期2019-05-27
- 基于价值创造的施工企业现金流量表分析
、利润表和现金流量表。当前大多数企业中对于资产负债表和利润表的分析应用已较为成熟，但是对于现金流量表的分析应用还不够重视。本文阐述了深入分析现金流量表的重要意义和应当把握的原则，探究了在企业业务管理活动中现金流量表的分析重点，深入挖掘了现金流量表中更多有价值的财务信息，为企业提升现金流量表分析质量，加强企业获取现金的能力提供一定的思路。关键词：现金流量表；意义；原则资产负债表、利润表、现金流量表是企业最重要的三张财务报表。三张报表从不同的角度揭示了企业的财
市场观察 2019年3期2019-05-15
- 现金流量表的综合分析
摘 要 对现金流量表的分析，既要分析其内部构成，又要结合利润表和资产负债表进行综合分析，正确评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力，发现企业在财务方面存在的问题，科学地预测企业的未来财务状况，为报表使用者的决策提供充分有效的依据。关键词 现金流量表 作用 结构分析 综合分析随着经济全球化的不断推进，企业之间的竞争程度日趋激烈，要求企业必须提高管理效率，对于企业管理者来说，分析现金流量表显得越来越重要。本文对现金流量表展开结构分析，又结合利润表和资产负债表进
经营者 2019年3期2019-04-29
- 现金流量表在权责发生制下的会计处理作用探析
债务。基于现金流量表的应用，其在此制度下的会计工作中具有很强的适应性，基于现金流量表的分析，能够在权责发生基础上，对财务数据进行调整。本文基于权责发生制下，对现金流量表在财务会计处理中的应用进行了分析，阐释了会计工作的方法。关键词：现金流量表;权责发生制;会计处理;劳务现金账项统计、账簿记录是权责发生制的基础，其在会计处理中被广泛应用，基于现金流量表的应用，可以有效弥补权责发生制的不足，使两者处于协调发展的状态，能够有效的解决权重发生制的局限性。基于现金流
财会学习 2019年8期2019-04-21
- 企业财务报表分析的局限性及改进对策
；全面性；现金流量表一、财务报表分析的必要性财务报表对于每个企业而言很重要，企业经营者能够通过财务报表分析看出企业的进展情况，例如资金状况、投资情况等；对于投资者来说也是很好的工具，可以很好的了解一个企业的经济情况，来决定是否继续投资或者有必要投资。在企业未来的发展中，财务报表分析起着至关重要的作用。二、企业财务报表分析存在的问题及局限性（一） 财务报表分析存在片面性由于财务人员只对财务数据进行分析，而对于企业整体运营情况不太了解，例如企业的销售情况、经济
中国集体经济 2019年9期2019-03-29
- 财务软件编制现金流量表方法探析
务软件 现金流量表 编制方法 探析现金流量表是反映企业在一定期间现金流入量和流出量的财务报表，它通过动态地反映企业某一时段内经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，对于报表使用者了解和评价企业获取现金的能力，查找企业经营活动中存在的问题，有利于企业作出正确的预测和决策。目前，现金流量表编制的方法相对落后，不管是使用公式法还是分析填列法，不仅工作量大、编制过程繁琐，而且准确性不高，不能真實准确地反映企业现金流的情况。传统的编制方法暴露出了很多缺陷和不足
财经界·上旬刊 2019年3期2019-03-19
- 企业合并报表关键节点研究
会计政策;现金流量表[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.32.155目前，我国的经济飞速发展，给各个行业带来了许多发展机遇与挑战。由于市场环境之间的竞争越发积累，企业错误的会计报表定义，会对相关的报表使用人员产生直接的影响，不利于企业的长远发展。从企业的财务报表分析开展分析，制定合并报表能够为企业的重大经营决策提供依据。因此，相关的财务人员要及时发现企业合并会计报表中存在的问题，利用有针对性的措施，解决财务管理中存在的问题，推进企
中国市场 2019年32期2019-01-13
- 基于哈佛框架下贝因美公司财务报表分析
利润表以及现金流量表中幾项重点指标，对贝因美公司的经营管理进行分析，找出存在的问题及原因，并提出可行性的具体建议。关键词：哈佛框架；贝因美；资产负债表；利润表；现金流量表中图分类号：F23 文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2018.31.0550 引言当前乳制品行业政策发展利好，行业竞争愈演愈烈。贝因美公司近几年的发展每况愈下，截至2017年公司已严重亏损。本文基于哈佛分析框架对贝因美公司的财务报表进行分析，哈佛
现代商贸工业 2018年31期2018-12-08
- 现金流量表在企业经营管理中的作用与应用
发展，其中现金流量表在企业经营管理过程中，重视程度得以提升，用以反馈企业特定经营管理周期内现金流通情况，使企业得以明晰自身资金持有量，为企业战略调整，经营、生产计划变革提供有力依据，确保企业资金链健康稳定，为企业长久稳健发展助力。文章通过对现金流量表在企业经营管理中的作用及应用方略进行分析，以期为优化我国企业管理体系，提供行之有效的理论参考依据。关键词：现金流量表；企业经营管理；作用；应用企业日常经营、生产、管理及发展需资金给予支持，这就需要企业时刻明晰自
中国集体经济 2018年30期2018-11-28
- 企业财务管理中对现金流量表的应用
平，其中，现金流量表在企业财务管理中具有重要地位，跟企业的发展具有重要关联。基于此，本文通过对现金流量表作用的介绍，重点阐述企业财务管理中对现金流量表的应用。【关键词】企业财务管理；现金流量表；应用一、引言现金流量表指的是在企业财务管理中，根据企业的收付实现情况编制的一类报表，主要用于分析企业在一段时期内现金流入及现金流出的动态情况以及企业的负债情况、盈利情况。目前在财务行业规定中，对企业现金流量表的重视程度不断提高，目前主要采用的是手工编制和计算机编制两
中国经贸 2018年19期2018-11-15
- 医院现金流量表重要性与编制问题探讨
说，提高对现金流量表的重视，做好其编制工作十分重要，本文将从医院现金流量表着手，对其重要性进行分析，以做好现金流量表的编制工作。关键词：医院 现金流量表 重要性 编制一、现金流量表重要性分析现金流量表有利于统计医院在某段时间内现金的支出和收入情况，帮助医院及时了解过去一段时间自身的现金收支情况，做好有效信息的整合工作，为医院进一步的现金预算打下坚实的基础，从而为科学决策提供有力的信息支撑。医院现金流报表的重要作用主要可以体现在以下的几个方面：（一）对医疗服
财经界·下旬刊 2018年8期2018-10-09
- 关于现金流量表的分析探索
主要手段。现金流量表在报表体系中有非常重要的地位，本文对现金流量表的编制、意义等方面进行分析。【关键词】现金流量表 筹资活动 投资活动 经营活动一、现金流量表的概述（一）财务报告的概念众所周知，财务会计由确认、计量、记录和报告四个基本程序组成的。通过初始确认、计量所编制的会计分录，只是为编制财务报告做准备。从财务会计的观点看，与财务报告相关的概念包括财务报表、附注、其他财务报告、其他报告、年度报告等。而财务报告是企业报告的核心，财务报表又是财务报告的核心。
商情 2018年40期2018-09-30
- 浅谈现金流量表在中小企业的运用
]如何提高现金流量表在中小企业的运用效果，一直是我们当前会计人员的课题，本文根据中小企业经营的特点，初步分析探讨了现金流量表在中小企业的运用价值，并提出了中小企业运用现金流量表的方法和思路。[关键词]中小企业；现金流量表；运用一、中小企业运用现金流量表的现状现金流量表主要是反映企业在一定会计期间（如月度、季度或年度）现金和现金等价物流入和流出等相关信息的报表。资产负债表只提供了货币资金抽象而汇总的信息，而现金流量表提供了与货币资金相关的详细的信息，现金流量
商情 2018年41期2018-09-30